REFORZAMIENTO FINANZAS A-P-PR-EERR-EEFF-K

Leonel bello Gonzlez Titulo: Tcnico de nivel medio en administracin Fecha:17 de 04 de 2012

Activos: Aquellas cosas que hacen que ingrese dinero a las empresas Ej.: trabajo, pap, beca, bingo, panadera, tienda, (slo si pertenecen a la persona) Pasivos: Todo aquello que nos saca dinero del bolsillo. Ej.: cuentas de luz, agua, gas, (todas las cuentas que se deben pagar) Inversin: Colocar dinero para hacer ms dinero. Se traduce en una GANANCIA Ej.: acciones, fondos mutuos, cuenta de ahorro. Obligacin: Cumplir con los pagos o deudas Ej.: dividendos, arriendos.

I) Don francisco Martnez habitante de Concepcin consigue un crdito hipotecario por 30.000.000 millones de pesos chilenos, al Banco Estado, con lo que se compra una regia casa en el centro de la ciudad, la que ocupa para vivir con su familia. Indique si lo que hizo don Francisco es: a) una inversin o una obligacin? b) una forma de aumentar su columna de activos o de pasivos?

I) Don francisco Martnez habitante de Concepcin consigue un crdito hipotecario por 30.000.000 millones de pesos chilenos, al Banco Estado, con lo que se compra una regia casa en el centro de la ciudad, la que ocupa para vivir con su familia. Indique si lo que hizo don Francisco es: a) una inversin o una obligacin? b) una forma de aumentar su columna de activos o de pasivos?

II) como a don Francisco no le ha ido muy bien se ha atrasado en el pago de sus dividendos, por lo que decide regresar a su antigua casa de su padre, y la nueva propiedad se la arrienda a uno hogar de estudiantes. En este caso la casa nueva es: a) una inversin u obligacin? b) una forma de aumentar sus activos o pasivos?

II) como a don Francisco no le ha ido muy bien se ha atrasado en el pago de sus dividendos, por lo que decide regresar a su antigua casa de su padre, y la nueva propiedad se la arrienda a uno hogar de estudiantes. En este caso la casa nueva es: a) una inversin u obligacin? b) una forma de aumentar sus activos o pasivos?

 Patrn de flujo del dinero de una persona de clase media o pobre. ingreso

Patrn de flujo del dinero de una persona de clase rica o alta. ingreso

egresos
Inversiones
obligaciones

egresos

Inversiones obligaciones

Finanzas. Esta funcin contempla 2 objetivos bsicos

a) la liquidez: que consiste en proveer de fondos a la empresa para cumplir sus compromisos financieros (pago a proveedores, a bancos, al SII (servicio impuestos internos) evitando caer en insolvencias. Para ello se utilizan herramientas como el anlisis financiero y los presupuestos de caja o efectivo. b) el anlisis financiero: es un estado de la solvencia de la empresa, que por lo general se basa en el clculo de ndices o razones de liquides que son relaciones cuantitativas entre diversas cuentas del balance de la empresa, se comparan peridicamente entre s y con los ndices correspondientes de otras empresas similares (si se conocen).

El balance general.
Como ya sabemos el balance general corresponde a la igualdad bsica en la que se fundamenta el principio de partida doble. En pocas palabras se trata de representar la igualdad que en todo momento debe existir entre los recursos econmicos que posee una entidad y las obligaciones a favor de terceros y del propietario. En consecuencia el balance muestra la situacin econmica financiera de una empresa, en una fecha determinada y comprende genricamente, su activo, pasivo y patrimonio, como as tambin las diferentes cuentas o partidas que integran cada uno de dichos grupos.

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A continuacin se estudiarn los informes o estados financieros bsicos que toda empresa debe tener, especialmente a final de ao cuando auditores externos a la empresa supervisan que ellas estn al da con este tipo de documentacin. Segn el colegio de contadores los informes financieros son el medio por el cual la informacin cuantitativa acumulada, procesada y analizada por la contabilidad es peridicamente comunicada a aquellas que las usen 1- EL BALANCE GENERAL: El que tambin es conocido como estado de situacin financiera y que corresponde al resultado entre la diferencia entre los recursos (activos) y las obligaciones econmicas (pasivos) que traen como resultado el patrimonio. 2- ESTADO DE CUENTA DE RESULTADO: Que muestra como por las distintas operaciones de la entidad econmica ha variado dicho patrimonio, durante un perodo especfico.

El activo est constituido por todos los recursos econmicos con que cuenta una empresa para el desarrollo de sus actividades. Sin embargo debemos tener presente que dicho concepto comprende una gran variedad de bienes y recursos. As, forman parte del activo, cuentas que representan disponibles, tales como caja y banco; cuentas que corresponden a crditos a favor de la empresa, como es el caso de clientes y documentos por cobrar; cuentas que no reflejan existencias propias del giro de la empresa, tales como materias primas, productos. Activos: se define como el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que se tiene propiedad, as como cualquier gasto o costo incurrido con anterioridad a la fecha del balance, que ser aplicado a ingresos futuros.

Existen dos formas de clasificar los activos; La primera lo clasifica en 3 grupos principales: circulantes, fijos y diferidos El segundo modo reconoce 2 grupos: circulante y no circulante. La base fundamental entre circulante y no circulante se distingue primariamente al revisar el propsito con que se efecta la inversin en tal activo, es decir, si es permanente o no.

a) activo circulante:

1- efectivo en caja y banco: el efectivo para considerarlo como circulante debe estar destinado a libre disposicin y no poseer restricciones. En caso que el efectivo o parte de ste, este destinado a operaciones diferentes a las del ciclo financiero a corto plazo no deber incluirse como circulante. 2- Inversiones temporales: el enunciado que implique esta cuenta debe indicar en que forma se hizo la inversin, por ejemplo: bonos, acciones, depsitos a plazo, etc.; y adems debe indicarse su mtodo de valorizacin (por lo general al costo) Nota: para poder ser presentadas como inversiones circulantes estas cuentas deben poseer una liquidez ms o menos inmediata.

3- Documentos por cobrar: Deben presentarse a su valor nominal (numero) con las deducciones que se hayan descontado. Dentro de estas cuentas quedan incluidas aquellas que implican los ttulos de crdito cuyo beneficiario sea la empresa, en donde son una excepcin los cheques , porque estos son considerados como dinero en efectivo. Los documentos por cobrar cuyo vencimiento supere a 1 ao normal de operaciones, debe presentarse fuera del activo circulante. Si se tratase de documentos por cobrar a largo plazo deben indicarse las fechas de vencimiento y las tasas de inters, si es que existiesen. 4- Cuentas por cobrar: Las condiciones que se utilizaron para los documentos por cobrar tambin se aplican a las cuentas por cobrar, la diferencia es que estas ltimas representan derechos exigibles que provienen de ventas, servicios prestados, prstamos o anticipos otorgados o cualquier otro concepto anlogo no documentado a ttulo de crdito. Se recomienda no usar el trmino deudores diversos en la presentacin de cuentas por cobrar y se sugiere que se cambie el enunciado por otras cuentas por cobrar.

5- inventarios: representan inversiones destinadas a la venta o a la produccin para su venta posterior. As por ejemplo: productos terminados, refacciones, materias primas y materiales indirectos de produccin que se consumen en el ciclo normal de operaciones. El costo puede determinarse de acuerdo al sistema que use la empresa dependiendo de sus caractersticas. Para esto existen los siguientes mtodos ms utilizados: PEPS: primero que entra primero que sale UEPS: ltimo que entra primero que sale.

6- Cargos diferidos a corto plazo: Estos cargos se refieren a las modificaciones que son aplicadas a gastos o costos de periodos futuros. Este grupo lo forman principalmente los gastos anticipados como primas de seguro, rentas anticipos, etc. Que van a ser utilizadas dentro del trmino de 1 ao o en el ciclo financiero a corto plazo.

Activos no circulantes. Dentro de esta clasificacin encontramos:

a) inversiones: este grupo se incluyen las inversiones no directamente relacionadas con el objeto de la empresa. Dichas inversiones pueden estar relacionadas por ttulos de crditos o por inversiones no documentadas con ttulos, tales como prestamos, anticipos a largo plazo, etc. Generalmente se hacen inversiones de este tipo con el fin de tener control sobre esta otra empresa, facilitar el objeto propio del negocio, especular o establecer relaciones mercantiles. Las inversiones efectuadas con propsitos temporales, pero que se determine que no son liquidas o realizables de inmediato, deben ser mostradas en este grupo.

b) activo fijo tangible: Bajo este grupo de activo fijo tangible deben presentarse en el balance los bienes tangibles destinados a la produccin y venta de mercancas o servicios propios que pertenezcan al giro del negocio, y de los cuales adems se estime que su tiempo de uso o consumo sea prolongado. Con excepcin de los terrenos estos activos tienen la caracterstica comn que a medida que pasa el tiempo su valor baja paulatinamente, lo que llamamos como depreciacin . como regla general estos activos se valorizan a su costo de adquisicin y en cada fin de ejercicio contable se le disminuye su depreciacin o agotamiento. Nota: la depreciacin o agotamiento es un concepto tradicional que se refiere a la baja del valor por el consumo gradual y que puede ser determinado relativamente. El agotamiento puede considerarse como la baja del valor por el uso, pero este concepto se relaciona ms a aquellas fuentes que se presentan a los recursos. Para presentar los activos fijos tangibles se debe mostrar la naturaleza de los bienes que los constituyen y por lo general se ordenan de la siguiente forma - No depreciables: Terrenos. -Depreciables: Edificios, maquinarias, muebles, herramientas, vehculos. - Agotables: Bosques, minas, mantos petrolgicos.

c) activos intangibles: los activos intangibles de carcter legal representan el costo de adquisicin, ya sea este comprado o desarrollado, para tener derecho al uso o explotacin a patentes, marcas, franquicias, procesos industriales, etc. El intangible de carcter econmico es llamado crdito mercantil y se justifica cuando existen rendimientos favorables en una empresa en relacin al promedio de su giro, por los cuales se logra una sobreproduccin en relacin a otros negocios de su tipo. El calor del crdito mercantil puede determinarse por el exceso de utilidades o sobreproduccin.

d) cargos diferidos a largo plazo: son aquellos cargos que deben ser aplicados a los resultados de varios ejercicios futuros. Los gastos cuyo tiempo de aplicacin es conocido, como por ejemplo gastos y descuentos en emisin de obligaciones deben ser amortizados durante ese tiempo. Los gastos cuyo lapso es desconocido como los gastos de organizacin, deben ser amortizados en el tiempo estimado de vida, procurando amortizarlos en el tiempo ms breve posible. Los cargos diferidos pueden mostrarse en el balance como su valor pendiente por amortizar o por su costo total menos la amortizacin acumulada.