Expositora: Evelyn Paredes D.

QU ES COSO I?

COSO (Comit of sponsoring organizations of the treadway comision).

En el ao 1985, se forma en USA, Treadway Commission on Fraudulent Financial Reporting, cuyo presidente era James C. Treadway

Es una comisin dedicada a mejorar la calidad de la divulgacin financiera respecto de la tica de los negocios, los controles internos y el gobierno corporativo.

En el ao de 1992, la empresa auditora American Coopers & Lybrand, Redacta el informe COSO

Fue incorporado en las normas de auditoria americanas a travs del SAS 78 en el ao 1997

ASOCIACIONES QUE INTEGRAN TREADWAY COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING

American Accounting Association (AAA) Asociacin Americana de Contabilidad Institute of Internal Auditors (IIA) Instituto Americanos de Auditores Internos

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)

Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados Financial Executive Institute (FAI) Instituto Americano Financiero de Ejecutivo Institute of Management Accountants (IMA) Asociacin Nacional Americana de Contadores Pblicos

La redaccin del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand.

Riesgo es la posibilidad que un futuro incierto ocurra y afecte al logro de los objetivos estratgicos, operativos y/o financieros de la organizacin.

REDUCIR LAS AMENAZAS

MANEJAR LAS INCERTIDUMBRES

EXPLOTAR LA OPORTUNIDAD

COSO ERM ENTERPRISE RISK MANAGEMENT

 QU ES ERM?

Conjunto de acciones (proceso)

Aplicado en la definicin de la estrategia y que abarca a toda la empresa

Llevadas a cabo por el dorectorio, la gerencia y el resto del personal de una entidad

Destinado a identificar acontecimientos eventuales que puedan afectar a la entidad y a procurar que los riesgos

Estn dentro del nivel de riesgo aceptado para proveer una seguridad razonable

Conrespecto al logro de los objetivos de la entidad.

ORIGEN DEL COSO ERM

La cada de grandes empresas Americanas en insolvencias, no distantes tenan auditoras y sistemas de control interno

Se renen nuevamente la comisin COSO para re-estudiar el documento anterior a la luz de acontecimientos de estos aos en el mundo empresarial y de auditora

En julio- 2003 se solicit a la empresa PriceWatherHouse Coopers emitiera un nuevo documento denominado COSO ERM o COSO de dos EL COSO II

Gua actualizada que proporciona herramientas de ayuda a las empresas en la administracin de sus riesgos, ampliando de 5 a 8 componentes de la Administracin de Riesgos Empresariales

EMPRESAS EN LA ACTUALIDAD

Regulaciones tecnologas Mercados cambiantes

Globalizacin INCERTIDUMBRES DEL RIESGO

Otros

FORMACIN DEL COSO ERM

Primer informe (COSO I)

Estructura que proporciona definiciones fundamentales, conceptualizaciones, categoras de objetivos, componentes, principios y otros elementos, que permiten contar con una estructura de riesgo slida

Criterios

La comisin Treadway plantea en la temtica fundamental de su segundo informe

Que la administracin de riesgos, se aplica desde la puesta en marcha de las estrategias y objetivos operacionales de la organizacin

Debiendo integrarse a todos los controles internos, y en la retroalimentacin perteneciente a todos los procesos

Mantiene y mejorar el valor de las inversiones de sus dueos, accionistas e interesados en la Organizacin

Por lo cual debe enfrentarse a la incertidumbre,, teniendo presente que en esta se encuentran los riesgos y las oportunidades asociadas.

Donde, la posibilidad cierta de mantener, reforzar o perder el capital.

Surgen de las decisiones estratgicas de la direccin, operativas del personal, y de la informacin interna o externa disponible

8 COMPONENTES DE APOYO DE 4 CATEGORAS DE OBJETIVO DE NEGOCIO

COMPONENTES DEL COSO ERM Abarca el tono de la organizacin y establece la base para saber como se considera el riesgo a travs de la gestin de riesgo, apetito de riesgo, la integridad y valores ticos. Los objetivos deben existir antes de que la administracin puede determinar los posibles acontecimientos que afectan a su consecucin Eventos internos y externos que afectan el logro de los objetivos de una entidad Debe de ser identificados distinguiendo entre los riesgos y oportunidades. Se analizan los riesgos, teniendo en cuenta la probabilidad y el impacto como base para determinar cmo deben ser gestionados.

ENTORNO INTERNO

OBJETIVO DE LA CONFIGURACIN

IDENTIFICACIN DE EVENTOS

EVALUACIN DEL RIESGO

COMPONENTES DEL COSO ERM

RESPUESTA DE RIESGO

Gestin de riesgo selecciona respuestas para evitar, aceptar, reducir o compartir el riesgo

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

Las polticas y procedimientos establecidos para ayudar a asegurar que las respuestas al riesgo se llevan a cabo correctamente. La informacin pertinente es identificada, capturada y comunicada en una forma de plazos pertinentes que permiten llevar a cabo las actividades segn su responsabilidad.. Control y vigilancia de las modificaciones hechas a travs de actividades de gestin en curso.

LA INFORMACIN Y LA COMUNICACIN

MONITOREO