Operaciones Bancarias

INSTITUCIONES FINANCIERAS
Período académico: AGOSTO – DICIEMBRE 2020

Pablo Herrera Jácome MBA
INTERMEDIACION DE DINERO
BANK
Actúan como intermediarios y que facilitan el flujo de dinero a través de la economía.

BANCOS
Los bancos se caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado

financiero, en el cual actúan de manera habitual, captando recursos del público para
obtener fondos a través de depósitos o cualquier otra forma de captación, con el objeto
de utilizar los recursos así obtenidos, total o parcialmente, en operaciones de crédito e
inversión.
COLOCACIONES
COLOCACIONES
(OPERACIONES ACTIVAS)
PRESTAMOS
CAPTACIONES GENERACION DE INGRESOS

(TASA ACTIVA)
(OPERACIONES PASIVAS)
EJEMPLO: 60,000,000
COSTO DE FONDEO
(TASA PASIVA)
100.000.000
EJEMPLO INVERSINES DE CAPITAL
(BOLSA DE VALORES)
100.000.000
GENERACION DE INGRESOS
(RENDIMIENTO)
EJEMPLO: 20,000,000
100.000.000
El costo de fondeo
La forma de captar recursos o fondos a través de los ahorristas se denomina en la jerga
financiera “fondeo”, es la capacidad que tienen las instituciones financieras para captar
dinero y utilizarlos para colocarlos a una tasa de interés mayor, lo cual le genera un
diferencial que se denomina Spread,
Existen otros mecanismos más directos para poder captar fondos por parte del sistema
financiero, uno de ellos son los fondos que se captan por ejemplo de otros bancos
(nacionales o del exterior), pero estos fondos tienen un costo de financiamiento y en este
caso sería la tasa de interés que se cobra por el préstamo.
Fuentes de fondeo
• Depósitos a la vista
• Depósitos de ahorro
• Depósitos a plazo
• Depósitos en garantía
• Depósitos restringidos
• Obligaciones con instituciones financieras del país
• Obligaciones con instituciones financieras del exterior
• Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
• Obligaciones con entidades financieras del sector público
• Obligaciones con organismo multilaterales
• Fondos en administración
El costo de fondeo y la gestión del riesgo de tasa de interés
Margen Financiero = Rendimiento de las Colocaciones - Costo de las Captaciones

Calculo del Margen Financiero

Para ilustrar el cálculo y la importancia del Margen Financiero,
consideremos los siguientes valores: costo de captación 10%
anual, rendimiento de colocaciones 22% anual y rendimiento de
depósitos en el BCE 4% anual y Tasa de Encaje Legal 15%.
Para este caso, si un Banco capta USD 100, USD 15 son

depositados en el BCE como Encaje y el Banco dispondrá para las
colocaciones de USD 85. De esta manera su margen financiero
sería de 9,3% anual:
Rendimiento de Colocaciones: 85 (0,22) + 15 (0,04) = 19,30

Costo de Captaciones: 100 (0,10) = 10,00
Margen Financiero: 19,30 - 10,00 = 9,3
CAPTACIÓN DE FONDOS
A la Vista, son depósitos en cuenta corriente, a ser giradas por el

depositante con cheques o con cargo a cuenta, son remunerados a
partir de un monto mínimo que es establecido por mutuo acuerdo
entre el Banco y el depositante.
Ahorro, son depósitos que generan un determinado rendimiento,

sin necesidad de montos mínimos y plazos; son los más frecuentes
para las Personas Naturales. Es posible establecer cuentas múltiples
que combinen las cuentas a la vista con las de ahorro o de otras
modalidades de depósito.
A Plazo, son depósitos que contemplan montos y plazos mínimos,

pueden ser con intereses capitalizables o no en la misma cuenta. Si
el depositante liquida su cuenta antes del plazo pactado, percibe
una menor tasa de interés que el acordado.
REPOS
Las operaciones de reporto son aquellas en las que el comprador (reportador)

adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos valores y se obliga a
transferir al vendedor (reportado) dicha propiedad o la de otros de la misma especie
y características, en el plazo convenido, el cual no podrá ser mayor a treinta (30) días;
y contra el reembolso del mismo precio más un premio o interés.
Se denominan repos o reportos (convenio de recompra), a las operaciones que

implican la venta y futura recompra de determinados títulos valores; y, reverse repos
(convenio de reventa) los que implican la compra y futura reventa de títulos valores.
ENCAJE BANCARIO
El encaje bancario, también conocido como coeficiente legal de

reservas, es el encargado de indicar el porcentaje de los
depósitos bancarios, los cuales deben estar inmovilizados y
mantenidos por los bancos en reservas líquidas que funcionan
como garantías de depósitos.
ENCAJE BANCARIO
El encaje bancario La función principal de los intermediarios
financieros (bancos, cooperativas de ahorro y mutualistas) es
captar recursos del público y con ellos otorgar préstamos.
Dada la naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener
parte de sus fondos en activos líquidos o activos de reserva, para cubrir
retiros de fondos por parte de sus clientes.
Con el fin de disminuir el riesgo de los depósitos del público en el sistema
financiero, el Banco Central del Ecuador determina que un porcentaje de
esos recursos captados deben estar depositados en el BCE.
El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener
congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del
público.
También el Banco Central puede utilizar el encaje indirectamente para
aumentar o disminuir la cantidad de dinero que circula en la economía.
Base Legal
CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO Artículo 240.- Encaje. Las entidades de los
sectores financieros público y privado, sin perjuicio de las demás reservas dispuestas por este
Código, están obligadas a mantener encaje sobre los depósitos y captaciones que tuvieren a su
cargo. El encaje no será remunerado y se mantendrá en el Banco Central del Ecuador.
La composición del encaje en el sector privado, de acuerdo a la Resolución No. 273-2016F, es

su artículo 3, determina que, el encaje está compuesto de la siguiente manera:
• Hasta el 100% con los saldos en dólares de los Estados Unidos de América que dispongan las
entidades financieras privadas en las cuentas corrientes que mantienen en el Banco Central
del Ecuador; y,
• Hasta el 75% con instrumentos financieros emitidos por el Estado Central con repago en un
plazo menor a 360 días desde su compra, que deberán obligatoriamente mantener en
custodia del Banco Central del Ecuador (Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera, 2016).
A partir de que Ecuador adoptó la dolarización, como medida económica, se denota que en el año 2000 el
porcentaje fue de 9% y al siguiente período se redujo un 1% del total.
Para el año 2009 y 2012, nuevamente se realizaron modificaciones, por tal razón, el porcentaje quedó en un 2%. La
Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera,
En el año 2016 llevó a cabo el cambio a las siguientes resoluciones: Resolución No. 273-2016 F y Resolución No.
302-2016 F, esta última hace énfasis en que, se elimina el término “único” de la primera resolución, para incorporar
que las entidades financieras que tienen activos totales por $1.000.000.000,00, deben retener el 5% del total de las
captaciones.
ORGÁNICO MONETARIO Y
FINANCIERO
Funciones Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera
En septiembre de 2014, se promulga el Código Orgánico Monetario y Financiero en el

mismo se crea la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera (JPRMF),
entre cuyas funciones se encuentran:
• formular y dirigir las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera;

• regular mediante normas las actividades financieras que ejercen las entidades del
sistema financiero nacional;
• establecer los niveles de crédito, tasas de interés, reservas de liquidez, encaje y
provisiones aplicables a las operaciones crediticias, financieras, mercantiles y otras,
que podrán definirse por segmentos, actividades económicas y otros criterios; y,
• establecer directrices de política de crédito e inversión y, en general, sobre activos,
pasivos y operaciones contingentes de las entidades del sistema financiero nacional.
Segmentación de las Operaciones de Crédito

Mediante las resoluciones No. 043-2015 y No. 059-2015 de la JPRMF en marzo y abril
de 2015 se determinó la segmentación de las operaciones de crédito para las entidades
del sistema financiero nacional.
a) Productivo: operaciones de crédito otorgadas para el financiamiento de al menos el
90% de la adquisición de bienes de capital, terrenos, construcción de infraestructura y
compra de derechos de propiedad industrial. Se incluye en este segmento el crédito
otorgado a personas jurídicas no residentes en Ecuador para la adquisición de bienes y
servicios exportados por residentes.
Productivo Corporativo: operaciones de crédito productivo otorgadas a aquellos que
registren ventas anuales superiores a USD 5’000.000
Productivo Empresarial: operaciones de crédito productivo otorgadas a aquellos que
registren ventas anuales superiores a USD 1’000.000 y hasta USD 5’000.000.
Productivo PYMES: operaciones de crédito productivo otorgadas a aquellos que
registren ventas anuales superiores a USD 100.000 y hasta USD 1’000.000
b) Comercial Ordinario: operaciones de crédito otorgadas a personas cuyas ventas anuales

sean superiores a USD 100.000, y que se destinan a la adquisición o comercialización de
vehículos livianos de combustible fósil para fines productivos y comerciales.
c) Comercial Prioritario: operaciones de crédito otorgadas a personas que registran ventas

superiores a los USD 100.000 destinado a la adquisición de bienes y servicios para
actividades productivas.
Comercial Prioritario Corporativo: operaciones de crédito comercial otorgadas a aquellos

que registren ventas anuales superiores a USD 5’000.000
Comercial Prioritario Empresarial: operaciones de crédito comercial otorgadas a aquellos

que registren ventas anuales superiores a USD 1’000.000 y hasta USD 5’000.000.
Comercial Prioritario PYMES: operaciones de crédito productivo otorgadas a aquellos

que registren ventas anuales superiores a USD 100.000 y hasta USD 1’000.000.
d) Consumo Ordinario: operaciones de crédito otorgadas a personas naturales para la

adquisición o comercialización de vehículos livianos de combustible fósil.
e) Consumo Prioritario: operaciones de crédito otorgadas a personas para la compra de

bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad comercial o productiva
incluidos los créditos prendarios de joyas. Se incluyen las operaciones que por monto y
saldo no sean superiores a los USD 5.000.
f) Educativo: operaciones de crédito otorgadas a personas naturales y jurídicas para el

financiamiento de formación y capacitación profesional o técnica del talento humano.
g) Vivienda de interés Público: operación de crédito otorgada con garantía hipotecaria

para la adquisición y construcción de vivienda única y de primer uso cuyo valor
comercial sea igual o inferior a USD 70.000 y cuyo valor por metro cuadrado sea menor
o igual a USD 890.
h) Inmobiliario: operaciones de crédito otorgados con garantía hipotecaria para la

adquisición de bienes inmuebles o la construcción de vivienda propia no categorizados
como crédito de vivienda de interés público o para la construcción, reparación,
remodelación y mejora de inmuebles propios.
i) Microcrédito: operaciones de crédito destinadas a personas con un nivel de ventas

inferiores a USD 100.000 para financiar actividades de producción y/o
comercialización en pequeña escala.
Microcrédito Minoritas: operaciones de crédito otorgadas a solicitantes cuyo saldo
adeudado en microcréditos a la entidad del sistema financiero nacional sean menor o
igual a USD 1.000 incluyendo la operación solicitada.
Microcrédito de Acumulación Simple: operaciones de crédito otorgadas a solicitantes
cuyo saldo adeudado en microcréditos a la entidad del sistema financiero nacional sean
menor o igual a USD 10.000 y superiores a USD 1.000 incluyendo la operación
solicitada.
Microcrédito de Acumulación Ampliada: operaciones de crédito otorgadas a solicitantes
cuyo saldo adeudado en microcréditos a la entidad del sistema financiero
nacional sean superiores a USD 10.000 incluyendo la operación solicitada.
j) Inversión Pública: operaciones de crédito destinadas al financiamiento de programas,
proyectos y obras encaminados a la provisión de servicios públicos cuya prestación es
responsabilidad del Estado.
TASAS ACTIVAS EFECTIVAS MÁXIMAS TRAS EL

CÓDIGO
Mediante la Resolución No. 044-2015 se determina que, mediante resolución, la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera se encargará de determinar las tasas
de interés activas efectivas máximas en la periodicidad que este Órgano determine. De
esta manera las tasas máximas vigentes a la fecha
Crédito Financiero:
Una operación de mutuo de naturaleza mercantil realizado por una institución

financiera es un contrato de crédito y como tal implica la transferencia de la
propiedad de dinero a favor de un cliente, quien se obliga a devolverlo dentro
de un plazo convenido y a pagar una remuneración.
Intervinieses:
Las personas intervinientes en la operación de crédito son por un lado, la institución
financiera, prestamista o mutuante, que es quien otorga el crédito y procede al
desembolso del dinero, una vez entregado el mismo, la institución financiera, no tiene
más obligaciones a su cargo.
Por otro lado está el cliente, prestatario o mutuario, que puede ser una persona
natural o jurídica, que se obliga a reintegrar el dinero prestado mas los intereses
pactados en el contrato y/o los que además establezca la Ley.
También puede haber un codeudor y un garante. Tanto el deudor solidario (fiador o

garante solidario), como el codeudor solidario se obliga en igual modo que el deudor
principal; es decir en iguales términos y condiciones.
Intereses.
Existen dos clases de intereses convencionales, que son aquellos convenidos expresamente por las
partes. Estos intereses pueden ser:
1. Intereses compensatorios o corrientes. - Que constituyen la contraprestación por el uso del dinero,
tienen por finalidad el mantener el equilibrio patrimonial, evitando que una de las partes obtenga un
enriquecimiento indebido al no pagar el importe del rendimiento del dinero. El interés se paga desde la
fecha del otorgamiento del crédito hasta su cancelación.
2.Intereses moratorios. - Son aquellos que tienen por finalidad indemnizar la mora en el pago. Es una
sanción por el deudor. El interés moratorio es independiente al interés compensatorio, y se aplica
únicamente a partir del día.
El interés corriente es el precio que pagamos por pedir dinero prestado, mientras que, el interés
moratorio si tiene una naturaleza sancionatoria pues busca castigar al deudor por su retardo injustificado
Amortización del crédito:

Un cuadro de amortización es una tabla donde se muestra el calendario de pagos (principal e intereses
corrientes) que se tiene que afrontar al concederse un préstamo.
Modificación de la tabla de amortización:

En ocasiones el prestatario puede tener la necesidad de refinanciar y reestructurar la deuda. Es decir, de
reorganizar la deuda adquirida, lo cual cambia o modifica la tabla de amortización original del crédito.
Reestructurar y refinanciar son conceptos similares en cuanto a que usualmente están asociados a
variaciones de las condiciones originales de un préstamo solicitado por los clientes cuando su generación de
flujos no les permite cumplir con el pago, pero jurídicamente son situaciones distintas.
La principal diferencia es que cuando se habla de una reestructuración normalmente se refiere al cambio de
la estructura de la deuda como plazo, períodos de gracia, cuotas, moneda; mientras que el refinanciamiento
usualmente se utiliza para refrescar deuda cancelando préstamos antiguos con una nueva operación.
JRPMF Resolución 582

La resolución 582, emitida el 8 de junio del 2020 por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera estableció que los clientes podrán diferir por 90 días (tres meses) el
pago de sus créditos, sin que se generen intereses por mora y sin que se afecte la calificación
crediticia del cliente.
Durante el periodo de diferimiento (tres meses) los clientes no deben realizar ningun abono, ni
de capital, ni tampoco de intereses. Por lo que el plazo del crédito se extiende por el periodo
de diferimiento sin causar intereses por mora, pero si los intereses corrientes.
La mora no se causa únicamente respecto de las cuotas correspondientes al periodo de

diferimiento, pero si el cliente esta en mora antes de dicho periodo, esos intereses se
consideran causados y por o tanto forman parte del saldo insoluto de la obligación del deudor.
Ley Humanitaria:
Los clientes de las entidades financieras del Ecuador tuvieron tres alternativas para solicitar el cambio de
las cuotas, ante los problemas en los pagos generados por la pandemia, estas alternativas son la
Novación, refinanciamiento y reestructuración de créditos:
Novación: Con esta figura se extingue la obligación original de crédito que tenía el cliente y nace una
nueva operación de crédito, entera y totalmente distinta de la anterior.
No todos los clientes son aptos para optar por esta medida, únicamente pueden aplicar a esta opción
aquellos clientes que tienen calificación de riesgo A. La Junta dispuso que el cliente debe hacer la solicitud
a la entidad financiera y esta debe ser por escrito.
Se entiende que por la calificación de riesgo “A” del cliente, no había saldos en mora y por lo tanto
tampoco intereses de mora en el saldo insoluto a ser novado. Sin embargo si hubiese habido algún interés
de mora, este se consolida en el monto del capital de la nueva operación de crédito y desaparece.
Refinanciamiento: Refinanciar implica acordar con la entidad financiera un crédito con cuotas que
permitan al cliente honrar su deuda.
A la fecha de refinanciamiento, se hace una liquidación total de la deuda que incluye el total del
capital e intereses (corrientes y moratorios) que componen el saldo insoluto a ser refinanciado.
La Junta dispuso que al refinanciamiento se puede aplicar a aquellos clientes que aún tienen
ingresos por sus actividades, que presentan un flujo de caja favorable y que estén en una
calificación considerada como de “riesgo potencial”, también llamado “B2”, Los refinanciamientos
también deben ser solicitados formalmente y por escrito por el deudor. El refinanciamiento deberá
ser aprobado por el ente, de acuerdo con lo que establezca el manual de crédito de la institución.
En este caso los intereses de mora se consolidan en el monto del capital de la nueva operación de
crédito y desaparecen.
Reestructuración:
La reestructuración de un crédito se da cuando el deudor presenta fuertes debilidades
financieras, tiene una mala calificación de riesgo y una capacidad de pago nula o insuficiente, por
lo que registra serios problemas para honrar sus obligaciones.
La Junta dispuso que la restructuración será aplicable a aquel deudor que, por cualquier causa
debidamente justificada y comprobada, ha disminuido su capacidad de pago, más no su voluntad
de honrar el crédito recibido
A la fecha de reestructuración, se hace una liquidación total de la deuda que incluye el total del
capital e intereses (corrientes y moratorios) que componen el saldo insoluto a ser reestructurado.
En este caso los intereses de mora se consolidan en el monto del capital de la nueva operación de
crédito y desaparecen.
Seguro de desgravamen:
Cuando una persona pide un préstamo en una entidad financiera siempre se añade al monto
solicitado, un valor correspondiente a la prima del seguro para que en caso de que el deudor
principal o su codeudor fallezcan o tengan un accidente que le cause una invalidez total y no pueda
pagar la deuda, esta sea asumida por el seguro.
Obligatoriedad:
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, mediante Resolución No. 072-2015-F,
determino la obligatoriedad de contratar seguro de desgravamen para todas las operaciones de
créditos inmobiliarios y de vivienda de interés publico e hipotecarios de vivienda.
De igual manera en el artículo 11 del Reglamento de Crédito Educativo se establece que el cliente
está obligado a contratar un seguro de desgravamen que será cancelado durante el período de
recuperación del préstamo.
Para las demás operaciones no es obligatorio, debe existir la autorización del cliente.
Cobertura:
La Resolución No. 072-2015-F, establece: “El seguro de desgravamen obligatorio para los créditos
inmobiliarios y de vivienda de interés público e hipotecarios de vivienda cubrirá la totalidad del
saldo pendiente de la deuda, cuando el deudor y/o codeudor no pueda/n cubrirla por
fallecimiento; por discapacidad superviniente superior al 50%, o, por adolecer de una enfermedad
catastrófica o de alta complejidad, adquiridas posterior a la obtención del crédito y que hayan sido
determinadas por la autoridad nacional competente, de acuerdo a la legislación vigente” Las
negrillas y el subrayad me pertenece.
La totalidad del saldo pendiente de la deuda abarca el saldo del capital mas todos los interese
(corrientes y moratorios) que el deudor del crédito adeude a la institución financiera a la fecha de
su fallecimiento.
SEGUROS DE DESGRAVAMEN
Seguros de crédito o de saldo deudor, son aquellos diseñados para pagar el saldo adeudado
de un préstamo si el deudor fallece antes de amortizar totalmente el mismo. Aunque este
seguro se comercializa de forma individual, la mayoría de ellos se venden a las instituciones
prestadoras como seguros colectivos para cubrir las vidas de los prestatarios de dicho
acreedor; garantizando por un lado al acreedor el pago de la deuda del asegurado frente a
su deceso y por otro, protegiendo a los herederos del asegurado de tener que pagar las
deudas de éste.
El beneficio o indemnización será pagadera directamente al prestador o acreedor si el
deudor muere durante la vigencia de la póliza.
El contrato de seguro de vida-desgravamen es aquel que cubre el saldo de una deuda en
caso de fallecimiento, enfermedad catastrófica y en muchos casos incluso la incapacidad
total y permanente. Este seguro, el cual busca evitar que los herederos del deudor deban
asumir una deuda
SEGUROS DE DESGRAVAMEN: Son pólizas colectivas que contratan las corporaciones crediticias
para cubrir el saldo de la deuda o saldo insoluto de los créditos de sus clientes ante la eventualidad
del fallecimiento o la invalidez de éstos.
• Póliza principal cubre riesgo de muerte del deudor asegurado.
• Cláusula adicional cubre riesgo de invalidez. Paga el monto asegurado ante la pérdida
irreversible y definitiva, a consecuencia de enfermedad, accidente o debilitamiento de las
fuerzas físicas o intelectuales. Las pólizas no podrán exigir un grado de invalidez superior a 2/3
de la capacidad de trabajo del asegurado.
• Monto asegurado: saldo insoluto de la deuda, calculada en la forma que se estipule en la póliza.
• El monto de la indemnización tiene por efecto saldar la deuda y se pagará al acreedor
hipotecario.
• En caso de prepago del crédito, se exige la devolución de la prima no devengada al deudor
asegurado.
OPERACIONES DE AMORTIZACION
1. Préstamo simple
2. Método Alemán
3. Sistema de amortización francés
4. Amortization americana
Ejemplo
Don Iván contrae una deuda de $96.000 al 18% capitalizable

semestral y que estima cancelar en 6 pagos semestrales, el
primero de ellos a 6 meses. ¿Cuál es el valor de cada pago en
ambos sistemas de amortización? Confeccione las respectivas
tablas de amortización en cada caso
Préstamo simple
• Es una operación de amortización en la que la prestación y la contraprestación están formados por un solo capital.
El prestamista, por tanto, entrega el capital C0 que le será reembolsado de una sola vez con los intereses
acumulados en el momento convenido Cn
• Así pues la prestación es C0 y la contraprestación es Cn.
• La equivalencia financiera supuesto el tipo de interés de la operación sea constante será:
Cn  C0 1 n
• i
Y el saldo (reserva) en el momento s sería
• Se trata por tanto de un caso especial, donde los términos amortizativos son todos cero menos el último que incluye
la devolución del capital con los intereses:
a1  a2  ...  an1  0
an  An  I n ; An  C0
Metodología de Cálculo en Sistema

Alemán o amortización constante
Metodología
• 1er Paso: Determinar el valor de la amortización
• Como definimos anteriormente, en el sistema alemán, la
amortización (es decir, la parte de la cuota que destinamos a
pagar efectivamente la cantidad prestada) se debe calcular de
la siguiente forma
Monto original prestado
Amortizaci ón de Capital 
Cantidad de cuotas
• Reemplazando los datos tenemos que el valor de la

amortización es $16.000
Paso 1
96.000 / 6
Metodología
• El 2do Paso consiste en determinar el interés del

primer período para lo cual teníamos la siguiente
fórmula
Interés  tasa pactada x saldo al final de período anterior
• Por tanto para la primera cuota se tiene que:

$96.000 * 0,09= $8.640
Paso 2
96.000* 0,09
Metodología
• El 3er paso consiste en determinar el valor de la cuota, para lo
cual utilizamos la formula general para todo sistema de
amortización
Cuota Total  Amortizaci ón de capital  interés
• En el caso de la primera cuota se tiene que: $16.000 + $8.640=

$24.640
Paso 3
$16.000 +
$8.640
Metodología
• 4to Paso: Finalmente debemos determinar el saldo de la
deuda después de pagar la primera cuota. Esto se obtiene
restando al saldo anterior la amortización del período, es decir,
Saldo de  Saldo anterior - amortizaci ón
la deuda del período
• Se tiene entonces, que después de pagar la primera cuota el

saldo final es de $80.000
Paso 4
$96.000-
$16.000
Resultado Final
• Luego de determinar el resto de los valores para las
cuotas siguientes, nuestra tabla de amortización
quedaría de la siguiente forma:
Solución

Francés o amortización gradual o sea
“de cuotas constantes”
Metodología
• 1er Paso: Determinar el valor de la cuota a pagar. A

diferencia del cálculo anterior en la que determinábamos el
valor de la amortización, lo que se busca primero es el valor
de la cuota a pagar, para lo cual utilizamos las fórmulas
aprendidas de las anualidades. A partir de este valor se
deriva el cálculo de la amortización mensual, en este caso
tenemos:
• Tasa: 0,09 mensual

Cálculo Valor Cuota
VA * i 
• Fórmula:R 
1  1  i 
n
R
96000 * 0.09
1  1  0.09
6
• Reemplazo:
$ 21.400,3027
• Resultado:
Luego este valor lo incorporamos en nuestra tabla de amortización y se tiene que:
Paso 1
R
96000 * 0.09
1  1  0.09 
6
Metodología
• En el 2do Paso, al igual que en el método alemán,
debemos determinar el interés del primer período para
lo cual utilizamos la misma fórmula vista
• Por tanto para la primera cuota se tiene que: $96.000 *

0,09= $8.640
Paso 2
96.000* 0,09
Metodología
• El 3er paso consiste en determinar el valor de la amortización,
para lo cual de la formula general, obtenemos el valor
restando al de la cuota los intereses calculados, es decir:
Amortizaci ón  Cuota Total  interés
de capital
• En el caso de la primera cuota se tiene que: $21.400 - $8.640=

$12.760
Paso 3
$21.400 - $8.640
Metodología • 4to Paso: Finalmente y al igual que con el método

alemán, debemos determinar el saldo de la deuda
después de pagar la primera cuota. Esto se obtiene
utilizando la misma formula anterior, es decir,
Saldo de  Saldo anterior - amortizaci ón

la deuda del período
• Para este caso entonces, luego de pagar la primera

cuota el saldo final es de….
Paso 4
$96.000- $12.760
Resultado Final
• Intencionalmente se ha dejado en blanco el valor
de la ultima cuota, ya que en ella se deben hacer
los ajustes necesarios para cuadrar la tabla de
amortización (debido al valor de los decimales
correspondientes al cálculo de la cuota e intereses),
por lo que para el resto de los valores, nuestra tabla
de amortización quedaría de la siguiente forma:
Solución
Ejemplo 1
• Determinar la tabla de amortización de un
préstamo de $200.000 que se acuerda en devolver
en 6 cuotas mensuales al 8% mensual bajo la
modalidad del sistema americano

Americano o de pagos parciales de los
intereses y un único pago al final del
periodo.
Paso 1
• Para resolver debemos determinar el interés ($)
que debemos pagar, para ello empleamos la
fórmula ya vista en los sistemas anteriores:
• En este caso tenemos:

200.000*0,08= $16.000
Paso 1
$200.000*0,08
Paso 2
Dada la característica de este sistema americano, los
valores cuotas del período 1 al 5 constituyen los
intereses que se aplican sobre el saldo, ya que al no
haber amortización, la cuota sólo se compone de los
intereses del período. Luego al ser la tasa interés
constante, el interés ($) que se paga es el mismo y
por tanto los valores cuotas no cambian
Paso 2
$0 + $16.000 Dado que no hay amortización, el saldo

capital sigue siendo los $200.000
Paso 3
• En el ultimo período debemos pagar los intereses +
la amortización a la deuda (pago único), por lo cual
nuestro valor cuota esta compuesto por:
Cuota Total  Amortizaci ón de capital  interés
• Siendo en el ejemplo:
• $200.000 + $16.000= $216.000
Paso 3
El éxito es la suma de pequeños esfuerzos repetidos dia tras dia.

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INSTITUCIONES FINANCIERAS

Período académico: AGOSTO – DICIEMBRE 2020

Actúan como intermediarios y que facilitan el flujo de dinero a través de la economía.

Los bancos se caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado

CAPTACIONES GENERACION DE INGRESOS

El costo de fondeo y la gestión del riesgo de tasa de interés

Margen Financiero = Rendimiento de las Colocaciones - Costo de las Captaciones

Calculo del Margen Financiero

Para este caso, si un Banco capta USD 100, USD 15 son

Rendimiento de Colocaciones: 85 (0,22) + 15 (0,04) = 19,30

A la Vista, son depósitos en cuenta corriente, a ser giradas por el

Ahorro, son depósitos que generan un determinado rendimiento,

A Plazo, son depósitos que contemplan montos y plazos mínimos,

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Se denominan repos o reportos (convenio de recompra), a las operaciones que

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Comercial Prioritario Corporativo: operaciones de crédito comercial otorgadas a aquellos

Comercial Prioritario Empresarial: operaciones de crédito comercial otorgadas a aquellos

Comercial Prioritario PYMES: operaciones de crédito productivo otorgadas a aquellos

d) Consumo Ordinario: operaciones de crédito otorgadas a personas naturales para la

e) Consumo Prioritario: operaciones de crédito otorgadas a personas para la compra de

f) Educativo: operaciones de crédito otorgadas a personas naturales y jurídicas para el

g) Vivienda de interés Público: operación de crédito otorgada con garantía hipotecaria

h) Inmobiliario: operaciones de crédito otorgados con garantía hipotecaria para la

i) Microcrédito: operaciones de crédito destinadas a personas con un nivel de ventas

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