Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
S12.s1 Material - FIscalizacion
S12.s1 Material - FIscalizacion
Semana 13
O
I
C
I
N
Al finalizar la sesión el estudiante
I
define e identifica el contenido de
…
¿Para que nos
servirá?
¿Que sabemos sobre?
LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
Contenida
Facultad que tiene la básicamente en los
administración tributaria. artículos 59°,60°,
61° y 62° del Código
Tributario
6
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
FISCALIZAR O
VERIFICAR OMISIÓN O
CONTRIBUYENTE INEXACTITUD EN LA
INFORMACIÓN
RESOL. DE DETERM.
DETERMINA LA
OBLIGA CIÓN EMITIRÁ: RESOL. MULTA
TRIBUTARA
ORDEN DE PAGO
7
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
TIPOS DE FISCALIZACIÓN:
• Plazo no
PARCIAL mayor de (6)
meses
• Plazo máximo de
PARCIAL procedimiento
ELECTRÓNICA son 30 días
hábiles
8
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
DOCUMENTACIÓN:
Resultados del
Cartas Requerimientos Actas
Requerimiento
:
AN Ampliación de nuevos períodos, tributos, DAM, y los
AR
nuevos aspectos a fiscalizar (PARCIAL)
NIC
10
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
11
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
EL REQUERIMIENTO:
Presentación de
documentación y registros
Mediante el relacionada con la
requerimiento se obligación tributaria.
solicitará:
Sustentación legal y/o Comunicar, de ser el
documentaria respecto de caso, las conclusiones
las observaciones e del procedimiento de
infracciones imputadas en fiscalización indicando
el procedimiento las observaciones
12
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
RESULTADO DEL REQUERIMIENTO:
13
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CON
INSPECCCION INAFECTACIÓN
I S
EL EJERCICIO DE LA N U
FUNCIÓN C J
FISCALIZADORA INVESTIGACION L E CON
INCLUYE : U T EXONERACIÓN
Y O
CONTROL DE CUMPLIMIENTO E S
DE OBLIGACIONES U OTROS
TRIBUTARIAS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
14
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
• Examinar, revisar. • Orientada a la obtención • Verificar libros y
de resultados, utilizando el registros vinculados a
conocimiento. asuntos tributarios.
• Detección de
infracciones.
CONTROL DE
CUMPLIMIENTO DE
INSPECCIÓN INVESTIGACIÓN
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
15
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
DE CARÁCTER DISCRECIONAL
16
FACULTADES DISCRECIONALES
Facultades Discrecionales
dispone
17
1 Exigir exhibición y/o presentación
18
2
sistemas de procesamiento
Registre electrónico de datos o A. T. podrá exigir:
sistemas de microarchivos.
19
3
informaciones y exhibición
Requerir y/o presentación
valuación
registro
22
6
Mediante R. S:
Practicar inspección
25
9
REQUERIR EL AUXILIO
DE LA FUERZA PÚBLICA
26
10
a) Operaciones pasivas con sus clientes deudores tributarios incluidos los sujetos
con los que éstos guarden relación
12
informen o comprueben
Requerir a las entidades
el cumplimiento de obligaciones
Públicas o privadas tributarias
29
15 Evaluar las solicitudes presentadas
En función a los
antecedentes y/o al
comportamiento tributario
del deudor tributario.
30
16
Libro de
actas
u otros
libros y
Podrá delegarse a terceros la legalización registros
Mediante R.S.
señalará
formas,:
condiciones salvo en el caso del
plazos máximos de atraso libro de actas
Demás condiciones
31
17
32
18
personas naturales
Exigir a deudores tributarios podrán tener acceso
directo
En lugares públicos
no podrá
ser divulgada a terceros
34
20
35
FISCALIZACIÓN DEFINITIVA
36
FISCALIZACIÓN PARCIAL
37
FISCALIZACIÓN PARCIAL
- Podrá ampliar
Art. 62-A C.T aspectos no
El plazo será de 6 comunicados en un
meses, con excepción inicio.
de las prórrogas. - No se alterará el plazo
(Numeral 2 Art. 62°) de 6 meses.
- Salvo se cambié a una
fiscalización Definitiva.
38
FISCALIZACIÓN PARCIAL
EJEMPLOS DE
FISCALIZACION PARCIAL
Tributo: RENTA
Ejercicio: 2014
Elemento: Costos y Gastos
39
FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRONICA
Puedes ser notificado en
Te cualquier momento!!!
recomiendo:
Revisa de Manera
Constante tu Clave SOL
40
FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRONICA
Se inicia Permite:
41
FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRONICA
Inicia con la notificación de la carta de presentación y liquidación
preliminar en el buzón electrónico.
Procedimiento
El sujeto fiscalizado en un plazo de 10 días hábiles, subsana el(los)
reparos o sustenta las observaciones
42