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CONTENIDO PARTE 1
1.
2.
3.
Gua ET-1 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Gua ET-2 EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS Gua ET-3 PREPARACIN DE PAPELES DE TRABAJO
CONTENIDO PARTE 2
1.
2.
3. 4. 5.
Gua ET-4 Obtencin de la Carta de Representacin Gua ET-5 Creacin y Actualizacin del Archivo Permanente Gua ET-6 Organizacin del Archivo Corriente Gua ET-7 Seguimiento de Recomendaciones Gua ET-8 Supervisin
La Carta de Representacin
Qu es?
Es el documento en el que la autoridad superior de la entidad auditada, reconoce haber puesto a disposicin del auditor la informacin requerida, as como cualquier hecho importante ocurrido durante el perodo bajo examen y hasta que concluya el trabajo de campo
objetivos?
Supervisor
Responsables
Encargado
Auditor Gubernamenta l
PROCEDIMIENTO
OPORTUNIDAD
FORMA
Informacin Organizacional
Normas y Reglamentos
Archivo Permanente
Informacin Metodolgica
Contratos
Otra de Importancia
Objetivos
Facilitar la preparacin de P.T. en reas que Requieren referencia (Contratos, dictmenes, etc.)
Supe rvisor
Responsables
Enc argado Apoyar al supervisor y velar Porque el archivo se Organice acorde a la Metodologa aplicable
Auditore s
Estructura Organizacional
Identificacin de la entidad Direccin, telfono, fax, E mail, etc. Autoridades superiores y sus generales Misin y visin institucional.
Manuales de Organizacin y funciones Normas y Procedimientos (direccin, operativos tcnicos, recursos humanos, informtica etc.) Organigramas Ubicacin geogrfica de programas y proyectos Integracin de unidades ejecutoras por programa
- Reglamento Orgnico y reglamentos internos - Decretos, acuerdos gubernativos que regulen la entidad - Acuerdos internos, dictmenes, resoluciones etc.
Planificacin de Operaciones
Plan Operativo Anual Planes de trabajo Cronogramas de actividades Estudios de pre y factibilidad
Informacin Administrativa
Extractos de Contratos administrativos (prestamos, donaciones, etc.) Extractos de actas) Principales polticas institucionales Flujogramas de procesos ms importantes
Polticas y normas contables y presupuestarias Manuales contables y presupuestarios Estados financieros Estados de ejec. y liq. del presupuesto Informes de auditoria Integraciones de cuentas de activos y pasivos
AC TUALIZAC IN
la informacin debidamente clasificada y actualizada es indispensable para el apoyo eficiente del proceso de la auditoria,.
ACCESO Y UTILIZACIN
Fuentes principal de evidencia y consulta por parte de los auditores, su acceso debe ser normado por la Direccin de Auditoria Gubernamental, a travs del Centro de Informacin Gubernamental de la CGC.
Vigencia de Un Ao
Supervisor
Creacin oportuna desde el inicio Del proceso
Responsables
Encargado
Auditores
Organizar la informacin Durante la ejecucin del trabajo
Objetivos
INFORME
ACCIONES LEGALES
ADMINISTRATIVO
Nombramiento de Personal asignado Carta de Presentacin (equipo de auditoria) Carta de Representacin Hoja de Pendientes Hojas de Revisin P.T. E. F. de la entidad Comentarios de la Admon. Correspondencia por reas o cuentas examinadas (interna y externa) Copia de confirmaciones realizadas por rea y cuenta Copia de reportes, edos. De cuenta, conformaciones, etc. Otros
ACCESO Y UTILIZACIN
Principal fuente de evidencia y consulta constante
Seguimiento de Recomendaciones
Definicin
Conjunto de acciones desarrolladas por la Contralora, para evaluar si las entidades pblicas han cumplido con la implantacin de las recomendaciones emitidas como resultado de las auditoras realizadas, as como la verificacin de los beneficios o resultados obtenidos.
objetivos
que se aplicaron las acciones correctivas (legales o administrativas) segn los acuerdos establecidos en la fase de discusin de los informes.
Responsables
Supervisores
IMPORTANCIA
Promueven la toma de decisiones importantes, para un mejor control de las operaciones administrativas y financieras
Al identificar las causas de las deficiencias, se plantean sugerencias para que no vuelvan a suceder y a prevenir su ocurrencia
Programacin
Control de Plazos
Informe de la Contralora
PROCEDIMIENTO
Registro de H Recomendaciones
Designacin de Personal
De que se trata?
Dirige y Controla la Ejecucin del trabajo Hasta la aprobacin Del trabajo final Orienta y evala la Actividad del Encargado Asegura la calidad Tcnica y profesional Del trabajo Permite cumplir con Los objetivos previstos
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OBJETIVOS
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Evala la calidad, cantidad Y pertinencia de los Papeles de trabajo
Supervisores
Responsables
Apoyar al supervisor para que La labor realizada sea de calidad y se logren las metas y objetivos esperados
Encargados
Procedimientos Generales
Revisar PAA
Procedimiento Especfico
Participar en el proceso De familiarizacin y planeacin De la Auditoria
3. RESPONSABLES 3.1 Director de Auditoria Gubernamental Debe velar porque los auditores gubernamentales dispongan de todos los recursos y el apoyo para que organicen el archivo corriente oportuna y tcnicamente. 3.2 Subdirector de Auditoria Gubernamental Debe velar porque la creacin del archivo corriente se efecte tcnicamente y de acuerdo a la metodologa segn la presente gua. 3.3. Supervisor Debe velar porque el archivo corriente se cree oportunamente, es decir desde el inicio del proceso de la auditoria y durante la ejecucin del trabajo hasta su terminacin. 3.4 Encargado Debe velar porque el archivo corriente se cree de acuerdo a la metodologa implementada, ejecutando una labor de seguimiento oportuno y permanente durante la ejecucin del trabajo y su terminacin. Gua ET 6. Organizacin del Archivo Corriente 3.5 Auditores Gubernamentales Son responsables de organizar toda la informacin y documentacin que comprender el archivo corriente durante la ejecucin del trabajo.
3. RESPONSABLES Director de Auditoria Gubernamental Debe velar porque en la planificacin especfica de cada auditoria, se incluya como procedimiento, la obtencin de la carta de representacin, para cumplir con las Normas de Auditoria Gubernamental. Subdirector de Auditoria Gubernamental Debe velar porque la carta de representacin sea obtenida en cada auditoria, para cumplir con las Normas de Auditoria Gubernamental. Supervisor Es responsable de asegurar que la carta de representacin se obtenga al finalizar el trabajo de campo de la auditoria, de acuerdo al modelo establecido en la presente gua. Encargado Es responsable de coordinar con el personal de enlace de la entidad auditada, que la carta de representacin se obtenga oportunamente, de acuerdo al modelo establecido en la presente gua. Auditor Gubernamental Es responsable de apoyar al encargado, para que la carta de representacin se obtenga oportunamente.