TIPOS DE ASIENTOS

CONTABLES
 ACTIVOS FIJOS
Compra del bien:
CARGO ABONO
Activo fijo X
Caja y/o Cuentas por pagar X

Ajuste:
Devengo de depreciación

CARGO ABONO
Gasto por depreciación X
Depreciación acumulada X

Procedimiento:
Costo x tasa anual/12 x número de meses
 INTANGIBLES
Compra del intangible:
CARGO ABONO
Intangible X
Caja y/o Cuentas por pagar X

Ajuste:
Devengo de amortización

CARGO ABONO
Gasto por amortización X
Amortización acumulada X

Procedimiento:
Costo x tasa anual/12 x número de meses
 VENTA DE BIENES
Operación de venta:
CARGO ABONO
Caja y/o Cuentas por cobrar X
Ventas (bienes) X

Ajuste:
Costo de ventas

CARGO ABONO
Costo de ventas X
Inventarios X

Procedimiento: Inventario Inicial + Compras - Inventario Final = Costo de Ventas

 VENTA DE ACTIVO FIJO
Compra del bien:
CARGO ABONO
Activo fijo X
Caja o Cuentas por pagar X

Venta de activo fijo:

CARGO ABONO
Venta de activo fijo X
Caja o Cuentas por cobrar X
Ajustes:
Depreciación del activo fijo hasta la fecha de la venta:
CARGO ABONO
Gasto por depreciación X
Depreciación acumulada X

Costo de venta del activo fijo:

CARGO ABONO
Costo de ventas X
Depreciación acumulada X
Activo fijo X
Procedimiento: Se extorna el costo inicial del activo fijo y la depreciación
acumulada hasta la fecha de la venta. La diferencia entre ambos saldos, es el costo
de ventas.
 ADELANTO A PROVEEDORES
(servicios pagados por adelantado: alquiler, seguros,
asesorías, publicidad, honorarios)
Pago inicial:
CARGO ABONO
Adelanto a proveedores X
Caja X

Ajuste:
Devengo gasto del servicio

CARGO ABONO
Gasto por servicio X
Adelanto a proveedores X

Procedimiento:
Según número de meses devengados
 ANTICIPO DE CLIENTES
(cobranza adelantada del servicio)
Cobro inicial:
CARGO ABONO
Caja X
Anticipo de clientes X

Ajuste:
Devengo de ingresos

CARGO ABONO
Anticipo de clientes X
Ingreso por servicios X

Procedimiento:
Según número de meses devengados
 PRÉSTAMO OTORGADO/INTERESES
Otorgamiento del préstamo:
CARGO ABONO
Préstamo por cobrar X
Caja X

Devolución de préstamo:

CARGO ABONO
Caja X
Préstamo por cobrar X

Ajuste:
Devengo y/o cobro de intereses:

CARGO ABONO
Interés por cobrar y/o Caja X
Ingreso financiero X

Procedimiento:
Según número de meses devengados
 PRÉSTAMO RECIBIDO/INTERESES
Recepción del préstamo:
CARGO ABONO
Caja X
Préstamo por pagar X

Devolución de préstamo

CARGO ABONO
Préstamo por pagar X
Caja X

Ajuste:
Devengo y/o pago de intereses

CARGO ABONO
Gasto por interés X
Caja y/o Interés por pagar X

Procedimiento:
Según número de meses devengados
 PLANILLA

CARGO ABONO
Gasto de planilla X
Gasto EsSalud .09X

EsSalud por pagar .09X

AFP por pagar Y
Impuesto a la Renta por pagar Z
Caja y/o Remuneraciones por pagar X-Y-Z
 PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA
Operación de venta: CARGO ABONO
Cuentas por cobrar X
Ventas o Ingresos por servicios X

Ajuste:
Cobranza dudosa

CARGO ABONO
Gasto provisión de cobranza dudosa X
Provisión de cobranza dudosa X

Procedimiento: Cuentas x cobrar

100 80
50
Saldo 70 x % PCD
 PROVISIÓN DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Compra de inventario:
CARGO ABONO
Inventario X
Caja y/o Cuentas por pagar X

Ajuste:
Desvalorización de existencias

CARGO ABONO
Gasto prov. desv. existencias X
Prov. desvalorización existencias X

Procedimiento:
Inventario
200 120
150

Saldo 230 x % de PDE

 DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO
Por operaciones de Venta:
T.C sube: Ganancia CARGO ABONO
Cuentas por cobrar X
Ingreso financiero X

T.C baja: Pérdida CARGO ABONO

Gasto financiero X
Cuentas por cobrar X

Por operaciones de Compra:

T.C. sube: Pérdida CARGO ABONO
Cuentas por pagar X
Gasto financiero X

T.C. baja: Ganancia CARGO ABONO

Ingreso financiero X
Cuentas por pagar X

Procedimiento: Diferencia entre TC inicial y final, multiplicado por los dólares