CAPITULO II:

PAPELES DE TRABAJO, ARCHIVOS DE

AUDITORIA Y MARCAS DE AUDITORIA
 2.1 PAPELES DE TRABAJO

GENERALIDADES.
Durante el proceso de auditoria, el auditor debe organizar registros completos y detallados
de la labor efectuados y las conclusiones alcanzadas en papeles de trabajo que comprenden
la totalidad de los documentos preparados o recibidos de manera que en conjunto
constituyen un compendio de la información procesada resumida y utilizada como
evidencias que sustentaran la opinión del auditor .

Los asuntos y situaciones que ocurren durante la labor del auditor deben ser documentadas
en el papel de trabajo como elementos suficientes para formar su opinión respecto a los
Estados Financieros.

CONCEPTO .
Según p.6 de la NIA 230, los papeles de trabajo vienen a ser conjunto de documentos y otros
medios de registro que sirven de sustento a los trabajos realizados por el auditor, atraves de
los cuales se registran las evidencias relevantes obtenidas, los procedimientos ejecutados, la
descripción de las pruebas realizadas, asi como los datos e información obtenidos y los
resultados de los mismos.
 2.1 PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDOS DE PAPELES DE TRABAJO .

DOCUMENTACION DE AUDITORIA: Registro de los
procedimientos de auditoria.

ARCHIVO DE AUDITORIA: una o mas carpetas ordenadas u

otros medios de almacenamiento de información

ARCHIVO PERMANENTE: Documentos e información

PAPELES DE importante sobre la empresa auditada.
TRABAJO: ARCHIVO GENERAL: Correspondencias interna y externa
Como medio de enviadas y recibidas durante el proceso de auditoria.
Documentació ARCHIVO CORRIENTE: Documentos que sustentan la albor
n de auditoria del auditor y evidencias del proceso de auditoria.
debe contener
CONCLUSION: Juicios de carácter profesional basados en las
los siguientes
observaciones resultado del examen realizado.
elementos.
MARCAS DE AUDITORIA: Indicaciones mediante símbolos de
auditoria.

REFERENCIACION. Identificación alfanumérica en la parte

superior
FOLIACION: Numeración de hojas sueltas de un legajo, archivo
 2.1 PAPELES DE TRABAJO

PROPOSITOS DEL PAPELES DE TRABAJO .

Proporciona evidencias
el auditor para llegar a
una conclusión.
Constituye la
evidencia del trabajo
realizado y el sustento
de las conclusiones,
recomendaciones y
comentarios.
Evidencia de que la
auditoria se planifico y
ejecuto conforme las NIAs
Facilita al equipo de auditoria
registros e información útil
sobre la planificación y
PROPOSITOS ejecución de la auditoria.
DEL PAPEL DE
TRABAJO. El Facilita a los miembros del
papel de trabajo equipo auditor la dirección y
proporciona: supervisión del trabajo de
auditoria.

Permite una adecuada

Permite al equipo auditor la
ejecución, revisión y
rendición de cuenta de su trabajo,
supervisión del trabajo
para revisiones de control de
de auditoria. Proporciona el principal calidad y supervisión de
sustento del informe del conformidad.
auditor.
 2.1 PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO.
 2.1 PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO .
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PAPELES DE TRABAJO .
El papel de trabajo también se llama Cedulas de Trabajo, no es formato estándar, se puede diseñar
de acuerdo a las necesidades y los rubros a los rubros a revisar.

OTROS TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO .

PT Antigüedad de saldos en cuentas por Cobrar.
IMPORTES Antigüedad en años
CONCEPTOS TOTALES
1 2 3 Mas de 4
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros          
121 Facturas, B/V y otros comprobantes por cobrar.          
1211 No emitidas          
1212 Emitidas en Cartera          
1213 En Cobranza          
1214 En Descuento          
122 Anticipos de Clientes          
123 Lestras por Cobrar          
1231 En Cartera          
1232 En Cobranza          
1233 En Descuento          
 2.1 PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO .
PT Antigüedad de los saldos del periodo por Cliente.

IMPORTES Antigüedad en numero de días

CONCEPTOS TOTALES Mas de
90 120 150 180
1213 Factura, Boletas y otros comprobantes en cobranza          
1213.1 Pedro Pérez Chotano. 5,000.00  5,000.00       
1213.2 Nicodemo de los Santos 7,000.00    7,000.00     
1213.3 Temístocles Pallares Satanes 3,800.00    3,800.00     
1213.4 Emides Toledo Torrejas 9,200.00      9,200.00   
1213.5 Euclides Tejada Todores 10,500.00  10,500.00       
1213.6 Aniceto Tobogan Grndez 4,500.00        4,500.00 
         
         
         
TOTALES 40,000.00 15,500.00  10,800.00  9,200.00  4,500.00