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Renta Anual 2012 P.N.
Renta Anual 2012 P.N.
2012
DECLARACION JURADA
ANUAL
DE PERSONAS
NATURALES
PDT 682
TEMARIO
1. Introducción
2. Estructura General del Impuesto a la Renta de
Personas Naturales para el 2009- Renta de Capital
3. Rentas Capital: Primera Categoría
4. Liquidación Anual de Renta de Primera Categoría
5. Rentas de Capital: Segunda Categoría
6. Estructura General del Impuesto a la Renta de
Personas Naturales para el 2009- Renta de Trabajo
7. Liquidación Anual de las rentas de Trabajo y/o
Fuente Extranjera
8. Disposiciones Declaración Jurada Anual 2009
9. Novedades del Formulario Virtual 663 – Personas
Naturales.
INTRODUCCIÓN
400,000 x 6% = 24,000
24,000(Renta Bruta) - 20%RB= RN
24,000 - 4,800 = 19,200
19,200 x 6.25% = 1,200
LIQUIDACIÓN ANUAL DE RENTA DE
PRIMERA CATEGORÍA
LIQUIDACIÓN ANUAL DE RENTA DE
PRIMERA CATEGORÍA
RENTAS DE CAPITAL: 2da. CATEGORÍA
RENTAS DE CAPITAL: 2da. CATEGORÍA
RENTAS DE CAPITAL: 2da. CATEGORÍA
Solución:
RB x 5%= IMPUESTO (pago definitivo)
RB= ingreso – costo computable x I.C.M.*
RB= 600,000 – 300,000 (C.C. x I.C.M. Enero 2007)
RB= 600,000- 330,000 (300,000 x 1.10)
RB= 270,000
RB x 5% = 270,000 x 5%= 13,500
IMPUESTO= S/.13,500 nuevos soles como pago
definitivo
RENTAS DE TRABAJO
RENTAS DE TRABAJO
Las rentas netas de 4° y 5° categoría se denominan
Rentas Netas del Trabajo.
Éstas rentas se seguirán tratando bajo las mismas
reglas para la retención y pagos a cuenta, la única
diferencia es que son solo estas rentas las que se
tendrán que globalizar a efectos de determinar el
Impuesto a la Renta Anual.
En la DJ anual, para las RNT, se deberá deducir el ITF
y los gastos por donaciones y sumar la renta neta de
fuente extranjera, obteniendo la Renta neta
Imponible, sobre la cual, se aplicará las tasas
previstas en el artículo 53° de la LIR (15%, 21% y
30%).
LIQUIDACIÓN ANUAL DE RENTA DE
TRABAJO Y/O FUENTE EXTRANJERA
OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACIÓN JURADA
ANUAL 2009
DISPOSICIÓN DECLARACIÓN JURADA ANUAL
R.S. N° 003-2010/SUNAT
Obligados a presentar
Las personas naturales, SI y SC domiciliadas en el país, que
se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:
Archivo Personalizado
La información del archivo personalizado estará
actualizada hasta el 31 de enero de 2010 y podrá ser
obtenida en el módulo SUNAT operaciones en línea de
SUNAT Virtual, a partir del 22 de febrero de 2010
utilizando el Código de Usuario y la Clave Sol.
Obligados a presentar declaraciones mediante
formularios virtuales
Los contribuyentes que se encuentren obligados a
presentar la DJ Anual adquieren la obligación de
presentar sus declaraciones mediante formularios
Virtuales a partir del 09 de enero de 2010.
DISPOSICIÓN DECLARACIÓN JURADA ANUAL
R.S. N° 003-2010/SUNAT
Nuevos Códigos de Tributo
3072 – Regularización rentas de 1° categoría
3073 – Regularización rentas del trabajo
RENTA BRUTA
(-) Gastos
RENTA NETA
(+) Adiciones
(-) Deducciones
IMPUESTO RESULTANTE
(-) Créditos
GASTOS DE VIAJE
POR CONCEPTO DE
VIATICOS
S O LO C O N C O N D O C UM E N T O S S E ÑA LA D O S E N
D O C UM E N T O S A R T .5 1- A D E LA LIR O C O N
S E ÑA LA D O S E N A R T . D E C LA R A C IO N J UR A D A
5 1- A D E LA LIR
La movilidad de los trabajadores necesaria para el
cabal desempeño de sus funciones y que no
constituyan beneficio o ventaja patrimonial directa,
podrán ser sustentados con CDP o con una
planilla de gastos de movilidad suscrita por el
trabajador.