CIERRE

CONTABLE
2020
 OBJETIVO

Al término de la capacitación los participantes conocerán:

► Acciones Preliminares al cierre contable

► Normas para la preparación de la información financiera.

► Procesamiento de la información Financiera.

Ministerio de Economía y Finanzas

 ACCIONES PRELIMINARES
AL CIERRE CONTABLE

Ministerio de Economía y Finanzas

 DIRECTIVA
N° 003-2020-EF/51.01
“Normas para la preparación y presentación de la
información financiera y presupuestaria de las
entidades del sector publico”

R.D. N° 022-2020-EF/51.01
22 de Diciembre de 2020
 a) Análisis de Saldos
 OGA
b) Estimaciones contables
 Contabilidad
c) Conciliar PPE
 Tesorería
d) Conciliar Existencias
 Control Patrimonial
e) Conciliar Saldo de Balance
 RRHH
f) Conciliar Efectivo y
 Otros funcionarios a
Equivalente
quienes corresponda
g) Registrar (MIF)

Responsables de la normatividad
h) Comprobación de Saldos
aplicable y de las actividades de
control interno, relacionadas a la i) Implementación de
preparación y presentación de la recomendaciones de auditoria
información presupuestaria y
financiera j) Alertas tempranas de auditoria
a. Análisis de los saldos

Elaborar los ANÁLISIS DE LOS

SALDOS de las cuentas que integran los
ESTADOS FINANCIEROS, que
permitan determinar su estado,
composición, presentación y la realización
de las acciones inmediatas a desarrollar
por la Entidad.

Los análisis deben estar debidamente

detallados y sustentados.
b. Estimaciones Contables

Calcular las estimaciones contables requeridas para la

elaboración de la información financiera y que, por la
naturaleza y transacciones de la Entidad correspondan.
- Depreciación (M)
- Amortización (M)
- Deterioro de cuentas por cobrar (M)
- Deterioro de PPE (M)
- Deterioro de existencias (M)
- Vacaciones (M)
- CTS (M)
ADMINISTRACIÓN: Establecer las políticas-paraObligaciones previsionales (A)
las estimaciones.
CONTABILIDAD: Registro de las estimaciones.
c. Conciliación del saldos de los elementos de PPE

considerando la
información La Dirección
disponible de las General de
Oficinas de Abastecimiento es
CONCILIAR Control el órgano
los saldos de Patrimonial y de competente para
los elementos la Oficina de determinar la
de PPE, a Infraestructura o oportunidad en la
nivel de cada las que hagan sus toma de los
unidad veces, con la inventarios físicos,
ejecutora y/o Oficina de conforme a sus
Entidad Contabilidad atribuciones

D.S N° 344-2020-EF
Disponen medida sobre la
presentación del inventario
patrimonial de bienes muebles
correspondiente al Año Fiscal 2020
d. Conciliar los saldos de las existencias

A nivel de cada unidad ejecutora y/o Entidad

Entre el Área de Almacén y la Oficina de Contabilidad.
e. Conciliar el SALDO DE BALANCE

SALDO DE
CONCILIAR SALDO FINANCIEERO
BALANCE
(liquidez en efectivo y
equivalentes al efectivo
(ejecución del y otros)
presupuesto ) Distintos a RO

La Entidad es responsable de identificar y

corregir las diferencias resultantes, las cuales
pueden surgir de
 Garantías recibidas
Suscribir un acta con fines de uso  Ejecución de Cartas Fianza
interno, entre los responsables de las  Ejecución de cláusulas penales
Oficinas de CONTABILIDAD y las  Ingresos de años anteriores
Oficinas de TESORERÍA.  Devoluciones de años anteriores
 Embargos ejecutados en contra de la Entidad
 Depósitos judiciales realizados
 Cargos por servicios bancarios
 Entre otros.
f. Conciliación de saldos contables, con la conciliación bancaria

SALDOS CONCILIACIÓN
CONTABLES CONCILIAR BANCARIA
para cada una de las
cuentas bancarias,
(Efectivo y incluyendo la Cuenta
equivalentes al Única del Tesoro
efectivo) Público
g. Modulo de Instrumentos Financieros

Registrar la información de los

activos y pasivos financieros de las
Entidades del sector público no
financiero al 31 de diciembre.

Conforme lo establece.
Directiva Nº 001-2018-EF/52.05
aprobada con
R.D. N° 012-2018-EF/52.05

Módulo de Instrumentos Financieros (MIF)

Link: https://apps4.mineco.gob.pe/mif/login
h. Pruebas de comprobación de los saldos de las cuentas del pasivo

Llevar a cabo otras pruebas de comprobación de

los saldos de las cuentas que conforman los
estados financieros, respecto a los pasivos
derivados de:
 Impuestos,
 Remuneraciones,
 Bienes y servicios,
 Sentencias judiciales y Operaciones de
endeudamiento,
 Entre otras cuentas.
i. Implementación de Recomendaciones

Asegurar que los funcionarios a quienes se haya atribuido la responsabilidad,

hayan implementado las recomendaciones de las deficiencias significativas,
expuestas en el dictamen de auditoría financiera de los años precedentes, en
aquellos casos que corresponda.
j. Alertas temprana

Asegurar que cuando la

Entidad se encuentre en
proceso de auditoría
financiera, se responda en
forma oportuna los
requerimientos de
información y se adopten las
acciones que permitan superar
las alertas tempranas
comunicadas por el auditor
financiero; además de efectuar
los esfuerzos necesarios para
asegurar la razonabilidad de la
información.
 NORMAS PARA LA
PREPARACIÓN DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA

Ministerio de Economía y Finanzas

Marco contable para la preparación de la información financiera

Esta Incorrecto
Las Entidades Publicas preparan sus estados financieros en base a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) en el
Sector Público Peruano, emitidas por la DGCP.

PCGA
- Pronunciamientos técnicos
- Directivas Contables
- Otras Disposiciones

Eventos Económicos no
regulados por la DGCP

La entidad definirá sus políticas

contables y aplicar supletoriamente
las NICSP oficializadas en el Perú.
BASE CONTABLE DE ACUMULACIÓN O DEVENGO

Las transacciones y otros eventos deben ser reconocidos cuando ocurren y no

cuando se efectúa su cobro o su pago.

Los ACTIVOS, Incluso los hechos ocurridos después de la fecha de

PASIVOS, INGRESOS presentación anual y hasta la fecha de autorización.
y GASTOS serán
reconocidos en los Siempre que estos hechos suministren evidencia de
estados financieros condiciones que existían al 31 de diciembre del periodo
de los períodos con que se informa y que impliquen ajustar los saldos a esa
los cuales guardan fecha.
relación.
ESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

En moneda nacional (dos decimales)

Saldos comparativos.

Activo Corriente
- Espera realizarlo, venderlo, consumirlo
dentro de los 12 m.
- Lo mantiene para negociación.
- Efectivo y equivalente de efectivo (no
restringida)
Activo no Corriente (Todo lo demás)

Pasivo Corriente
- Liquidar dentro del ciclo normal de la
operación de la entidad
- Debe liquidarse dentro de los 12 meses
de la fecha de presentación
- No tiene un derecho incondicional de
aplazar la cancelación del pasivo al
menos en 12 meses siguientes.
Pasivo no corriente (Todo lo demás)

Saldos de Moneda Extranjera

- Partidas monetarias (tipo de cambio de cierre del año *Promedio ponderado de compra para activos * Promedio ponderado de venta para
pasivos.
- Partidas no monetarias (tipo de cambio que corresponde a la fecha de transacción)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

 El dinero en caja
 Depósitos bancarios a la vista
 Recursos administrados a través de la Cuenta Única
del Tesoro Público
 Otros depósitos
 Equivalentes de Efectivo (Inversiones Financieras con
vencimiento de 3 meses o menos)

 Los gastos con Recursos Ordinarios serán consideradas como ENTRADAS y

SALIDAS de efectivo según los IMPORTES GIRADOS.
ESTADO  Las entradas de Efectivo (00, 18, 07) deben ser presentados como TRASPASOS Y
DE FLUJO REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS (Actividades de Operación) o
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDAS (Actividades de
DE Financiamiento) según corresponda.

EFECTIV  Las perdidas o ganancias por diferencia de cambio, serán presentados en forma
separada a flujos de actividades de operación, inversión y financiamiento.
O
CUENTAS POR COBRAR Las Entidades deben evaluar en cada periodo, si existe evidencia
objetiva del deterioro de las cuentas por cobrar o grupos de ellas.
Si esta evidencia existe, deben determinar el importe de las
estimaciones por deterioro del valor.
C – 100000 – 006
Cuenta Denominación Debe Haber
1201.99 Cuentas por cobrar de dudosa recuperación xxxx
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativas xxxx
xx/xx Reconocimiento de cobranza Dudosa
C – 090000 – 004
La ESTIMACIÓN Cuenta Denominación Debe Haber
para cuentas de 5801.05 Estimación de cobranza dudosa xxxx
cobranza dudosa (existe 1209.01 Cuentas por cobrar xxxx
incertidumbre en su xx/xx Por el registro de la perdida por
deterioro de cuentas por cobrar
recuperación)

Mientras que el C – 100000 - 007

CASTIGO de Cuenta Denominación Debe Haber
incobrables (supone 1209.01 Cuentas por cobrar xxxx
razonable certeza de 1201.99 Cuentas por cobrar de dudosa recuperación xxxx
que tales saldos no xx/xx Por el castigo de cuentas incobrables
serán recuperados)
INVENTARIOS

 Para ser distribuidos en forma gratuita o por una  Inventarios para la venta
contraprestación simbólica.
 Para consumir en la producción de bienes o en la
prestación servicios

Se medirán por el MENOR VALOR entre los medirá aplicando el VALOR NETO DE
el COSTO EN LIBROS y el COSTO REALIZACIÓN (VNR)
CORRIENTE DE REPOSICIÓN.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Los elementos de propiedades, planta y equipo de las Entidades deben ser tratados
aplicando el Texto Ordenado de la Directiva Nº 005-2016-EF/51.01 “Metodología
para el reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos de
propiedades, planta y equipo de las Entidades públicas y otras formas organizativas
no financieras que administren recursos públicos”.

Los terrenos y edificios se mantendrán registrados conforme a los valores que fueron
obtenidos por la aplicación de la Directiva N° 002-2014-EF/51.01 “Metodología
para la modificación de la vida útil de edificios, revaluación de edificios y terrenos,
identificación e incorporación de edificios y terrenos en administración funcional y
reclasificación de propiedades de inversión en las Entidades gubernamentales”.
ACTIVOS INTANGIBLES APLICATIVOS INFORMÁTICOS y
LICENCIAS

- Cumpla la definición de activo intangible

- Vida útil estimada mayor a 1 año

>
1/4 UIT Se registra como
ACTIVO de
INTANGIBLE
<= Se registrarán como
1/4 UIT GASTOS
Las entidades establecerán
políticas para tratar sus activos
intangibles generados
internamente, con arreglo a los Como mínimo, para cada fecha de presentación anual se
párrafos 49 al 65 de la NICSP 31 debe revisar la vida útil de los activos intangibles.
 C-020000-066 Regularización por Clasificación de
Bienes y Activos Intangibles no Depreciables

Los costos incurridos

bajo la denominación de
“Inversiones
Intangibles”, que no
cumplen las condiciones
para su contabilización
como activos, deben ser
reconocidos como gastos
del período, de acuerdo
con su naturaleza.
.
COSTOS POR PRESTAMOS

Se Reconocen C-140000-044
en cuentas de 9103.0101 Deuda Interna
9104.0101 Deuda Interna
Orden

DEVENGADO
Se registran
Préstamo 1,000,000 5601.02 Intereses de deuda interna
como GASTO o 2302. Intereses
Interés 100,000 COSTO del
Total a dev. 1,100,000 activo apto C-100000-208
1501.07 Construcc de Edif no resid
2302. Intereses

Se rebaja
cuentas de C-140000-045
orden 9104.0101 Deuda Interna
9103.0101 Deuda Interna

ACTIVO APTO (mas de un año para estar listo).

La capitalización finaliza cuando el activo se encuentre en condiciones
para su utilización.
VISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES

Demanda Interpuestas contra la entidad,.

Sentencias resueltas a favor de la entidad en 1ra,
2da instancia . 9110 Cuentas de contingencia
• CUENTAS DE ORDEN 9109 Ctas de contingencia por el contra

Sentencias resueltas en contra de la entidad

en 1ra, 2da, casación.
5802 Provisiones del ejercicio
• PROVISIÓN 2401 Provisiones

Sentencias en Calidad Cosa Juzgada y se

encuentren en proceso de ejecución.
2401 Provisiones
• CUENTAS POR PAGAR 2103 Cuentas por pagar
PROCESOS ARBITRALES

Solicitud de Arbitraje
9110.0109 Demandas Arbitrales Nacionales
• CUENTAS DE ORDEN 9109.0109 Demandas Arbitrales Nacionales

Laudo en Contra (se haya requerido

rectificación, interpretación, integración, exclusión,
o interpuesto recurso de anulación vía judicial.
5802.0310 Proceso Arbitral
• PROVISIÓN 2401.0310 Proceso Arbit apelado por la ent

Laudo Arbitral en contra – Cosa

Juzgada 2401.0310 Proceso Arbit apelado por la ent
• CUENTAS POR PAGAR 2103.990201 Laudo Arbitral Nacional
Transferencias OTORGADAS sujetas (o no sujetas) a condiciones

Condición EXPLICITA de SI Se reconocen

devolverlos si fueran como ACTIVO
utilizados en forma distinta
a lo establecida
1205.09 Transferencias con Condición Otorgadas
1205.0901 En Efectivo
1205.090101 A entidades Publicas
1205.090102 A Entidades Privadas y Otros
NO 1205.0902 En Bienes
1205.090201 A entidades Publicas
1205.090202 A Entidades Privadas y Otros
Se reconocen en
cuentas de GASTOS
5401 Donaciones y Transferencias corrientes otorgadas
5403 Donaciones y Transferencias de capital otorgadas
Transferencias RECIBIDAS sujetas (o no sujetas) a condiciones

Condición EXPLICITA de SI Se reconocen

devolverlos si fueran como PASIVO
utilizados en forma distinta
a lo establecida
2501.08 Transferencia con condición
2501.0801 En Efectivo
2501.080101 A entidades Publicas
2501.080102 A Entidades Privadas y Otros
NO 2501.0802 En Bienes
2501.080201 A entidades Publicas
2501.080202 A Entidades Privadas y Otros
Se reconocen en
cuentas de INGRESO
4401 Donaciones y Transferencias corrientes recibidas
4403 Donaciones y Transferencias de capital recibidas
BENEFICIOS DE LOS EMPLEADOS
Se reconoce el gasto de vacaciones en el periodo
respectivo, conforme a la estimación realizada por
las Oficinas de R.H., a razón de un doceavo (1/12)
de la remuneración mensual, independientemente
del régimen laboral.

5101.090303 Compensación Vacacional 5302.0803 Vacaciones CAS

2102.0402 Vacaciones 2103.010104 Vacaciones CAS

El pasivo disminuye cuando el trabajador hace uso del goce físico de sus
vacaciones o de corresponder con los pagos efectuados cuando concluye
el vinculo laboral.
LCULO ACTUARIAL DE LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES

Las estimaciones para Obligaciones Previsionales son de

periodicidad anual.

MAYOR MONTO OBTENIDO MENOR MONTO OBTENIDO

C-100000-366 C- 100000-367
5101.010101 Régimen de pensiones DL 20530 2102.050101 Régimen de pensiones DL 20530
2102.050101 Régimen de pensiones DL 20530 4505.010499 Otros ingresos

Ministerio de Economía y Finanzas

LIDACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA RELACIONADA A OPERACIONES RECÍP

• (A) Encargo Interno,

• Es mandatorio que la
Entidades concilien todas
las transacciones
recíprocas que mantengan
al cierre del ejercicio
2020, incluyendo las
transferencias entregadas
y/o recibidas
• (AV) Encargo Interno
para Viáticos,
• Sin embargo, no se
encuentran obligadas a • (C) Apertura de la Caja
Chica,
considerar como
operaciones recíprocas • (E) Encargos,
las transacciones cuyos • (RC) Rendición y
importes sean menores Reembolso de la Caja
o iguales al 10% de la Chica o similares.
UIT vigente, derivadas
de la rendición de
cuentas de expedientes
SIAF ejecutados con
tipos de operación:

Las Entidades deberán reportar dichas operaciones en los aplicativos respectivos

hasta el 28 de febrero de 2021 con el objetivo de que en dicho mes se proceda con
el procedimiento de conciliación.
ECCIÓN DE ERRORES CONTABLES DE EJERCICIOS ANTERIORES

Las correcciones de los errores contables relacionados con cuentas de resultados de ejercicios
anteriores.
 Errores aritméticos
 Errores en la aplicación de políticas contables
Distintos al Sinceramiento
 Inadvertencia o mala interpretación de hechos
 Omisiones Contable.
 Entre otros

Es responsabilidad de cada Entidad y serán registrados en RESULTADOS ACUMULADOS solo por

aquellas correcciones de carácter MATERIAL.

MATERIAL = Cuando la transacción supere el 1% del VALOR ABSOLUTO del

Patrimonio de cada UE o Entidad, al 31 de dic del ejercicio previo.

 El registro contable será realizado con conocimiento y autorización del OGA.

 Es aplicable a todas las correcciones realizadas en el ejercicio fiscal 2020.
 Los errores de periodos anteriores que no superen el umbral, serán tratados
como INGRESOS o como GASTOS del periodo, en las cuentas según su
naturaleza.
TOTAL PATRIMONIO 143,444,910.54
UMBRAL 1% 1,434,449.10
Corrección de errores menores o iguales a 1,434,449.10 (Cuentas de Gestión)
Corrección de errores mayores a 1,434,449.10 (Resultados Acumulados)
RATAMIENTO DE LAS HORAS DE TRABAJO NO LABORADAS

Las Entidades determinarán la cantidad de horas de trabajo no laboradas por el personal y, que se
encuentren sujetas a compensación, las cuales serán contabilizadas como Otras Cuentas por
Cobrar al Personal.

HORAS DE TRABAJO NO LABORADAS SUJETAS A COMPENSACIÓN

C-100000-502
1202.0804 Otros XXXX
5101.010102 Personal Administrativo Nombrado XXXX
53012.0801 Contrato Administrativo de servicios XXXX
En cuanto la compensación se haga efectiva, la Entidad rebajará el importe en libros pendiente de
cobro.

COMPENSCIÓN DE HORAS DE TRABAJO NO LABORADAS

C-100000-516
5101.010102 Personal Administrativo Nombrado XXXX
53012.0801 Contrato Administrativo de servicios XXXX
1202.0804 Otros XXXX

Las Oficinas de RRHH o las que hagan sus veces, proporcionarán la

información necesaria para el adecuado registro.
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y
ESTADÍSTICAS DE FINANZAS PÚBLICAS

FIRMA ELECTRÓNICA (usuario y clave FIRMA DIGITAL (certificado digital: i) de la

virtual del aplicativo web SIAF - Módulo) PC por medio de instalación; ii) del token
para los formatos establecidos en el criptográfico (USB); o, iii) del DNI electrónico.
Anexo 2 de la Directiva. Para la (s) Hoja (s) de Presentación, así como
el Oficio.

El plazo de presentación de la información financiera y presupuestaria, de acuerdo al Cronograma

establecido por la DGCP
Región amazonas Región San Martin
IVP (08.03.2021) IVP (30.03.2021)
Municipalidades (29.03.2021) Municipalidades (30.03.2021)

Hasta el 31 de marzo, remitirán en archivo Los GR y GL, hasta el 28 de febrero

digital o físico a la DGCP Informe del avance deben transmitir Información para el
de la implementación de las recomendaciones proceso de migración de las
de los informes o dictámenes de auditoría del estadísticas de finanzas públicas
ejercicio inmediato anterior. (EF-1, EF-2 y EP-1)
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
La autoridad administrativa, los
funcionarios y los servidores de la
Entidad deben proveer a las Oficinas
de Contabilidad, la información de
hechos de naturaleza económica, que
incida o pueda incidir en la situación
financiera y en los resultados de las
operaciones de la Entidad.
 El Titular de la Entidad.
 El Director General de Administración.
 El Director de Contabilidad
 El Director de Presupuesto
El incumplimiento genera
responsabilidad
administrativa funcional o la
que corresponda. El
procedimiento administrativo
sancionador será iniciado por
la autoridad administrativa
competente, respetando el
debido procedimiento.
Están obligados a suscribir y remitir la
información requerida para la elaboración de
la Cuenta General de la República, en
cumplimiento a lo dispuesto en los art 8 y 9
del D.L. Nº 1438, señalando entre otras faltas
graves.
DETERMINACIÓN DE ENTIDADES OMISAS

 Aquellas que no cumplan con presentar la información requerida, sin

exceder el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se informa.

 Aquellas cuya información del Anexo 2 sea calificada como inconsistente.

 Aquellas cuya información del Anexo 2 sea calificada como incompleta.

La DGCP notificará al Titular de la

Entidad, la condición de omisa a la
presentación de la rendición de cuentas,
mediante la publicación en el Diario
Oficial “El Peruano” y en el portal
institucional del MEF.
 PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA

Ministerio de Economía y Finanzas

 1.
7. 2.
3.
4.
5.
6.

Ministerio de Economía y Finanzas

010000 – 001 Asiento de Apertura
010000 – 002 Asiento de Apertura – Cuentas de orden

100000 – 020 Registro PIA - Ingresos

100000 – 021 Registro PIA – Gastos
100000 – 020 Modificaciones presupuestarias de ingresos
100000 – 021 Modificaciones presupuestarias de gastos
100000 – 059 Anulación y/o reducción proyecciones presupuestarias de ingresos
100000 – 060 Anulación y/o reducción proyecciones presupuestarias de gastos

100000 – 476 Reclasificación del saldo de apertura (Inicial) de la cuenta 3401.0102 y 3401.0202
Ajustes de Ejercicios Anteriores

020000 – 015 Entrega de suministros de consumo

020000 – 031 Entrega de bienes de asistencia social

020000 – 009 Bienes corrientes y de capital sobrantes de inventario y alta de bienes
020000 – 026 Baja de bienes corrientes y de capital

030000 – 003 Rendición documentada de cargas diferidas.

140000 – 019 Garantías recibidas

140000 – 020 Garantías Devueltas

140000 – 029 Bienes no depreciables

050000 – 017 Reconocimiento de gastos de estudios y proyectos

050000 – 018 Inversiones intangibles reconocidos como gastos

100000 – 366 Mayor monto calculo actuarial

100000 – 367 Mayor monto calculo actuarial

090000 – 023 Vacaciones CAS

090000 – 004 Estimaciones y provisiones del Ejercicio

 Depreciación
 Provisión de CTS
 Provisión de vacaciones
 Sentencias judiciales

Ministerio de Economía y Finanzas

 CONTABILIZACIÓN
DEL PRESUPUESTO Y
MODIFICACIONES
Ministerio de Economía y Finanzas
FF Rubro Contabilización Presupuestal
1 00 Solo Gastos
2 09 Ingresos y Gastos
3 19 Ingresos y Gastos
4 13 Ingresos y Gastos
5 04 – 07 – 08 – 18 Ingresos y Gastos

PRESUPUESTO INGRESO GASTO Obs.

PIA 8201/8101 8101/8301
(100000-020) (100000-021)
MODIFICACIONES
8201/8101 8101/8301
001 Transferencias de Partidas (Entre Pliegos) (100000-020) (100000-021)
002 Crédito Suplementario 8201/8101 8101/8301
(100000-020) (100000-021)
003 Créditos y Anulaciones (Dentro de UE) - -
- 8101/8301 (Crédito) Recibe
004 Créditos y Anulaciones (Entre UE) (100000-021)
- 8301/8101 (Anulación) Otorga
(100000-060)
007 Reducción de marco 8101/8201 8301/8101
(100000-059) (100000-060)
PIA y Modificaciones Presupuestarias (Tipo 001 y 002)
 Modificaciones Presupuestarias (Tipo 004)

UE que Otorga

UE que Recibe
 Modificaciones Presupuestarias (Tipo 007)

Reducción del Presupuesto de Ingresos

Reducción del Presupuesto de Gastos

MAYORIZAR - INFORMACIÓN FINANCIERA
VALIDACION FINANCIERA PRESUPUESTAL

Los saldos de las cuentas presupuestarias (elemento 8) deben conciliar con los Estados
Presupuestarios:

Ejecución de Ingresos Ejecución de Gastos

EP-1 – RO = 8501 EP-1 = 8601

Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos

PP1- (00) = 8201 + 8501 PP2 = 8301 + 8401 + 8601

 TRASLADO DE SALDO -
AJUSTES DE
EJERCICIOS
Ministerio de Economía y Finanzas
ANTERIORES
 Estas reclasificaciones se deben efectuar el
primer día útil del ejercicio 2020.
En tanto, la entidad no hubiera realizado la
reclasificación debe regularizar en el mes que
aún este siendo procesado.
 SALIDA DE BIENES DE
ALMACEN
Ministerio de Economía y Finanzas
 Movimiento de bienes de almacén – DICIEMBRE 2020
Concepto Saldo Inicial Compras Salidas Saldo Final
Alimentos 150.00 50.00 0.00 200.00
Combustible 15,000.00 0.00 11,000.00 4,000.00
Repuestos 18,000.00 0.00 5,000.00 13,000.00
Papelería 0.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00
Aseo y Tocador 0.00 2,000.00 2,000.00 0.00
De vehículos 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 33,150.00 12,050.00 25,000.00 20,200.00
Productos del Programa de Vaso Leche – DICIEMBRE 2020
Concepto Saldo Inicial Compras Salidas Saldo Final
Leche Evaporada 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00
Hojuelas 0.00 10,000.00 10,000.00 0.00
TOTAL 0.00 30,000.00 30,000.00 0.00
 OBLIGACIONES
PREVISIONALES
Ministerio de Economía y Finanzas
Las entidades que tengan a su cargo pensionistas del
Régimen de Pensiones D. L. 20530 y otros regímenes.

Saldo Registrado en libro de la entidad 250,000.00

Reserva Actuarial según ONP 337,000.00
Mayor Caculo Actuarial 87,000.00

Ministerio de Economía y Finanzas

Las entidades que tengan a su cargo pensionistas del
Régimen de Pensiones D. L. 20530 y otros regímenes.

Saldo Registrado en libro de la entidad 250,000.00

Reserva Actuarial según ONP 211,600.00
Menor Caculo Actuarial -38,400.00

Ministerio de Economía y Finanzas

DEPRECIACIÓN
CTS
 PROVISIÓN DE
VACACIONES
Ministerio de Economía y Finanzas
 SENTENCIAS
JUDICIALES Y
ARBITRALES EN
CONTRA DEL
Ministerio de Economía y Finanzas ESTADO
Proceso Judicial BC Aplicativo DJ Variación
Contingencias 150,000 170,000 20,000
Provisiones 200,000 210,000 10,000
Cuentas por pagar 140,000 190,000 50,000

TOTAL 490,000 570,000 80,000

CONTINGENCIA
Saldo inicial 150,000
(+) Nvas Demandas 80,000
(- ) Sentencia en contra (60,000)
Saldo Final 170,000

PROVISIÓN
Saldo inicial 200,000
(+) Sentencias en Contra 60,000
(- ) Sentencia en Ejecución (Autor) (50,000)
Saldo Final 210,000

CUENTAS POR PAGAR

Saldo inicial 140,000
(+) Sentencia en Ejecución (Autor) 50,000
(- ) Pagos realizados ( 0)
Saldo Final 190,000
CONTINGENCIA
Saldo inicial 150,000
(+) Nvas Demandas 80,000
(- ) Sentencia en contra (60,000)
Saldo Final 170,000
PROVISIÓN
Saldo inicial 200,000
(+) Sentencias en Contra 60,000
(- ) Sentencia en Ejecución (Autor) (50,000)
Saldo Final 210,000

CUENTAS POR PAGAR

Saldo inicial 140,000
(+) Sentencia en Ejecución (Autor) 50,000
(- ) Pagos realizados ( 0)
Saldo Final 190,000
 RECLASIFICACION
DE AJUSTES DE
EJERCICIOS
ANTERIORES DE
ACUERDO AL
UMBRAL
Ministerio de Economía y Finanzas
Viáticos, otorgados en 2019 y rendidos 2020.
 NOTAS CONTABLES
GRUPO 120000

Ministerio de Economía y Finanzas

20000 REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL

120000 – 002 TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL ADICIONAL A LA HN

120000 – 003 TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL ADICIONAL A LA HN

3 120000 – 005 TRASLADOS A RESULTADO DEL EJERCICIO

120000 – 007 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS A HACIENDA NAC ADICIONAL

120000 – 008 TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NAC ADICIONAL

2 120000 – 010 CAPITALIZACIÓN DEL SUPERÁVIT ACUMULADO

1 120000 – 011 COBERTURA DEL DÉFICIT ACUMULADO

120000 – 013 COBERTURA DE DÉFICIT ACUMULADO – TESORO PUBLICO

120000 – 014 CAPITALIZACIÓN DE SUPERÁVIT ACUMULADO – TESORO PUBLICO

120000 – 015 CAPITALIZACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS A RESERVAS

120000 – 018 TRASLADO DE SALDO ACREEDOR DE LA HNA A LA HN – TESORO PUBLICO

120000 – 019 TRASLADO DE SALDO DEUDOR DE LA HNA A LA HN – TESORO PUBLICO

1 120000 – 011 COBERTURA DEL DÉFICIT ACUMULADO
2. 120000 – 010 CAPITALIZACIÓN DEL SUPERÁVIT ACUMULADO
3401.0101
Luego de realizar la
cobertura del Déficit 1,493,652.31 20,325,411.38
Acumulado,
mayorizamos la - -
3401.0101 Superávit 1,493,652.31 20,325,411.38
Acumulado.
18,831,759.07
3 120000 – 005 TRASLADOS A RESULTADOS DE EJERCICIO

Determinación
de Resultado
del Ejercicio.

Traslado a
Resultados
Acumulados
 NOTAS CONTABLES DEL
GRUPO 130000

Ministerio de Economía y Finanzas

 GRUPO 130000 ASIENTOS DE CIERRE

130000 – 001 Asiento cierre al finalizar el ejercicio – cuentas de balance

130000 – 002 Asiento cierre al finalizar el ejercicio – cuentas de orden
130000 – 003 Asiento de cierre al finalizar el ejercicio – cuentas presupuestarias

Ministerio de Economía y Finanzas

PRE CIERRE Y TRANSMISIÓN - INFORMACIÓN FINANCIERA
 PROCESAMIENTO DE
INFORMACIÓN FINANCIERA EN
APLICATIVO WEB

Ministerio de Economía y Finanzas

https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
 Registro de
SALDO DE BALANCE

Ministerio de Economía y Finanzas

https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
 Registrar los aumentos y disminuciones del Saldo de Balance

Registrar los saldos de la

1101 del Balance de Com
probación

Desagregar la fila E

Desagregar la fila D
 Gracias….

Jhonny Charles Mendoza Abal

Especialista en Contabilidad Gubernamental
Conectamef - Moyobamba Ministerio de Economía y Finanzas
Teléfono: 01-3115930 Anexo 6214 / 042-509539
Claro 958796691 RPM #948027097
jmendozaa@mef.gob.pe
Ministerio de Economía y Finanzas