Caso: Empresa AGD Artes Gráficas Digital Balance de Situación pro forma 2021-2024

2021 2022 2023 2024

ACTIVO NO CORRIENTE 30.000,0 51.000,0 42.000,0 33.000,0
ACTIVO CORRIENTE 48.535,5 38.851,5 48.458,7 61.395,7
Existencias 8.386,9 8.806,3 9.246,6 9.708,9
Deudores comerciales 27.240,7 28.602,7 30.032,9 31.534,5
Efectivos y activos líquidos 12.907,9 1.442,5 9.179,2 20.152,3
TOTAL ACTIVO 78.535,5 89.851,5 90.458,7 94.395,7
PATRIMONIO NETO 51.449,4 62.436,1 68.703,7 75.290,6
Fondos propios(c+r+rdos ejer) 51.449,4 62.436,1 68.703,7 75.290,6
PASIVO NO CORRIENTE 20.125,0 17.250,0 14.375,0 11.500,0
Deudas a largo plazo 20.125,0 17.250,0 14.375,0 11.500,0
PASIVO CORRIENTE 6.961,1 10.165,4 7.379,9 7.605,2
Deudas a corto plazo 2.875,0 5.875,0 2.875,0 2.875,0
Acreedores comerciales 4.086,1 4.290,4 4.504,9 4.730,2
TOTAL PN Y PASIVO 78.535,5 89.851,5 90.458,7 94.395,7
Cuenta de Pérdidas y Ganancias pro forma 2021-2024

2021 2022 2023 2024

Importe neto cifra negocio 142.857,1 150.000,0 157.500,0 165.375,0
Aprovisionamientos (28.571,4) (30.000,0) (31.500,0) (33.075,0)
Gastos de personal (42.857,1) (45.000,0) (47.250,0) (49.612,5)
Otros gastos explotación (30.612.2) (32.142,9) (33.750,0) (35.437,5)
Amortización inmovilizado (6.000,0) (9.000,0) (9.000,0) (9.000,0)
RESULTADO EXPLOTACIÓN 34.816,3 33.857,1 36.000,0 38.250,0
Gastos financieros (1.610,0) (1.558,8) (1.207,5) (1.006,3)
RESLTADO FINANCIERO (1.610,0) (1.558,8) (1.207,5) (1.006,3)
RESULTADO ANTES DE IMPT 33.206,3 32.298,4 34.792,5 37.243,8
Impuesto sobre Bºs (9.961,9) (9.689,5) (10.437,8) (11.173,1)
RESULTADO EJERCICIO 23.244,4 22.608,9 24.354,8 26.070,6
Supuestos en los que la empresa basa su proyección presupuestaria

Tras la realización de un estudio de mercado, la dirección financiera de la empresa considera que existe demanda suficiente como para
absorber un crecimiento de las ventas del 5% durante los próximos 5 años. Para ello es necesario realizar una inversión a principios de
2022 para adquirir nueva maquinaria por importe de 20.000 euros que se amortizarán en 10 años. La maquinaria existente, a finales
2021, está amortizada al 50% y le resta una vida útil de 5 años.
Se espera que el ratio Ventas/Coste de Ventas se mantenga constante en un valor de 1.4. Los gastos de personal en cada ejercicio
representan aproximadamente el 30% de la cifra de ventas y los gastos de aprovisionamiento ascienden al 20% de dicha cifra.

Argumentación para las negociaciones con el Banco:

-Solicitud de un préstamo para compra nueva de maquinaria por importe de 15.000 euros que es el 75% de la inversión a realizar.
-Puesto que una parte de los saldos en efectivo lo van a aplicar al diferencial entre coste de la inversión y préstamo, solicitará
adicionalmente cuenta de crédito de 30.000 euros.
-Debido al volumen existente en la cuenta de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar –con un plazo medio de cobro aproximado
de 90 días- se solicitará también al banco una línea de descuento comercial por un límite de 50.000 euros.