UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

ESCUELA DE POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
MAESTRÍA EN AUDITORÌA
MENCIÓN EN AUDITORIA INTEGRAL

BORRADOR DE TESIS

CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA MOROSIDAD EN LA COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES SIEMPRE SOLIDARIA

2020 

PRESENTADO POR:

RICALDE JAYO, YVETT MILAGROS

ASESOR:

DR. GÒMEZ MÈNDEZ, JULIO 

AYACUCHO – PERÚ

2021
PLANTEAMIENT
O DEL
PROBLEMA
Inadecuado gestión Administrativa

En la cooperativa “Siempre
Solidaria", existe un alto
incremento en el índice de
morosidad y esto es debido a: Inadecuado Control Interno

Captación de nuevos socios

FORMULACION DEL
PROBLEMA
Problema general

¿De qué manera influye el control interno en el impacto de la morosidad en la Cooperativa de

Servicios Múltiples Siempre Solidaria en los periodos 2020?

Problemas específicos:

 ¿De qué manera influye la capacidad de pago con el índice de morosidad en la Cooperativa?

 ¿De qué manera el destino del crédito se relaciona con la cartera atrasada de la cooperativa?

 ¿En qué medida las garantías del crédito se relacionan con la antigüedad promedio de la deuda?
 IMPORTANCIA Y JUSTIFICACION
El presente trabajo de investigación busca determinar la relación que existe entre el
control interno y su impacto en la morosidad en la Cooperativa de Servicios Múltiples
“Siempre Solidaria”, para tomar acciones con referente a la mala gestión administrativa
y financiera. Con la finalidad de reducir los riesgos en el proceso crediticio y evitar el
incremento de la morosidad, lo cual con lleva a generar una reducción en la
rentabilidad.
 FORMULACION DE OBJETIVOS
Objetivo general

Evaluar de qué manera el control interno Influye en el impacto de la morosidad en la Cooperativa de Servicios
Múltiples Siempre Solidaria en el periodo 2020

Objetivos específicos:

 Identificar de qué manera la capacidad de pago influye con el índice de morosidad

 Identificar de qué manera el destino del crédito se relaciona significativamente con la cartera atrasada de la cooperativa.

 Verificar de qué manera las garantías del crédito se relaciona con la antigüedad promedio de la deuda de la cooperativa
 HIPOTESIS
Hipótesis General

La evaluación mediante el control interno permite evidenciar significativamente las deficiencias en la gestión de la
Cooperativa de Servicios Múltiples Siempre Solidaria, en el periodo 2020

Hipótesis Especificas

 La capacidad de pago influye significativamente en el índice de morosidad

 La cartera atrasada de la cooperativa se relaciona significativamente con el destino del crédito de la cooperativa

 Las garantías Crediticias, se relaciona significativamente con la antigüedad promedio de la deuda de la

cooperativa.
 VARIABLES E INDICADORES
Variable Independiente Variable Dependiente

Control Interno Morosidad

Indicadores Indicadores

 Garantías crediticias  Índice de morosidad

 Capacidad de pago  Cartera atrasada

 Destino del crédito  Antigüedad promedio de la deuda

 DISEÑO METODOLOGICO
Tipo de Investigación

El tipo de investigación es Aplicada

Métodos

El método a utilizar es el descriptivo Explicativo (referencias bibliográficas para el desarrollo del marco teórico)

Técnicas e Instrumentos

Encuesta

Población

La población será conformada por los trabajadores de la cooperativa

Muestra
CUERPO DE TESIS
2.1. Control Interno

(B., Samuel Alberto Mantilla, 2013) Define el control interno como un proceso, ejecutado por la junta de
directores, la administración principal y otro personal de la entidad, diseñado para proveer seguridad
razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización. Tales Objetivos son: eficacia y
eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera; cumplimiento de normas y
obligaciones; y salvaguarda de activos. (p.4)
(Deloitte, 2010)Un sistema de control implementado de manera efectiva genera valor a los procesos
operativos de las empresas ya que un programa diseñado y ejecutado de manera adecuada, no solo mantiene
informada de manera preventiva a la administración y a los responsables directos de los procesos respecto a
los posibles problemas potenciales en materia de control interno, es decir, antes de que esto se mentalicen
sino que también detectará, supervisará y prevendrá sobre las posibles debilidades que se pueden generar
dentro de los procesos de operación debido a incumplimiento de las normas establecidas previendo así
posibles pérdidas tanto económicas como a nivel reputacional (p.3)
2.2. Morosidad

(Curi, 2017) Índice de morosidad: este hace referencia a la ratio obtenido de la cartera de crédito vencida o
en cobranza judicial, es decir, en calidad de incumplimiento, sobre el total de la cartera que mantiene la
entidad financiera. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de riesgo de una cartera de
crédito. El índice de morosidad resulta importante no solo para la empresa o entidad financiera, puesto que
esta información también permitirá al regulador financiero, según cuál sea la situación del sistema,
implementar políticas para mantener o mejorar la calidad de las carteras de colocaciones (pág. 16)
(ZAMORA, 2018)En la actualidad existe una fuerte competencia entre empresas del sector financiero, ha
ocasionado que muchas de ellas disminuyan la rigurosidad de sus políticas de otorgamiento de crédito, lo
cual se ve reflejado en la ratio de morosidad de su cartera crediticia. Se entiende por morosidad de la cartera
crediticia, como el tardío cumplimiento de una obligación de pago, el cual generará intereses que cobran
penalidades según el día de atraso, considerándose esto como una indemnización causados a la institución
financiera (pág. 6)
 RESULTADOS DE LA APLICACIÓN
DE LA ENCUESTA
¿Considera Ud. Que las metas asignadas a los analistas de crédito, influye positivamente n la cooperativa?

Interpretación de la figura:

El 64,3% de los encuestados consideraron que las metas asignadas a los analistas de créditos influyen positivamente en la cooperativa, mientras el
21,4% no consideraron que los metas asignados a los analistas de créditos, influyeran positivamente en la cooperativa.

En opinión a los encuestados si consideraron que las metas asignadas a los analistas de créditos influyen positivamente en la cooperativa.
 ¿Considera Ud. Que el destino del crédito es usado para el fin solicitado?

Interpretación de la figura:

El 64,3% si considero que el destino del crédito es usado para el fin solicitado, mientras el 35,7% no considero que el
destino del crédito sea usado para el fin solicitado.

En opinión de los encuestados si consideraron que el destino del crédito sea usado para el fin solicitado.
 ¿El requerimiento de garantías permite reducir el riesgo crediticio al cual esta expuesto?

Interpretación de la figura:

El 85,7% de los encuestados opinaron que el requerimiento de garantías permite reducir el riesgo crediticio al cual está expuesto, mientras
que el 14,3% no considero que el requerimiento de garantías permite reducir el riesgo crediticio al cual esta expuesto.

En opinión a los encuestados consideraron que el requerimiento de las garantías permite reducir el riesgo crediticio al cual esta expuesto.
 CONTRASTACION DE HIPOTESIS ESPECIFICA

H1:La capacidad de pago influye significativamente en el índice de morosidad

DIFERENCIA DE DIFERENCIA DE
SI NO N.A RESULTADO
RESPUESTAS (SI) RESPUESTAS (NO)
PREG.Nº1 78.60% 7.10% 14.30% 57.20%
PREG.Nº2 71.40% 21.40% 7.10% 42.90%
Se acepta la
PREG.Nº3 64.30% 28.60% 7.10% 28.60%
Hi
PREG.Nº4 50% 42.90% 7.10% 0.00%
PREG.Nº5 64.30% 21.40% 14.30% 28.60%

Conclusión:
Existe evidencia estadística para aceptar la hipótesis y rechazar la hipótesis nula; por lo tanto se puede
afirmar que la Capacidad de pago influye significativamente en el índice de morosidad.
 CONTRASTACION DE HIPOTESIS ESPECIFICA

H2: La cartera atrasada de la cooperativa se relaciona significativamente con el destino del crédito de la cooperativa

DIFERENCIA DE DIFERENCIA DE
SI NO N.A RESULTADO
RESPUESTAS (SI) RESPUESTAS (NO)
PREG.Nº6 64.30% 35.70% 28.60%
PREG.Nº7 64.30% 28.60% 7.10% 28.60%
Se acepta la
PREG.Nº8 64.30% 35.70% 28.60%
Hi
PREG.Nº9 67% 16.70% 16.70% 33.30%
PREG.Nº10 57.10% 28.60% 14.30% 14.20%

Conclusión:
Existe evidencia estadística para aceptar la hipótesis y rechazar la hipótesis nula; por lo tanto se puede afirmar
que la cartera atrasada de la cooperativa se relaciona significativamente con el destino del crédito de la
cooperativa
 CONTRASTACION DE HIPOTESIS ESPECIFICA

H3:El destino del crédito, se relaciona significativamente con la antigüedad promedio de la deuda de la cooperativa.

DIFERENCIA DE DIFERENCIA DE
SI NO N.A RESULTADO
RESPUESTAS (SI) RESPUESTAS (NO)
PREG.Nº11 57.10% 35.70% 7.10% 14.30%
PREG.Nº12 64.30% 28.60% 7.10% 28.60%
Se acepta la
PREG.Nº13 64.30% 28.60% 7.10% 28.60%
Hi
PREG.Nº14 64% 21.40% 14.30% 28.60%
PREG.Nº15 85.70% 14.30% 71.40%

Conclusión:
Existe evidencia estadística para aceptar la hipótesis y rechazar la hipótesis nula; por lo tanto se puede afirmar
que el destino del crédito se relaciona significativamente con la antigüedad promedio de la deuda de la
cooperativa.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Se debe fortalecer el control Interno y la gestión financiera para mitigar los riesgos
en la otorgación de créditos.

Se debe de dar un seguimiento al destino del crédito, ya que esto influye en el riesgo
crediticio, ya que al momento de la evaluación, se evalúa de acuerdo a la solvencia del
destino del crédito.

Se debe poner más énfasis en verificar las garantías crediticias, ya que ayudará a
mitigar el incremento de morosidad.