LES DAMOS LA BIENVENIDA A NUESTRAS

CONFERENCIAS MAGISTRALES
CONTABILIDAD FINANCIERA

JACOBO RAMOS EDGARDO

MAGÍSTER EN CONTABILIDAD
 CONTABILIDAD
FINANCIERA

CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el periodo en el
que una sociedad registra de forma
cronológica y fiable cada
transacción en su respectivo libro
diario con el fin de analizar,
elaborar y preparar la información
financiera. También se le conoce
como proceso contable o flujo
registral.
El proceso contable lo componen
todos los pasos que hay que
seguir desde que ocurre un
hecho contable hasta que es
introducido en el sistema y por
tanto tiene su reflejo en los
estados financieros.
Qué es el ciclo contable?

Toda labor contable debe ser realizada

siguiendo una secuencia u orden
lógico, mediante una serie de
procedimientos adecuados y
estableciendo periodos para delimitar y
presentar las informaciones
elaboradas.
 Fases o etapas del ciclo contable

1. Análisis, codificación e interpretación de las transacciones

y los documentos. Así concluimos qué tipo de transacción
es, si es un pago, un cobro, una compra, venta, etc.
2. Hacer las entradas de diario y registrar las operaciones
en el Diario.
3. Pasar las informaciones registradas en el Diario al libro
Mayor.
4. Se procede a realizar los asientos de ajustes necesarios
con algunas cuentas contables (depreciación,
amortización)
5. Luego se realiza el Balance de Comprobación que busca
revisar la igualdad y que no se hallan cometido errores al
pasar las cuentas.
 Fases o etapas del ciclo contable

5. Luego se realiza el Balance de

Comprobación que busca revisar la
igualdad y que no se hallan cometido
errores al pasar las cuentas.
6. Elaboración de los Estados
Financieros (estado de resultados,
estado de situación financiera, estado de
cambio en el patrimonio neto y el estado
de flujo de efectivo.
LA PARTIDA DOBLE

Es un sistema de contabilidad que nos enseña a

llevar la cuenta y razón de las operaciones
mercantiles, con la anotación de dos partidas
contrapuestas que la constituyen.
Este sistema, mediante cuentas, representa los
distintos elementos del patrimonio y registra sus
modificaciones, producidas como consecuencia
de las operaciones mercantiles realizadas.
 FUNDAMENTOS DE LA
PARTIDA DOBLE

El sistema de la Partida Doble que hoy emplea la

contabilidad moderna, está sujeta a principios
científicos. Se viene repitiendo que en las operaciones
mercantiles tienen que intervenir por lo menos dos
personas:
Una deudora y otra acreedora, a consecuencia de ello se
puede establecer un CARGO y un ABONO equivalente o
igual, precisando a la persona deudora y a la acreedora.
 PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

El sistema de la Partida Doble, está basado en los siguientes

principios:
No hay DEUDOR sin ACREEDOR, ni ACREEDOR sin DEUDOR.
El que RECIBE debe a quien DA.
Todo lo que ENTRA debe a lo que SALE.
Toda ENTRADA es equivalente a una SALIDA.
Todos los objetos deben SALIR bajo el mismo nombre de la cuenta
por la que INGRESARON.
Todas las COSAS O CUENTAS DEBEN ENTRAR ANTES DE
SALIR, a excepción de las obligaciones a pagar , que salen
primero (cuando se contraen) y entran después (cuando se pagan).
Las pérdidas son DEUDORAS y las ganancias ACREEDORAS.
 REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUENTAS
DEUDORAS Y ACREEDORAS

PARA DETERMINAR LA CUENTA DEUDORA

Cuando se trata de personas

¿Quién es el que recibe?
Cuando se trata de cosas o valores
¿Qué cosa (valor) ingresa? 
Para resultados
¿Hay pérdida? o ¿Qué resultado produce?
 
 REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUENTAS
DEUDORAS Y ACREEDORAS

PARA DETERMINAR LA CUENTA ACREEDORA

 
Cuando se trata de personas
¿Quién es el que da o entrega?
 
Cuando se trata de cosas o valores
¿Qué cosa (valor) sale?

Para resultados
¿Hay ganancia? o ¿Qué resultado produce?
 
 REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUENTAS
DEUDORAS Y ACREEDORAS

PARA DETERMINAR LA CUENTA ACREEDORA

 
Cuando se trata de personas
¿Quién es el que da o entrega?
 
Cuando se trata de cosas o valores
¿Qué cosa (valor) sale?

Para resultados
¿Hay ganancia? o ¿Qué resultado produce?
 
 EJERCICIO DE APLICACIÓN

Determinar las cuentas deudoras y acreedoras de las siguientes

operaciones:
 Se compra mercaderías al contado
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
Se vende mercaderías al contado
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
Se compra mercaderías al proveedor al crédito con Factura a 45
días.
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
 EJERCICIO DE APLICACIÓN

Se vende mercaderías al crédito a Luis la Roca con factura

a 30 días.
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
Se deposita en cuenta corriente en efectivo
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
Se retira dinero de cuenta corriente
Cuenta deudora:
Cuenta acreedora:
 EJERCICIO DE APLICACIÓN

Cobramos una letra al cliente José Ríos al contado

Cuenta deudora:
Cuenta acreedora:
Pagamos al proveedor la factura pendiente con cheque.
Cuenta deudora:
Cuenta Acreedora:
Pagamos energía eléctrica al contado
Cuenta deudora
Cuenta Acreedora:
 LA CUENTA

Una cuenta es el instrumento de que se vale la

técnica contable para registrar los cambios que las
distintas transacciones causan en los elementos
patrimoniales y en los resultados; por ello cada
sistema contable tiene una cuenta por separado para
cada uno de los elementos de los estados financieros.
Se define también como el soporte del proceso donde
se almacenan todas las informaciones referidas a un
objeto dado o un hecho determinado, con el propósito
de permitir la clasificación homogénea y esquemática
de tal información, para favorecer el ordenamiento del
proceso contable.
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
Una cuenta se gráfica en forma de una T
Partes de la cuenta:
La cuenta se divide en tres partes: 
El Debe.- Recibe este nombre el uso de lado izquierdo el cual está
constituido por los valores que ingresan a la cuenta; por los gastos y
pérdidas producidos en una operación. Toda anotación en el DEBE, recibe
también el nombre de Cargo o Débito.
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
El Haber.- El cual está constituido por las salidas de la cuenta; los ingresos o las
ganancias obtenidas. Toda anotación en el lado derecho o del Haber recibe el
NOMBRE DE ABONO O CREDITO.

El Saldo.- Es la diferencia entre el Debe y el Haber de una cuenta. El resultado de

este saldo se denomina como DEUDOR cuando el Debe es mayor que el Haber;
ACREEDOR si el Haber es mayor que el Debe y NULO cuando el Debe y el Haber
dan el mismo resultado.
Apertura de una cuenta.-
Para abrir una cuenta bastará escribir en la parte
superior central el nombre de la cuenta. Ejemplo:
Caja, Ventas, Compras, etc.

Debe CAJA Haber

2/1 Cobro a cliente 100.00

Bienes o derechos que la
empresa posee

Obligaciones con
terceras personas

Obligaciones con los

accionistas
 CASIFICACION DE LAS CUENTAS

Refleja los beneficios

INGRESOS
obtenidos
CUENTA
DE
Bienes necesarios para
RESULTADOS COSTOS
la producción

GASTOS   Pagos que no serán

recuperados
Ejercicios de Aplicación
Con fecha 02/01 se cobra a un cliente la factura N° 001 por un
importe de S/. 1,800 Soles.
El 05/01 se paga energía eléctrica por un importe de S/. 300
Se vende al contado mercaderías por un total de S/. 500 Soles.
El 25/01 Se cancela el alquiler de local por la suma de S/,
1,000 Soles.
Se pide:
Aperturar la cuenta , registrar las operaciones y hallar el saldo.
Debe CAJA Haber
Detalle de la estructura, Descripción y Dinámica de Cuentas del
PCGE
 Culminada la charla con mucho gusto estaremos
adsolviendo sus consultas / preguntas referidas al
tema.
 ¡ MUCHAS GRACIAS!!!

edgardojacoboramos@Hotmail.com
956167727
Edgardo Jacobo Ramos