FUNDAMENTOS DE

AUDITORÍA
”Cuadro sinóptico”

NOMBRE DEL ALUMNO: LUIS EDUARDO MARTINEZ MIRANDA

MAESTRA: GABRIELA ARCOS MASTACHE

CHILPANCINGO GRO. A 31 DE OCTUBRE DEL 2021

 • Observar la toma de inventarios físicos.
OBSERVACION • Observar pago de planillas
• Observar el proceso productivo.

Análisis de:
• Saldo de una cuenta de activo fijo.
• Saldo de una cuenta por cobrar.
• Análisis de movimiento: analizar los cargos y abonos de una
ANALISIS cuenta que arroja acumulaciones (cuentas de ingresos o
gastos).

TÉCNICAS DE LA Positiva:
a) Directa, cuando se envía el saldo y se solicita al confirmante respuesta sobre su
AUDITORIA DE conformidad o inconformidad. Se aplica cuando los montos son significativos.
ESTADOS Confirmación a clientes.
FINANCIEROS CONFIRMACION b) Indirecta, cuando se solicita al confirmante que responda o comunique el saldo.
Confirmación a proveedores. Confirmación a bancos.
Negativa: Cuando se envía el saldo al confirmante y se le solicita respuesta sólo en el
caso de inconformidad. Este método se utiliza de acuerdo a las circunstancias que se
presenten, es decir, cuando los saldos no sean muy significativos o los clientes sean
numerosos.

• Pruebas de cálculo en los inventarios de existencias.

• Pruebas en depreciación de activo fijo.
CALCULO • Pruebas en la contribución de leyes sociales.
• Pruebas en la asignación de costos, etc.

Declaración del custodio por faltantes o sobrantes en el arqueo de

DECLARACION caja.
 El auditor estudia y advierte, en forma apreciativa los hechos o
OBSERVACION acontecimientos y circunstancias en que éstas se desarrollan y en
las distintas funciones o gestiones de la empresa auditada.

El auditor realiza investigación sobre determinados puntos en base

a preguntas que realiza a personas de la empresa auditada.
Entre algunos ejemplos se pueden mencionar:
INDAGACION - Existencia de planes y manuales de ventas.
- Sistema de costos.

El auditor se asegura de la ocurrencia o no de un hecho o asunto,

mediante la obtención de un pronunciamiento de terceras personas
TÉCNICAS DE LA CONFIRMACION ajenas a la empresa, que conocen la naturaleza del hacho o
AUDITORIA circunstancia que le permite al auditor formarse un juicio cierto y
estable.
FISCAL

Consiste en separar elementos y agruparlos de acuerdo a su

ANALISIS naturaleza u origen de tal forma que del examen practicado por el
auditor se forma un juicio conceptual sobre el saldo o movimiento
de un registro o cuenta

Es la verificación de la corrección aritmética de los cálculos

CALCULO efectuados por la empresa auditada, mediante el recálculo
ARTIMETICO realizado por el auditor, entre algunos ejemplos tenemos:
- Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en
existencia (Libros de inventarios)
- - Suma de la columna de libros o remuneraciones.

SEGUIMIENTO Mediante esta técnica, el auditor verificará que el ciclo contable se

CONTABLE haya cumplido de acuerdo con las normas contables generalmente
aceptadas.
 Exige la observación de aspectos tales como:
• Las funciones y actividades necesarias para el logro efectivo de
los objetivos.
OBSERVACION • Jerarquización de la autoridad de cada jefe en cada una de esas
unidades orgánicas.
• Los puesto en cuanto a sus requerimientos

Cuando se necesite información acerca de las instalaciones se las

INVESTIGACION planta, las oficinas, arreglo físico de los almacenes, etc., el auditor
debe inspeccionarlos personalmente tomando nota de todos
aquellos hechos relevantes y necesarios para su estudio.

TÉCNICAS DE LA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Una vez que se ha terminado la auditoria y ya se tiene una visión
completa de los que se ha examinado, llegamos a la etapa de
DECLARACION formular y presentar el informe; el cual se convierte así, en una
guía para mejorar la administración de una empresa.

El ejecutivo principal y los jefes de departamento reciben

beneficios de que se siga un programa sistemático de observación
para hacer que se lleven a cabo las recomendaciones del informe,
CERTIFICACION pues si se actúa positivamente en cuanto a las mismas, podría
aligerarse la función de dichos funcionarios.