Junta Directiva.

Acta N° 001
Diagnostico de los indicadores
de liquidez y gestión.
PA R C I A L E S D I F I C I L E S S . A . S
N I T. 8 0 9 . 4 5 6 . 8 7 6 - 2

CONTENIDOS
P R E S E N TA C I O N A C TA 0 0 1 D I R I G I D A

1 POR LA FIRMA AUDITORA ENCARGADA

LOS APRENDICES SAS

P R E S E N TA C I O N E S TA D O D E

2 S I T U A C I O N F I N A N C I E R A Y E S TA D O
D E R E S U LTA D O A F E C H A 3 1 D E
DICIEMBRE DEL 2019.

P R E S E N TA C I O N I N D I C A D O R E S D E
3 LIQUIDEZ Y DE GESTION.

RECOMENDACIONES POR LA
4 ENTIDAD LOS APRENDICES SAS.

5 PA L A B R A S D E L S E Ñ O R G E R E N T E .
 ACTA N°001

Documentación fue recolectada de

las bases contables de la entidad
PARCIALES DIFICILES SAS , de
esta forma la firma auditora
APRENDICES SAS pudo realizar
dicho diagnostico a la empresa y
hace constar que refleja siempre la
verdad y su contenido es inalterable,
acorde a la fecha del 31 de
diciembre del año 2019.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARCIALES DIFICILES SAS
NIT. 809.456.876-2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS PASIVO
A 31-12-2019 PASIVO CORRIENTE
A N A LIS IS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
A N A LIS IS VE R T IC A L
VE R T IC A L
G EN E R A L Obligaciones financieras corto plazo $ 20.000.000 8% 3%
ACTIVO B LO QUE S

ACTIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Nacionales $ 190.000.000 79% 29%
Caja: $ 21.000.000 6% 3% CUENTAS POR PAGAR
Bancos: $ 84.000.000 25% 13% Acreedores $ 25.000.000 10% 4%
INVERSIONES Costos y gastos por pagar $ 5.000.000 2% 1%
Certificados de deposito a termino fijo $ 35.000.000 10% 5% TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE $ 240.000.000 100% 37%
DEUDORES
Clientes $ 110.000.000 33% 17% PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Mercancias no fabr por la empresa: $ 85.000.000 25% 13%
Obligaciones entidades financieras $ 35.000.000 58% 5%
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE $ 335.000.000 100% 52%
Obligaciones con cooperativas $ 25.000.000 42% 4%
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES
TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE $ 60.000.000 100% 9%
Bonos a Largo plazo $ 18.000.000 6% 3%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO TOTAL DEL PASIVO $ 300.000.000 46%
Terrenos $ 140.000.000 47% 22%
Equipo de Oficina $ 95.000.000 32% 15%
Equipo de Computacion y comunicación $ 45.000.000 15% 7%
PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE $ 298.000.000 100% 46%
Capital Social $ 150.000.000 43% 23%
Reservas obligatorias $0
OTROS ACTIVOS Reservas Estaturias $0
INTANGIBLES Utilidad de ejercicio $ 200.000.000 57% 31%
Derechos $ 2.000.000 12% 0%
Utilidad anteriores $0
Khow how $ 7.000.000 41% 1%
BIENES DE ARTE Y CULTURA
Obras de arte $ 1.000.000 6% 0% TOTAL DEL PATRIMONIO $ 350.000.000 100% 54%
VALORIZACIONES
De inversiones $ 7.000.000 41% 1% PASIVO MAS PATRIMONIO $ 650.000.000 100%
TOTAL DE OTROS ACTIVO $ 17.000.000 100% 3%

TOTAL DEL ACTIVO $ 650.000.000 100%

 ESTADO DE RESULTADOS

PARCIALES DIFICILES SAS

NIT. 809.456.876-2
ESTADO DE RESULTADOS
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS
A N A LIS IS
A 31-12-2019 VE R TIC A L
B LO Q UE S

INGRESOS ORDINARIOS $ 1.455.900.000 100%

Comercio al por mayor y menor $ 1.455.900.000
COSTOS DE VENTAS
Comercio al por mayor y menor $ 840.000.000 58%
UTILIDAD BRUTA $ 615.900.000 42%

GASTOS OPERACIONALES $ 320.900.000 22%

Gastos de admon $ 174.000.000
Gastos de ventas $ 146.900.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 295.000.000 20%
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 95.000.000 7%
Impuesto Renta $ 95.000.000
UTILIDAD LIQUIDA $ 200.000.000 14%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 200.000.000 14%
 INFORME ANALISIS VERTICAL
Parciales difíciles una empresa dedicada a la comercialización de suministro de información para la
educación superior; Teniendo en cuenta que es una empresa comercializadora Sus inventarios están
bien por lo que presentan cerca de un 25% y lo recomendado es entre un 20%-40%. Las cuentas por
cobrar representan 33%, por lo que la empresa ha otorgado más financiamiento a sus clientes,
aunque para la empresa, no es tan bueno tener tan alta estas cuentas por lo que tiene muchas
deudas y no tiene buena liquidez. En la partida de pasivos de la empresa encontramos con
porcentajes de 46%, podemos analizar que la empresa debe buscar la manera en que pueda
disminuir sus pasivos, ya que comparándolo con su activo corriente podría llegar a un momento en
que sus pasivos sean más altos que su activo corriente si no dan un buen manejo a los pasivos.

La cuenta de otros activos tiene un porcentaje del 3% el cual permite evidenciar que la empresa
está adquiriendo activos que no están involucrados en el proceso comercial de la empresa, lo cual
no es beneficioso adquirirlos en este momento por que se tienen deudas y adicional a ello no nos
generan una rentabilidad, es mejor despropiar este dinero y utilizarlo pagando las deudas de corto
plazo.

Observamos en el estado de resultado que la empresa debe mejorar la política de compra, ya sea
que se mejoren los procesos de cotizaciones de mercancías con el fin de conseguir un menor costo
o con analizar que mejoras se pueden hacer en el precio de venta sin que afecten su movimiento
normal logrando así más ingresos.

Adicional a esto se ve un 22% en gastos adicionales lo cual género que la utilidad fuera menor, si la
empresa logra disminuir ciertos costos, para su próximo periodo se podría manejar que obtuviera
una mejor utilidad, cabe aclarar que la empresa está manteniendo un buen funcionamiento ya que
se obtuvo una utilidad la cual nos ayuda a incrementar el patrimonio de la empresa, para que así de
más estabilidad.
 INDICADORES LIQUIDEZ
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE LIQUIDEZ
Activo corriente/Pasivo
RAZON CORRIENTE 1,4 BUENO
corriente

Este ratio indica que la empresa tiene capacidad de pago en su funcion de cubrir las
obligaciones del pasivo inferiores a un año, disponiendo de 1,4 veces de activo corriente para
cubrir cada peso del pasivo corriente; según este ratio la empresa cuenta con una capacidad de
pago aceptable.
 INDICADORES LIQUIDEZ
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Activo corriente-
PRUEBA ACIDA 1,0 REGULAR
Inventarios/Pasivo corriente

Este ratio muestra que la empresa cuenta con 1,0 veces del activo corriente (sin el inventario)
para responder por cada peso que adeuda del pasivo a corto plazo, es decir, que no cuenta con
ningún margen de desviación favorable para cubrir un incremento inmediato en el pasivo
corriente de la entidad, y tendria que recurrir a la venta de su inventario para apoyarse y generar
capacidad de pago.
 INDICADORES LIQUIDEZ
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZON DE EFECTIVO Efectivo/Pasivo corriente 0,4 DEFICIENTE

Este indicador financiero muestra una deficiencia en la empresa para lograr cubrir su pasivo
corriente recurriendo unicamente al efectivo, ya que solo posee 0,4 pesos para cubrir cada peso
de sus obligaciones a corto plazo, claramente no podria hacer frente al pago de su deuda solo
con su generación de liquidez inmediata. Sin embargo, esta entidad si cuenta con capacidad de
pago, y refleja solvencia economica a traves del resultado obtenido en el ratio de la razon
corriente.
 INDICADORES LIQUIDEZ
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE LIQUIDEZ
Activo corriente - Pasivo
CAPITAL DE TRABAJO $ 95.000.000 MALO
corriente

Este ratio financiero muestra que la empresa dispone de $95,000,000 millones de excedente
despues de cubrir sus obligaciones a corto plazo. La entidad tiene dinero disponible que debe
invertir para favorecer su rentabilidad.
 INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
ROTACION DE
Costo de vtas/ Inventarios 9,9 BUENO
INVENTARIOS

Este indicador financiero muestra que la empresa cuenta con una buena rotación de inventarios,
ya que el inventario se mueve 9,9 meses de los doce meses del año, evitando que haya un gran
estancamiento de los productos que puedan afectar la rentabilidad de la entidad.
INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
INVENTARIOS EN Inventarios*365/Costo de
37 MALO
EXISTENCIAS vtas

Este ratio indica que el inventario de mercancia demora 37 días en stock, antes de su venta, y
por lo tanto arroja un resultado malo, que puede ser mejorado para fomentar la generación de
rentabilidad del negocio, se recomienda revisar e implementar otras estrategias de venta en
busca de una mejora continua.
 INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
Vtas Netas/Cuentas por
ROTACION DE CARTERA 13 MALO
cobrar

Este indicador de gestión muestra un resultado negativo en cuanto al desarrollo de planes de

promoción, ya que la empresa ha tenido que promocionar en 13 ocaciones sus productos para
atraer el interes del cliente.
 INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
Cuentas por
PERIODO DE COBRO 28 BUENO
cobrar*365/Ventas netas

Este ratio muestra que la empresa recupera su cartera en promedio cada 28 días, reflejando un
resultado positivo en la gestión de recaudo de las ventas a credito, además aporta a la
obtención de liquidez para que la empresa asuma el cumplimiento de sus obligaciones
financieras.
INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
ROTACION DE ACTIVOS Vtas Netas/Activo Total 2,2 BUENO

Este ratio indica que los ingresos operacionales de la empresas aportan 2,3 pesos para invertir
en el activo de la entidad.
INDICADORES DE GESTION
PARCIALES DIFICILES SAS

INDICADORES DE GESTION
ROTACION DE Proveedores*365/Costo de
83 MALO
PROVEEDORES vtas

Este indicador financiero refleja un resultado negativo, ya que la empresa aunque recauda su
cartera cada 28 dias, esta demorando el pago a sus provedores a 83 días, dependiendo del
acuerdo de pago con los proveedores, la entidad debe organizar los pagos a menor numero de
días para evitar inconvenientes de credibilidad con sus proveedores y una posible afectación a
esta fuente de financiación.
 RECOMENDACIONES
INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZON DE
EFECTIVO

CAPITAL DE
TRABAJO
 RECOMENDACIONES
INDICADORES DE GESTION

ROTACION DE
CARTERA

ROTACION DE
PROVEEDORES
PA R C I A L E S D I F I C I L E S S . A . S
N I T. 8 0 9 . 4 5 6 . 8 7 6 - 2

CONTENIDOS

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Palabras del señor gerente.