DERECHO TRIBUTARIO

DEFINICIÓN
Rama autónoma del Derecho Financiero  El Derecho Tributario puede
ser definido como:

integrada El conjunto de normas jurídicas,

principios jurídicos – referidos a la
tributación -, jurisprudencia y doctrina
que regulan, la creación, recaudación
y todos los demás aspectos
relacionados con los tributos y la
N. Jurídicas RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.
Principios
Juan Martín Queralt.

Jurisprudencia Doctrina
Conjunto de normas jurídicas que
regulan a los tributos en sus distintos
aspectos y las consecuencias que
regula ellos generan. Catalina García
Vizcaino.

RELACIÓN JURÍDICO
TRIBUTARIA
 AUTONOMÍA DEL DERECHO
TRIBUTARIO

CORRIENTE CORRIENTE
ANTI-AUTONÓMICA AUTONÓMICA

LO CIERTO ES QUE SEA EL DERECHO TRIBUTARIO DEPENDIENTE O AUTONÓMO SE

RELACIONA CON LAS DEMÁS DISCIPLINAS DE LA ESFERA JURÍDICA
 DERECHO TRIBUTARIO COMO:
“PARTE” DEL DERECHO CIVIL

INSTITUTOS
JURÍDICOS
APLICABLES
AL
DERECHO
DE D° CIVIL TRIBUTARIO
- “Teoría de las Obligaciones” - Relación jurídica
- Capacidad - Domicilio - Compra-venta
DESLINDE CON EL DERECHO CIVIL.

 FUENTES DE LA RELACIÓN JURÍDICA:

Civil: Voluntad de las partes.
Tributario: Voluntad de la Ley.

 CAUSA JURÍDICA DEL PRESUPUESTO DE HECHO:

Civil: Licitud del interés privado (negocio)
Tributario: Capacidad contributiva (relación económica)

 UNIDAD FUNDAMENTAL:
Civil: Relación del Negocio Jurídico
Tributario: Relación Económica
 DERECHO TRIBUTARIO

• Es una rama del derecho financiero que se ocupa de regular las

normas jurídicas que permiten al Estado ejercer su poder tributario,
vale decir, el poder de crear tributos (ius imperium), los que
constituyen la mayor fuente de financiamiento para que aquél pueda
cumplir sus actividades inherentes.

• Es una rama del Derecho Financiero, circunscrito únicamente a los

ingresos Públicos, cuyo título es la ley, es decir, cuyo vínculo se
encuentra en el Derecho Público y no en el Derecho Privado,
ingresos conocidos como Tributos.
 DERECHO TRIBUTARIO COMO:
PARTE DEL DERECHO FINANCIERO

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

(INGRESOS – GASTOS)

DERECHO FINANCIERO

DERECHO
DERECHO
TRIBUTARIO
PRESUPUESTARIO
(INGRESOS)
(GASTOS)

“AQUELLA PARTE DEL DERECHO FINANCIERO

QUE REGULA Y DISCIPLINA LOS TRIBUTOS”
 SISTEMA TRIBUTARIO
Conjunto de tributos que se interrelacionan entre sí de manera
coherente y armónica y que rigen en un país determinado en un
momento dado.
Sistema Tributario puede ser definido como aquel conjunto de
principios y reglas de un país en determinada época, en relación con
los tributos.
Según Torres, Agustín, el Sistema Tributario es el conjunto de
tributos interrelacionados que se aplican en un país en un momento
determinado.
Según Francisco Ruiz de Castilla Ponce de León, El sistema
tributario peruano, es el conjunto de impuestos, contribuciones y
tasas que existen en el Perú.
Victor Vallejo Cutti.
Es el conjunto de normas ordenado, racional y coherente, principios e
instituciones que regula las relaciones que se originan por la
aplicación de tributos en el Perú.
 SISTEMA TRIBUTARIO DEL PERÚ
D.LEG. 771

Código
Tributario
SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
Tributos

ADMINISTRACION TRIBUTARIA POLITICA TRIBUTARIA

Municipalidades MEF Congreso

Recauda los
tributos del Gob.
Local
 SISTEMA TRIBUTARIO

Los tributos van al Estado

ESTADO
TRIBUTOS
POLITICA
TRIBUTARIA

NORMAS
TRIBUTARIAS pagan

SUNAT
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA CIUDADANOS

MUNICIPIOS

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ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

Política Tributaria.- Son los lineamientos que orientan, dirigen y

fundamentan el Sistema Tributario Peruano, es diseñada y
propuesta por el Ministerio de Economía y Finanzas.
 
Normas Tributarias.- Son los dispositivos legales a través de las
cuales se implementa la política tributaria. En nuestro país,
comprende el Código Tributario y una serie de normas que lo
complementan.

Administración Tributaria.- Esta constituida por los órganos del

estado encargados de aplicar la política tributaria. A nivel de
Gobierno Central, es ejercida por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria y a nivel de Gobiernos Locales
recauden sus tributos directamente la Municipalidades.
 TIPOS DE TRIBUTOS DEL
PERÚ
EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS LEY PENAL TRIBUTARIA

GOBIERNO NACIONAL GOBIERNOS LOCALES PARA OTROS FINES

Impuesto a la Renta Imp. Predial SENATI

IGV Imp. Alcabala SENCICO

ISC Imp. a los Juegos ESSALUD

RUS Imp. a las Apuestas ONP

ITAN Imp. al Patrimonio Vehicular

ITF Imp. a los Esp. Públicos No Deportivos

Derechos Arancelarios IPM

Imp. al Rodaje

Imp. a las Embarcaciones de Recreo

Imp. a los Juegos de Casino y Máq. Tragam.

Tasas

Contribución Esp. por Obras Públicas

PRESCRIPCION
Coactiva
Ejecutor coactivo
• Funcionario de la administración.

• Ejerce las acciones de coerción para el cobro de las deudas exigibles.

• Responsable y titular de la facultad coactiva.

Requisitos de ejecutor coactiva
• Ciudadano en ejercicio y estar en pleno goce de sus derechos civiles.

• Tener título de Abogado expedido o revalidado conforme a ley.

• No haber sido condenado ni hallarse procesado por delito doloso.

• No haber sido destituido de la carrera judicial o del MP o de la Administración Pública

o de empresas estatales por medidas disciplinarias, ni de la actividad privada por
causa o falta grave laboral.

• Tener conocimiento y experiencia en derecho Administrativo y/o Tributario.

• No tener ninguna otra incompatibilidad señalada por ley.

FACULTADES DEL EJECUTOR COA
CTIVO
 Verificar la exigibilidad de la deuda tributaria.

 Medidas Cautelares (Art. 118°)

 Dictar cualquier otra disposición destinada a cautelar el pago de la

deuda tributaria.

 Ejecutar las garantía otorgadas a favor de la Administración.

 Suspender o concluir el Procedimiento de CC.

 Dar fe los actos en los que interviene en el ejercicio de sus funciones.

 Devolución de los bienes embargados dispuesto por TF.

 Admitir y resolver la Intervención Excluyente de propiedad.

 Remate de los bienes embargados.

 Medidas cautelares previas al Procedimiento de CC