UNIDAD 5 - Presupuestos 2011-1

Ciclo 2011-1
2011-01 1
UNIDAD
Identificar los elementos necesarios para elaborar un
presupuesto maestro
SESION
Identificar los elementos necesarios para elaborar un
presupuesto operativo
30/09/21 2
1. Comprender la importancia de la misión en una
empresa.
2. Identificar el concepto de Presupuesto y Presupuesto
Maestro.
3. Comprender los componentes del presupuesto
maestro y explicar sus beneficios
4. Identificar la información necesaria para preparar un
presupuesto maestro
5. Preparar un presupuesto operativo.
6. Preparar un presupuesto financiero.
30/09/21 3
1. Comprender la importancia de la misión en una
empresa.
2. Identificar el concepto de Presupuesto y
Presupuesto Maestro.
3. Comprender los componentes del presupuesto
maestro y explicar sus beneficios
4. Identificar la información necesaria para preparar un
presupuesto maestro
5. Preparar un presupuesto operativo.
30/09/21 4
¿ Qué porcentaje de las empresas que se crean
fracasan o se vuelven ineficientes?
Mas del 80%
¿ Tienen idea de cuál es la causa?
30/09/21 5
¿ Qué debemos hacer para alcanzar nuestra misión?
Asegurarnos que CADA PASO que demos
vaya en la dirección hacia NUESTRA MISION.
¿ Cómo podemos medir nuestros pasos?

Conociendo las herramientas de la Administración
¿ Qué herramientas podemos utilizar para lograr

llegar a nuestros objetivos y medir nuestro actuar?
EL PRESUPUESTO
30/09/21 6
 El gobierno y los organismos no
gubernamentales tienden a usar los
presupuestos sólo como un
medio de limitar el gasto.
30/09/21 7
 El Presupuesto es una herramienta que
ayuda a los administradores tanto en sus
funciones de planeación como de
control.
8
30/09/21 8
 El punto de partida es la formulación de metas.
Este proceso se conoce como planeación
estratégica.
 Se debe decidir dónde le gustaría que la empresa
estuviera en el futuro. El presupuesto se utiliza para
movilizar a la empresa en la dirección deseada.
30/09/21 9
Tipo de plan Tiempo que cubre la Naturaleza de la Planificación
Planificación
Plan Estratégico Varios años en el futuro Objetivos financieros principales
Financiero
Presupuesto Anual Provee por un año el plan maestro

Maestro financiero enlazado con la
planificación operacional
Presupuesto Mensual a Trimestral Provee información especifica al

Operacional presupuesto maestro desarrollado
por cada nivel departamental o de
división.
30/09/21 10
¿ Cuáles consideran que son las ventajas
de un Presupuesto?
30/09/21 11
#1 Fuerzan la planeación
Proporcionan criterios
#2 de desempeño
30/09/21 12
Motivación a empleados
#3 y gerentes
Fomentan la coordinación
#4 la comunicación
30/09/21 13
Presupuesto de
Ventas / Ingresos
Presupuesto Inventario Final

de Producción de M.Directos
Presupuesto
Operativo
Materiales Mano de Obra Costos Indirectos
Directos Directa De Fabricación
Costo de Inventario Final de

Manufactura y de Artículos
Artículos Vendidos Terminados
Gastos de Venta
Gastos
Administrativos
Financiero
Presupuesto de
Presup.
Caja
Balance
Estado de Gan y Perd. Estado de Flujo de
General
Presupuestado Caja Presupuestado 14
Presupuestado
30/09/21 14
Presupuesto
Presupuesto
Maestro
Maestro
Presupuesto
Presupuesto Presupuesto
Presupuesto
Operativo
Operativo Financiero
Financiero
30/09/21 15
Presupuesto de
Ventas / Ingresos

Presupuesto
Operativo

Gastos de Venta
Gastos
Administrativos
Financiero
Presupuesto de
Presup.
Caja
Balance
General
Presupuestado
30/09/21 16
 La base de un presupuesto operativo es el
Presupuesto de Ventas.
 El presupuesto operativo finaliza con el
presupuesto del estado de ganancias y
pérdidas.
30/09/21 17
 Presupuesto Operativo
– Presupuesto de ventas
– Presupuesto de producción en unidades
– Presupuesto de compra de Mat.Directos
– Presupuesto de consumo de Mat. Directos
– Presupuesto de mano de obra directa
– Presupuesto de costos indirectos de
fabricación
30/09/21 18
– Presupuesto de costo de ventas
– Presupuesto de los gastos de ventas y
administrativos
– Estado de ganancias y pérdidas
presupuestado
30/09/21 19
Ciclo 2011-0111
COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 20

CASO
21
COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK)
 Se dedica a la fabricación y comercialización de su único
producto “frazada pura alpaca de 2 plazas”.
 Conformada por 5 departamentos: Producción, Ventas,
Logística, Recursos Humanos y Finanzas.
 Cada frazada utiliza un solo MD: 2 kgs de lana de alpaca.
 Las frazadas se venden al crédito, a un único distribuidor local
MG Export S.A
DE ACUERDO AL DEPARTAMENTO DONDE USTED TRABAJA, (1) HAGA

UNA LISTA DE INFORMACION QUE NECESITA PARA PREPARAR EL
PRESUPUESTO OPERATIVO DE JULIO DE 2011, (2) INDIQUE QUE
DEPARTAMENTO LE PROPORCIONARIA DICHA INFORMACION (3) ¿QUE
VENTAJAS IDENTIFICA?

La información necesaria es el presupuesto de ventas en
unidades y valor de venta por unidad.
Presupuesto de Venta en Unidades (x)

Valor de Venta por Unidad
= Presupuesto de Ventas / Ingresos

Presupuesto de Ventas – Unidades
y dólares:
Presupuesto de Ventas - Unidades.
Clientes Julio Agosto Setiembre Trimestre

MG Export 1,000 1,000 800 2,800
Total 1,000 1,000 800 2,800
Valor de venta Unitario : US$ 100
Presupuesto de Ventas US$.

Clientes Julio Agosto Setiembre Trimestre
MG Export 100,000 100,000 80,000 280,000
Total 100,000 100,000 80,000 280,000
24
 Estrechamente relacionado con el presupuesto de
ventas y niveles de inventarios deseados.
 La producción debe planearse eficientemente.
 La información necesaria es:
 Presupuesto de ventas en unidades
 Inventario Final en unidades
 Inventario Inicial en unidades
25
Presupuesto de Ventas Unidades
Inventario Final Deseado Unidades (+)
Inventario Inicial Estimado Unidades (-)
= Presupuesto de Producción Unidades
26
Julio Agosto Set Trimestre
Presupuesto de Ventas Unidades 1,000 1,000 800 2,800
Más: Inventario Final Deseado 100 80 60 60
Sub Total 1,100 1,080 860 2,860

Menos: Inventario Inicial Estimado (100) (100) (80) (100)
Unidades de Producción Requeridas 1,000 980 780 2,760
27
 La información necesaria para la elaboración es la
siguiente:
 Presupuesto de producción unidades.

 MD requerido por unidad
 Inventario final MD Deseado Unidades
 Inventario inicial MD Estimado Unidades
 Valor de compra por unidad de MD

(Pto. Producción Unidades x MD requeridos por Unidad)
Inventario Final MD Deseado Unidades (+)
Inventario Inicial MD Estimado Unidades (-)
= Compra de MD Requerido Unidades
Compras de MD Requerido Unidades (x)

Valor de Compra por Unidad
= Costo de compra de MD
29
Presupuesto de Compras de MD
MD Requerido por Unidad 2 2 2 2
Unidades de MD Requeridas 2,000 1,960 1,560 5,520

10% 10%
Más: Inventario Final Deseado de MD 200 196 156 156
Sub Total 2,200 2,156 1,716 5,676
Menos: Inventario Inicial Estimado MD (200) (200) (196) (200)
Compras Requeridas de MD Unidades 2,000 1,956 1,520 5,476
Valor Por Unidad US$ 10.00 10.00 10.00 10.00
Costo de Compra US$ 20,000.00 19,560.00 15,200.00 54,760.00
30
Presupuesto de Consumo de
Materiales Directos
 La información necesaria para la elaboración es la
siguiente:
 Presupuesto de MD de producción unidades
 Precio de compra unidades
MD Requeridos Unidades (x)

Costo Unitario de MD
= Presupuesto de Consumo MD
31
Presupuesto de Consumo de
Materiales Directos

MD Requerido por Unidad 2 2 2 2
Unidades de MD Requeridas 2,000 1,960 1,560 5,520
Valor Por Unidad US$. 10.00 10.00 10.00 10.00
Costo MD Consumido 20,000.00 19,600.00 15,600.00 55,200.00
32
Presupuesto de Mano de Obra Directa
 La información necesaria para la elaboración es la siguiente:
 Presupuesto de producción unidades
 Horas de MOD unidades
 Tasa por hora de MOD
Unidades de Producción Requeridas (x)

Horas de MOD por Unid. (X)
Tasa de Hora de MOD US$
= Presupuesto de MOD US$
33
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Unidades de Producción
Requeridas 1,000 980 780 2,760
Horas de MOD Requerido

por Unidad 1 1 1 1
Horas de MOD Requerido 1,000 980 780 2,760

Costo de MOD por Hora US$ 5.00 5.00 5.00 5.00
Costo Total de la MOD US$ 5,000.00 4,900.00 3,900.00 13,800.00
34
 La información necesaria para la
elaboración es la siguiente:
 Identificación de los Costos Fijos

 Identificación de los Costos Variables
 Identificación de la base de aplicación de
los CIF
30/09/21 35
Presupuesto de los CIF - JULIO
Tipo de Costo Fijo Variable Total
Materiales Indirectos 160.00 160.00
MOI (US$ 0.50 x 800 Hras de MOD) 210.00 400.00 610.00
Supervisión 180.00 - 180.00
Cargas Laborales (US$ 0.30 x 800 Hras MOD) - 240.00 240.00
Mantenimiento (US$.0.20 x 800 Hras MOD) 70.00 160.00 230.00
Calefacción y Luz (US$ 0.10 x 800 Hrs MOD) 80.00 80.00 160.00
Energía (US$ 0.12 x 800 Hras MOD) 60.00 96.00 156.00
Seguros 90.00 - 90.00
Impuestos 140.00 - 140.00
Depreciación 414.00 - 414.00
Varios (US$ 0.15 x 800 Hrs MOD) - 120.00 120.00
Total Julio 1,404.00 1,096.00 2,500.00
Base de Aplicación de los CIF Variables = Horas de MOD
36
Presupuesto de los CIF - AGOSTO
Tipo de Costo Fijo Variable Total
Materiales Indirectos 160.00 160.00
MOI (US$ 0.50 x 764 Hras de MOD) 210.00 382.00 592.00
Supervisión 180.00 - 180.00
Cargas Laborales (US$ 0.30 x 764 Hras MOD) - 229.20 229.20
Mantenimiento (US$ 0.20 x 764 Hras MOD) 70.00 152.80 222.80
Calefacción y Luz (US$ 0.10 x 764 Hrs MOD) 80.00 76.40 156.40
Energía (US$ 0.12 x 764 Hras MOD) 60.00 91.68 151.68
Seguros 90.00 - 90.00
Impuestos 140.00 - 140.00
Depreciación 414.00 - 414.00
Varios (US$ 0.15 x 764 Hrs MOD) - 114.60 114.60
Total Agosto 1,404.00 1,046.68 2,450.68
Base de Aplicación de los CIF Variables = Horas de MOD
37
 Presupuesto de consumo de MD
 Presupuesto de MOD
 Presupuesto de CIF
 Unidades a producir
MD a consumir (+)
MOD a consumir (+)
CIF a consumir (+)
= Costo Total de Artículos Producidos
(‘/.)
Unidades a producir 38
= CostoCOPYRIGHT©,
Unitario dedeArtículos
Facultad Producidos
Negocios -UPC (PK)
Presupuesto de Costo de
Artículos Producidos
Presupuestos Julio Agosto Setiembre Trimestre

Consumo de MD (lana de alpaca) US$ 20,000.00 19,600.00 15,600.00 55,200.00
Consumos de MOD US$ 5,000.00 4,900.00 3,900.00 13,800.00
CIF US$ 2,500.00 2,450.00 1,950.00 6,900.00
Total Costo de Producción US$ 27,500.00 26,950.00 21,450.00 75,900.00
Unidades Terminadas 1,000 980 780
Costo Unitario de Producción US$ 27.50 27.50 27.50

 Presupuesto de costo de artículos producidos
 Inventarios iniciales de unidades producidas
 Inventarios finales de unidades producidas
 Método de valuación de inventarios (cuando el costo unitario de los
saldos iniciales difiere de los costos unitarios de los artículos producidos)
40
Presupuesto de Costo de Artículos
Vendidos
Presupuestos Julio
Cantidad C. Unit. C. Total
Inventario Inicial de PT 100 30.00 3,000.00
Total Costo de Producción 1,000 27.50 27,500.00

Productos Terminados Disponibles para la
venta 1,100 30,500.00
Menos: Inventario Final de PT -100 27.50 -2,750.00
Costo de Ventas 1,000 27,750.00
Composición del costo de ventas: 100 30.00 3,000.00

900 27.50 24,750.00
1,000 27,750.00
41
 Gastos de venta variables
 Gastos de venta fijos
42
Presupuesto de Gastos de Ventas:
Tipo de Gasto Fijo Variable Total
Sueldos 15,000.00 - 15,000.00
Comisiones, Viajes, Etc (6% de Vtas US$ 100,000) - 6,000.00 6,000.00
Depreciación 3,000.00 - 3,000.00
Varios 1,000.00 - 1,000.00
Incobrables (2% de Ventas Crédito US$ 100,000) - 2,000.00 2,000.00
Total Julio 19,000.00 8,000.00 27,000.00
Sueldos 15,000.00 - 15,000.00
Depreciación 3,000.00 - 3,000.00
Varios 1,000.00 - 1,000.00
Total Agosto 19,000.00 8,000.00 27,000.00
43
Presupuesto de Gastos de Ventas:
Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Salarios 15,000.00 - 15,000.00
Depreciación 3,000.00 - 3,000.00
Varios 1,000.00 - 1,000.00
Total Setiembre 19,000.00 6,400.00 25,400.00
44
 Gastos de administración variables
 Gastos de administración fijos
45
Tipo de Gasto Total
Sueldos de Ejecutivos 20,800.00
Sueldos de Oficina 5,500.00
Seguros 400.00
Impuestos 200.00
Depreciación 700.00
Varios 400.00
Total por mes 28,000.00
46
 Es el resultado de todos los presupuestos
operativos como ventas, costo de artículos
vendidos, gastos de ventas y administrativos.
47
Presupuesto del Estado de Ganancias
y Pérdidas
Julio Agosto Setiembre Trim.
Ventas 100,000.00 100,000.00 80,000.00 280,000.00
Costos de Ventas 27,750.00 27,500.00 22,000.00 77,250.00
Utilidad Bruta 72,250.00 72,500.00 58,000.00 202,750.00
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas 27,000.00 27,000.00 25,400.00 79,400.00
Gastos Administrativos 28,000.00 28,000.00 28,000.00 84,000.00
Total Gastos de Operación 55,000.00 55,000.00 53,400.00 163,400.00
Utilidad Neta antes de Imptos. 17,250.00 17,500.00 4,600.00 39,350.00
Impuesto a la Renta 5,175.00 5,250.00 1,380.00 11,805.00
Utilidad Neta 12,075.00 12,250.00 3,220.00 27,545.00
48
Presupuesto de
Ventas / Ingresos

Presupuesto
Operativo

Gastos de Venta
Gastos
Administrativos
Financiero
Presupuesto de
Presup.
Caja
Balance
General
Presupuestado

50

UNIDAD 5 - Presupuestos 2011-1

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Ciclo 2011-1

Mas del 80%

¿ Tienen idea de cuál es la causa?

¿ Cómo podemos medir nuestros pasos?

¿ Qué herramientas podemos utilizar para lograr

Presupuesto Anual Provee por un año el plan maestro

Presupuesto Mensual a Trimestral Provee información especifica al

Presupuesto Inventario Final

Costo de Inventario Final de

Presupuesto Inventario Final

Costo de Inventario Final de

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 20

DE ACUERDO AL DEPARTAMENTO DONDE USTED TRABAJA, (1) HAGA

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 22

Presupuesto de Venta en Unidades (x)

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 23

Clientes Julio Agosto Setiembre Trimestre

Valor de venta Unitario : US$ 100

Presupuesto de Ventas US$.

Sub Total 1,100 1,080 860 2,860

Unidades de Producción Requeridas 1,000 980 780 2,760

 Presupuesto de producción unidades.

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 28

Compras de MD Requerido Unidades (x)

Julio Agosto Set Trimestre

Unidades de Producción Requeridas 1,000 980 780 2,760

MD Requerido por Unidad 2 2 2 2

Unidades de MD Requeridas 2,000 1,960 1,560 5,520

Sub Total 2,200 2,156 1,716 5,676

Menos: Inventario Inicial Estimado MD (200) (200) (196) (200)

Compras Requeridas de MD Unidades 2,000 1,956 1,520 5,476

Valor Por Unidad US$ 10.00 10.00 10.00 10.00

Costo de Compra US$ 20,000.00 19,560.00 15,200.00 54,760.00

MD Requeridos Unidades (x)

Julio Agosto Set Trimestre

Unidades de Producción Requeridas 1,000 980 780 2,760

Unidades de Producción Requeridas (x)

Horas de MOD Requerido

Horas de MOD Requerido 1,000 980 780 2,760

 Identificación de los Costos Fijos

Presupuestos Julio Agosto Setiembre Trimestre

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK) 39

Inventario Inicial de PT 100 30.00 3,000.00

Total Costo de Producción 1,000 27.50 27,500.00

Menos: Inventario Final de PT -100 27.50 -2,750.00

Costo de Ventas 1,000 27,750.00

Composición del costo de ventas: 100 30.00 3,000.00

Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Presupuesto Inventario Final

Costo de Inventario Final de

COPYRIGHT©, Facultad de Negocios -UPC (PK)

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