FLOW

SRL
El presupuesto
Concepto:
Estimar, pronosticar y proyectar los ingresos del futuro, no se
presupuesta el pasado si no el presente.

Importancia:
 Los presupuesto ayudan a minimizar el riesgo de la
organización
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de
operaciones de la empresa en unos limites razonables.
 Sirven como mecanismo de revisión de políticas y estrategias
de la empresa y direccionarla hacia lo que verdaderamente
se busca.
Etapas del Presupuesto

 Formulación o Previsión, planteamiento, pronostico

 Elaboración
 Discusión
 Aprobación
 Ejecución
 Control
 Evaluación
 INDUSTRIA FLOW JEANS SRL

Para: Distinguidos Inversionistas

Vía: Gerente General
Asunto: Presupuesto Ventas año 2021
Fecha: 11 marzo 2020-21
Con la finalidad de satisfacer las necesidades de
Anexo: Todos los tipos o cedulas
presupuestaria (ventas, ingresos,
producción, materia prima, mano
de obra, gastos indirectos de
fabricación……………………)

información de las personas interesadas en invertir Distintas cedulas o tipos de

en la empresa, a solicitud del Gerente General se presupuestos
han preparado un conjunto de análisis sobre el
Presupuesto de Ingresos y
egresos
presupuesto proyectado al año 2020.
Punto de equilibrio
En este presupuesto se estará proyectando lo que se Variaciones presupuestarias
estima producir para el año 2021, así como varios Entre otros análisis
análisis sobre cuál sería el desempeño esperado

para general ingresos. ATT:

 
Gerente Financiero
  Empresa Dominicana, abrio
la franquicia el año 2020.

 Creada con la finalidad de

suplir las necesidades de la
HISTORIA DE LA epoca , tanto en jovenes y
EMPRESA adultos de ambos sexos.

 Reconociendo la necesidad
JEANS PARA entre la gente trabajadora:
HOMBRES- MUJERES. ropa construida para
soportar cualquier cosa. El
el gerente , visualizo la
[SIGUE EL FLOW… demanda del publico en
calidad y servicio lo cual
permitio el
emprendedurismo en esta
area de textil.
“ Misión
• ES UNA EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE DE JEANS DE CALIDAD Y
PRECIO CON EL FIN DE ESTAR A LA VANGUARDIA D
ELOS TIEMPOS, DURABILIDAD , COMODIDAD.

Visión • MEJOR INVERSION

• MARCAR LA DIFERENCIA

Valores •CALIDAD - RESPONSABILIDAD

”
CARACTERISTICAS
DURABILIDAD , ESTILO, PRECIO ,
CONFORTABILIDAD. JEANS A LA
VANGUARDIA DE LOS TIEMPOS.
  Botones
 Cerrajes
 Tela para los bolsillos
 Marquillas
 Hilos
 Aguja
 Maquinarias

COMPOSICIÓN
Materia Prima.
100% Algodón
• Telas con las que se mezcla
es principalmente poliéster,
lycra, elastano y muchas
otras para darle la
elasticidad deseada.
 ANALISIS FODA
FORTALEZA Debilidades 
Precios competitivos  Poco  crecimiento por falta de
capital.  
Buena Ubicación 
No tener local propio 
Fácil adquisición de la materia
prima 

Amenazas 
OPORTUNIDAD 
Incremento de materia prima.  
Expansión en el mercado nacional.  
  nuevos competidores en el
mercado.
 Creación de nuevos productos. 
 
Escasez de la materia prima. 
Aumentos en las ventas durante
todo el año. 
 LAS CEDULAS PRESUPUESTARIAS
Proyección, Pronostico, Planeación.
PRESUPUESTO GENERAL PARA 2021.

La industria FLOW JEANS SRL, tiene una proyeccion a vender para el

2021, de 550,000 jeans y una producción del 15% sobre las ventas. El
precio de ventas es de RD$ 1,300,00 con un costo variable de RD$
1,000.00 por unidad, costos fijos mensuales de RD$ 3,000,000. Cada
jeans requiere de 5 H/H a un precio de RD$ 115.00 c/u y materia prima
directa de 3 yardas de telas a un costo de RD$ 140.00 c/u. Gastos
indirecto de fabricación RD$ 115 pesos. Y Incluye 27% de ISR.
 Proyección de ventas 2021
En unidades y Dinero RD$
Proyección de ventas
Fecha Unidades (X) Ingresos RD$
Enero-Marzo 160,000 208,000,000
Abril-Junio 125,000 162,500,000
Julio-Septiembre 90,000 117,000,000
Oct-Diciembre 175,000 227,500,000
Total 550,000 (x) RD$715,000,000
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2021

Proyección de Producción
Fecha ventas Ingresos unidades
Ene-Marzo 160,000 208,000,000 190,000
Abril-Junio 125,000 162,500,000 140,000
Julio-Sep 90,000 117,000,000 80,000
Oct-Dic. 175,000 227,500,000 195,000

605,000 (X)
Unidades
TOTAL 550,000 (X) RD$715,000,000 1.10x550,000

Aquí presentamos el presupuesto de produccion el cual de las

ventas.
 PRESUTOPUES O PROYECCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA 2021
EN HORAS HOMBRE H/H Y EN COSTO DE LAS MISMAS RD$

Proyección Producción Costo MOD

Fecha de Ventas (X) Ingresos RD$ (X) Cantidad H/H RD$

Ene-
Mar 160,000 208,000,000 190,000 950,000 109,250,000
Abril-
Jun 125,000 162,500,000 140,000 700,000 80,500,000
Jul
Sept 90,000 117,000,000 80,000 400,000 46,000,000
Oct
Dic 175,000 227,500,000 195,000 975,000 20,125,000

605,000 (X)
550,000 Unidades
Total (X) RD$715,000,000 1.10x550,000 3,025,000H/H RD$255,875,000
Presentamos el presupuesto de MOD en horas hombre H/H el cual depende de la
producion x
 PRESUPUESTO O PROYECCIÓN DE MATERIA PRIMA DIRECTA 2021
EN YARDAS DE TELAS Y COSTOS DE LAS MISMAS RD$

Fech Proyección
a de ventas X Ingresos RD$ Producción X Cantidad H/H Costo MOD RD$ MPD (x) Y.T.
Ene
Mar 160,000 208,000,000 190,000 950,000 109,250,000 570,000
Abril
Jun 125,000 162,500,000 140,000 700,000 80,500,000 420,000
Julio
Sept 90,000 117,000,000 80,000 400,000 46,000,000 240,000
Oct
Dic 175,000 227,500,000 195,000 975,000 20,125,000 585,000

605,000 (X) Y. Telas.

Unidades 1,815,000
Total 550,000 (X) RD$715,000,000 1.10x550,000 3,025,000H/H RD$255,875,000

Presentamos el presupuesto de MPD en yardas de tela el cual de la produccion

en unidad
 PRESUPUESTO O PROYECCIÓN DE MATERIA PRIMA DIRECTA 2021
EN YARDAS DE TELAS Y COSTOS DE LAS MISMAS RD$
Proyección Cantidad Costo MOD CMPD
Fecha de Ventas Ingresos Producción H/H RD$ Cantidad CMPD RD$
Ene
Marzo 160,000 208,000,000 190,000 950,000 109,250,000 570,000 79,800,000
Abril
Jun 125,000 162,500,000 140,000 700,000 80,500,000 420,000 58,800,000
Julio
Sept 90,000 117,000,000 80,000 400,000 46,000,000 240,000 33,600,000
Oct
Dic 175,000 227,500,000 195,000 975,000 20,125,000 585,000 81,900,000

605,000 (X)
Unidades
RD$715,000,00 1.10x550,00 3,025,000 RD$255,875,00 Y. Telas.
Total 550,000 (X) 0 0 H/H 0 1,815,000 254,100,000

Presentamos presupuesto de CMPD en yardas de tela el cual depende de

costo de 140.00 c/u
 PRESUPUESTO O PROYECCIÓN DE GASTOS O CARGA INDIRECTA DE FABRICACIÓN 2021
CANTIDAD DE EMPLEADOS A CONTRATAR PARA LA PRODUCCION

Proyección CMPD
Fecha de ventas Ingresos Producción Cantidad H/H Costo MOD RD$ Cantidad CMPD RD$ GIF RD$

Ene
Marzo 160,000 208,000,000 190,000 950,000 109,250,000 570,000 79,800,000 21,850,000

Abril
Jun 125,000 162,500,000 140,000 700,000 80,500,000 420,000 58,800,000 16,100,000

Julio
Sept 90,000 117,000,000 80,000 400,000 46,000,000 240,000 33,600,000 9,200,000

Oct-
Dic 175,000 227,500,000 195,000 975,000 20,125,000 585,000 81,900,000 22,425,000

605,000 (X)
Unidades Y. Telas.
Total 550,000 (X) RD$715,000,000 1.10x550,000 3,025,000H/H RD$255,875,000 1,815,000 254,100,000 RD$69,575,000

CANTIDAD DE EMPLEADOS : CE = CHH/250//8

Cantidad de Empleados = 3,025,000/250/8= 1,512 empleados
Esto significa que necesitamos 1,512 empleados para realizar la producción proyectada
 Estado de Resultado Proyectado
      
Ingresos 550,000x1,300 715,000,000
       
Costo Variable 605,000x1,000 (605,000,000)
       
Utilidad bruta 110,000,000
         
Costo Fijo 12X3,000,000 (36,000,000)
       
Utilidad Antes ISR 74,000,000.
       
ISR 27% (19,980,000)
       
Utilidad Neta RD$54,020,000
MUN= 54,020,000/715,000,000 X 100 = 7,555% 7.56%
Esto significa que por cada 100 peso que la empresa vende se gana
7.56%. Esta muy mal, se recomienda que pase de 10%.
 Punto de Equilibrio Mensual.
PV= RD$ 1300
CV= RD$1000
  CFM= RD$ 3,000,000
1.  Margen de Contribución
MC = PV- CV = 1,300-1,000 = RD$300, esto significa que por cada producion de pantalon que se fabrique hay
una ganancia bruta de RD$ 300, es decir, que la ganancia, no es neta..
2. Punto de equilibrio en unidades, es decir,pantalones que necesito fabricar y vender para el punto
equilibrio.
PE(X) = CFM = 3,000,000.00 = 3,000,000.00 = 10,000 Unidades o 10,000 pantalones
(PV-CV) (1300-1000) 300
Esto quiere decir que a partir de 10,000 unidades o pantalones , es que se obtiene ganancia.
3. Punto de equilibrio en Dinero
PE RD$ = CFM = 3,000,000 = RD$ 13,000,000 Prueba PV X UP 1,300X10,000 =RD$130,000,000
(I-( CV/PV)) (1-(1000/1300))
Para la empresa tener un punto de equilibrio donde no hay ganancia ni perdida debe vender 10,000 unidades
y recibir de RD$ 130,000,000 .
 PUNTO DE EQUILIBRIO ANALITICAMENTE

 Aquí se demuestra que bajo este escenario, no hay ganancia, ni perdida

Ingresos PVXUNP 1,300X10,000 13,000,000

Costo Variable UPXCVU. 10,000X1,000 (10,000,000)
Utilidad Bruta 3,000,000
Costo Fijo (3,000,000)
Utilidad Neta 0

Para no tener ganancias ni perdidas la empresa

FLOW JEANS tiene que tener unas ventas de 10,000
unidades a un precio de ventas de RD$ 1,300 por
unidad, generando ingresos de RD$ 13,000,000
 Punto de Equilibrio Anual
PV= 1,300
CV= 1,000
 
CFT= 3,000,000 X 12 = 36,000,000
Margen de Contribución

MC= PV- CV= 1300 – 1000 = 300

Punto de equilibrio en unidades
PE(X) = VF =36,000,000.00 = 36,000,000 = 120,000 Und
(PV-CV) (1,300-1000) 300
Punto de equilibrio en pesos
PE RD$ = CF = 36,000,000 = RD$ 156,000,000
(1-( CV/PV)) (1-(1000/1,300))
 Presupuesto de Ingresos y Egresos

Ingresos Egresos
Pagos de salario 265,000,000
Ventas de mercancías 715,000,000 Compra de MPD 164,000,000
Pagos de impuestos 19,300,000
Intereses ganados 3,580,000 Inversiones compra de
Activos fijos 5,700,000 activo fijo 130,000,000
Inversiones en bonos y
Prestamo tomado certificados 75,000,000
10,500,000
Pagos de interes 68,000,000
Total 734 ,780,000
Compra de maquinaria 12,700,000
Pago de servicios 780,000
Total 734,780,000
 Variaciones Presupuestarias 2021ES LA DIFERENCIA ENTRE LO
PROYECTADO Y LO EJECUTADO VP = P-E
708469747 1,768.22

VARIACION ABSOLUTA
VARIACION RELATIVA
( E - P )/PX100 /%
EJECUTADO- PROYECTADO
Cedula/Presupuesta Proyectado Ejecutado

Ventas 550,000 400,000 (150,000) (27.27%)

Producción 605,000 500,000 (105,000) (17.35%)
H/H 2,750,000 2,000,000 (750,000.) (27.27%)
GIF 63,250,000 55,000,000 (8,250,000) (13.04%)
Empleados 1,375 893 (482) (35.05%)
Ingreso 715,000,000 800,000,000 (9,255,482)H (1.29%)
 Estado de Resultado Ejecutado
LO QUE SUCEDIÓ REALMENTE
Ingreso . RD$ 800,000,000.00
Costo Variable RD$10,000,000

Utilidad Bruta 790,000,000.00

CIF 63,250,000.00

Utilidad antes IS/R 726,750,000.00

Impuesto 27% 196,222,500.00
Utilidad Neta 530,527,500.00

MAGEN DE UTILIDAD =530,527,500/800,000,000

= 0.0.663 = 66.32%
 Conclusiónes

 

Nuestra empresa presenta un adecuado control de
calidad. 
 Presenta ventas relativas a las estaciones del año. 

 Ha logrado alcanzar satisfactoriamente lo

pronosticado.
 Recomendaciones

BUSCAR NUEVOS HORIZONTES, EXPANDIR LA EMPRESA POR

TODO EL PAIS YA QUE FABRICAMOS JEANS DE CALIDAD,
NATIVO DE NUESTRA CULTURA DOMINICANA Y ASI PODER
USAR NUEVAS ESTRATEGIA DE MERCADO. 
Universidad Autónoma de Santo Domingo
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Produccion y operaciones I

Sustentado por:
Boiry B. Bocio Florian
AG 7450