Finanzas I

Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

PRESUPUESTO DE TESORERIA:

Es la planificación de los flujos de efectivo que generará la empresa, es decir, sus

entradas y salidas (cobros , pagos, entre otros), tomando en cuenta un período corto.

Los objetivos del presupuesto de tesorería son:

Buscar un equilibrio entre las entradas y salidas

Asegurar la liquidez en el momento necesario
Alertar sobre futuros déficit o superávit
Evitar efectivo ocioso
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

UTILIDAD DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA:

Sirve de guía para evitar males de liquidez haciendo predicciones sobre los cobros y pagos
del período.
Ayuda a planificar las inversiones.
Alerta sobre las posibles necesidades de efectivo.
Sirve de regulador de las políticas de cobros.

ASPECTOS A IDENTIFICAR:

Causas del déficit o superávit.

Procedimientos de cobros y pagos.
Opciones para corregir los déficit,
Como usar el superávit.
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería
 Finanzas I
Tema IV : Planificación del Presupuesto de Tesorería

VENTAJAS DEL PRESUPESTO DE TESORERIA:

Se unifican criterios a la hora de elaborar el presupuesto

Se aprovechan todas las informaciones relacionadas a las fuentes ,

usos e inversiones

Es un corrector

Proporciona información oportuna para el desenvolvimiento de la

empresa a corto plazo.
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

EL GERENTE FINANCIERO Y LA TESORERÍA

Es la persona encargada de prever y vigilas la elaboración y

ejecución del presupuesto de tesorería, esto se debe, a que dicho
funcionario es el encargado de velar por una buena administración
del capital de trabajo.

El gerente financiero debe conocer los efectos combinados de todas

las decisiones tanto de financiamiento como de inversión, uno de
sus principales deberes es mantener la disponibilidad.
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

MÉTODOS PARA DESARROLLAR EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA:

La mayoría de los métodos de presupuestar el movimiento de la tesorería viene dada

por las entradas y salidas de efectivo, es decir, la proyección del flujo de efectivo de la
empresa.

• ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

• BALANCE GENERAL PROYECTADO (FLUJO DE EFECTIVO).

• ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO .

 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

TESORERÍA EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL Y EL ENTORNO

Se considera como un regulador financiero. Es el área donde inicia las gestiones de

cobros y pagos, posición bancaria, inversiones de los excedentes, financiamiento de
los fondos necesarios.

Su relación en el entorno comercial es importante porque comprende los activos y

pasivos circulantes (la carátula de la empresa), por lo que tiene que estar pendiente de
los cambios de su entorno.
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

MÉTODO PIFE EN LA TESORERÍA

Es un programa de incremento de flujo de efectivo que contempla

seis pasos   importantes:

1. Reducir los egresos.

2. Retrasar los egresos.
3. Aumentar los ingresos.
4. Adelantar los ingresos.
5. Mantener los activos en movimiento.
6. Liquidar los recursos inactivos
 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO:

 Finanzas I
Tema IV: Planificación del Presupuesto de Tesorería

Ejercicio Práctico:

• Suponga que su negocio quiere realizar un presupuesto de tesorería por los próximos
tres meses los datos proyectados basados en las proyecciones son:

• Ventas Mensuales:
 Finanzas I
Tema III: Planificación del Presupuesto de Tesorería