OBJETO Y TASAS • GRAVA AL CONSUMO. SE APLICA A ALGUNOS ACTOS Y ACTIVIDADES QUE ESTAN EN LOS SUPUESTOS DE LEY
• TASAS DE IVA: • TASA GENERAL ES DEL 16% • TASA 0% • TASA DE REGION FRONTERIZA • PRODUCTOS Y/O ACTIVIDADES EXENTOS DE IVA COMO SE CALCULA EL IVA 1. OPERACIONES MÁS IVA:
COMPRA $ 100,000 MÁS IVA.
Compra $ 100,000 x tasa de iva 16% = Iva de la operación $ 16,000
Importe total de la compra $ 116,000
2. OPERACIÓN CON IVA INCLUIDO
Venta de $ 232,000 con IVA incluido
Venta total $ 232,000
/ el factor de IVA 1.16 = venta sin iva $ 200,000
IVA de la operación $ 32,000
Cuentas que se utilizan para el registro del IVA Activo Circulante Pasivo a corto plazo Iva acreditable – Iva Trasladado – Operaciones de contado Operaciones de contado Iva por acreditar- Iva por trasladar – Operaciones a crédito Operaciones a crédito
Se utilizan cuando se hacen compras o Se utilizan cuando se hacen ventas o se
se pagan gastos tienen ingresos Registro de operaciones 1. Se compran mercancias por $ 120,000 más iva al contado. CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO -1- Mercancias 120,000 Iva acreditable 19,200 Bancos 139,200 (Compra al contado) Registro de operaciones 2. Se pagan gastos de venta por $ 7,800 más IVA
CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO
-2- Gastos de venta 7,800 Iva acreditable 1,248 Bancos 9,048 (Se pagan gastos de venta) Registro de operaciones 3. Se compran mercancias por $ 150,000 a crédito más IVA
CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO
-3- Mercancias 150,000 IVA por acreditar 24,000 Proveedores 174,000 (Compra a crédito) Registro de operaciones 4. Se compran mercancias por $ 330,000 más IVA, la mitad se paga a crédito y por el resto se expide un cheque. CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO -4- Mercancias 330,000 Iva acreditable 26,400 Iva por acreditar 26,400 Bancos 191,400 Proveedores 191,400 (Se compran mercancias) Registro de operaciones 5. Se paga la compra del punto 3. CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO -5- Proveedores 174,000 Iva acreditable 24,000 Bancos 174,000 Iva por acreditar 24,000 (Pago a proveedores) Registro de operaciones 6. Se venden mercancias por $ 370,000 más IVA al contado CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO -6- Bancos 429,200 Mercancias 370,000 Iva trasladado 59,200 (Venta al contado) Registro de operaciones 7. Se venden mercancias por $ 400,000 más IVA al crédito CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO -7- Clientes 464,000 Mercancias 400,000 Iva por trasladar 64,000 (Venta al contado) Registro de operaciones 8. Se cobra la venta del punto anterior
CONCEPTO PARCIAL CARGO ABONO
-8- Bancos 464,000 Iva por trasladar 64,000 Clientes 464,000 Iva trasladado 64,000 (Cobro a clientes)