ARCHIVOS PRESENTES

 Incluyen todos los documentos de trabajo

aplicables al año que se está auditando:

1) Programas • La inclusión de los archivos preparados de un programa de

auditoría bien diseñado y terminado de una forma
de auditoría cuidadosa es evidencia de una auditoría de alta calidad.

2) • Algunos archivos de auditoría incluyen información acerca

Información del periodo actual que es de naturaleza general y no está

diseñada precisamente para avalar cuentas o montos
general específicos de los estados financieros.
 ARCHIVOS PRESENTES
 Incluyen todos los documentos de trabajo
aplicables al año que se está auditando:

3) Balanza de • Los programas de software permiten al auditor

descargar los saldos del balance mayor final en
comprobación de un archivo de balanza de comprobación de
trabajo trabajo.

4) Asientos de • Cuando el auditor descubre errores importantes

ajuste y en los registros de contabilidad, deben corregirse
los estados financieros.
reclasificación
 ARCHIVOS PRESENTES
 5)Cédulas de apoyo: Lo preparan los auditores para sustentar
montos específicos de los estados financieros. Se utilizan
muchos tipos diferentes de cédulas.
a) Análisis
b) Balanza de comprobación o lista
c) Conciliación de montos
d) Pruebas de razonabilidad
e) Resumen de procedimiento
f) Examen de documentos de apoyo
g) Información
h) Documentación externa
PREPARACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
DE LA AUDITORÍA
 Ladocumentación de la auditoría debe poseer
ciertas características:

1) Cada expediente debe

estar identificado con
información tal como nombre
del cliente, periodo
cubierto, descripción del
contenido, iniciales de quien
lo preparó, la fecha de
preparación y el código del
índice
2) La documentación debe
estar catalogada y con
referencias cruzadas para
ayudar a su archivo y
organización.
PREPARACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
DE LA AUDITORÍA
 Ladocumentación de la auditoría debe poseer
ciertas características:

4) Cada documentación
abarca suficiente información
3) La documentación para cumplir los objetivos
completa indica con claridad para los cuales
el trabajo de auditoría fue diseñada. Si el auditor
realizado. prepara la documentación en
forma adecuada, el auditor
está consciente de sus metas.
PREPARACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
DE LA AUDITORÍA
 Ladocumentación de la auditoría debe poseer
ciertas características:

5) Las conclusiones a las que

se llegaron sobre el segmento
de auditoría que se está
considerando
también se expresan en forma
clara.
RESUMEN DE LA DOCUMENTACIÓN
DE LA AUDITORÍA
 La documentación de la auditoría es una parte
esencial de todas las auditorías para su planeación
adecuada.
 Proporciona un registro de la evidencia acumulada
y los resultados de las pruebas, decide el tipo
adecuado de auditoría y es un medio para revisar
el trabajo de los asistentes.