SEIDAI S.A.S.

GAES 7
Sebastian Pachon
Camilo Rodriguez
Karol Suarez
Ficha N. 2088414-2
William Alberto
Guerrero
Componente contable

La siguiente presentación es un
trabajo de análisis profundo a la
Introduccion empresa SEIDAI S.A.S.
La presente investigación se llevo
acabo a través de un plan de
trabajo y un diagnostico, el cual
proporciono la información
necesaria para su desarrollo.
TEMAS:
Marco legal, matemática financiera, propiedad planta y equipo , compras y
ventas en actividades ordinarias, estados financieros y presupuestos.
2
Se va a evidenciar el conocimiento
adquirido durante nuestros
estudios contables, también
abarcaremos la contabilidad de la
empresa, para dar un digno análisis
de la misma con sus respectivas
recomendaciones.
 3

MARCO LEGAL:
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a la empresa acogerse al grupo III de las
NIIF, ya que es una micro empresa, también cabe resaltar
el buen cumplimiento en impuestos, la impecable
documentación y todo en regla.
CARACTERIZACION
CONTABLE DE LA
EMPRESA
 “
5

○ La empresa SEIDAI S.A.S esta

ubicada en la cuidad de Bogotá, en
la localidad 10 de Engativá, en el
barrio Quirigua.

○ La empresa no se acoge ningún

grupo de las NIIF, se le recomienda
acogerse al grupo III.

Personas Juridicas y Personas
Naturales Regimen
Responsable
SAS
Anonimas
Encomanditas por acciones
Sociedad Limitada (Ltda.):
Sociedad en Comandita Simple
Sociedad Colectiva
Personas Natuales
Regimen no Responsable
6
Libros de Comercio Libros
Libro de Contabilidad
Mayor y Balances
Libro de inventarios y
Libro de registro de accionistas balances
y libro de registro de actas de Libro diario
asamblea de accionistas. Libros auxiliares
Libro de registro de socios y
libro de registro de actas de
junta de socios.
libro fiscal de registro de
operaciones diarias por cada
establecimiento
 7

○ Se le recomienda seguir con el buen uso de

software contable, libros contables y demás
Libros y soportes cosas.
contables: ○ Se les recomienda verificar si los libros están
Recomendaciones registrados en la cámara de comercio ya que es
demasiado importante cumplir con la norma y
no tenga problema con la cámara de comercio,
además se recomienda llevar el libro mayor,
libro diario, libro columnario y los libros
auxiliares que sean necesarios y también se les
recomienda llevar dentro de la entidad los
libros de comercio.
 8

DOCUMENTOS
CONTABLE:
 9

RECOMENDACIONES:

Como la unidad productiva solo menciona que lleva facturas de compra cuando
compra el cuero para revenderlo y de venta cuando hace la reventa del cuero,
importante que realice la facturación electrónica bien sea por el software de la
DIAN, o propio o en arriendo, se recomienda agregar un modelo de los soportes
que utiliza dentro de la entidad, ya que es importante conocer qué clase de
soporte utiliza y como lo administra, para efecto se realizan las siguientes
recomendaciones que pueden diseñarse en el paquete contable e imprimirse
directamente de este:

○ SEGÚN LA NIIF:
Salvaguardar los recursos contra
desperdicio, fraudes e
POLITICAS insuficiencias.
CONTABLES:
○ Promover la contabilización
adecuada de los datos.
○ Alentar y medir el cumplimiento de
las políticas de la empresa.
○ Juzgar la eficiencia de las
operaciones en todas las divisiones
de la empresa.
10
Se le recomienda a la unidad
productiva diseñar e
implantar las políticas
contables correspondientes
para poder realizar el ciclo
contable y cumplir con la
norma legal sobre el sistema
de información financiera,
igualmente actualizarlas
constantemente y verificar el
cumplimiento de las mismas.
 11

○ El ciclo contable funciona de la siguiente manera: según economipedia

“El ciclo contable es el periodo en el que una sociedad registra de forma
cronológica y fiable cada transacción en su respectivo libro diario con el
fin de analizar, elaborar y preparar la información financiera”. También se
CICLO le conoce como proceso contable o flujo registral.
○
CONTABLE: El proceso contable lo componen todos los pasos que hay que seguir
desde que ocurre un hecho contable hasta que es introducido en el
sistema y, por tanto, tiene su reflejo en los estados financieros.
○  Transacción o hecho económico: es cualquier actividad u operación que
realice la actividad productiva. Una compra, una venta, un crédito, un
abono, etc. Cada hecho económico u operación, debe ser identificado y
clasificado para luego proceder a registrarlo en la contabilidad.
 12

Se recomienda a la unidad productiva que diseñe, implante y

controle un ciclo contable de acuerdo con el proceso interno que
sigue para incorporar las transacciones económicas a la
contabilidad y hasta la presentación de informes financieros, para
tal efecto se sugiere el siguiente ciclo contable:
 
 13
○ TABLA MEMBRETIADA:

RELACION
ACTIVOS Y
PASIVOS:
Se le recomienda
realizar una óptima
gestión de los
activos, pasivos,
ingresos y gastos
para poder
evidenciar los
cambios y
acoplamientos
contables.
14
◦ ANÁLISIS DE RECONOCIMIENTO Y APLICACIÓN DE
CONCEPTOS
Análisis
La unidad productiva no sabe si aplica o
no principio de causación, base de
acumulación o devengo, la partida doble
y ecuación patrimonial, los pasos en el
proceso de contabilización bajo NIIF
(reconocimiento, medición, presentación
y revelación), se evidencia la falta de
conocimiento contables en la empresa.
Recomendaciones
Se le recomienda a la unidad productiva
aplicar el principio de causación, base de
acumulación o devengo, la partida doble y
ecuación patrimonial, los pasos en el
proceso de contabilización bajo NIIF
(reconocimiento, medición, presentación y
revelación), se efectúa una explicación a
la empresaria. 
15
 16

Conceptos Los pasos que deben seguir del proceso de las NIIF son:
contables que se Reconocimiento: Reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados
aplican a la financieros de una partida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso o
gasto.
unidad Medición: es el proceso para determinar los valores o importes monetarios por los
productiva cuales se puede reconocer contablemente los elementos de los estados financieros,
entre ellos, los activos de la empresa, requiriendo tal medición.
Presentación son una estructura de presentación razonable de la información
financiera. Por esa razón los estados financieros: Constituyen una representación
estructurada de la situación y el desempeño financieros de una entidad
Revelación: Son los comentarios y explicaciones que figuran en los informes
financieros de una empresa, explican el significado de los datos y cifras que se
presentan en dichos estados.
 17

MATEMATICA FINANCIERA:
Se recomienda a la unidad productiva aplicar las matemáticas
financieras en el proceso contable, en todas las transacciones
necesarias, que actualicen las cuentas por cobrar o por pagar
aplicando valor presente o futuro, que utilicen las tablas de
amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados y
demás terceros y al realizar ventas a crédito.

Interés simple: sirve para los prestamos

Interés compuesto: aplica para los
ahorros
Amortización: cuando se pida un
préstamo
 18

ESCENARIOS FINANCIEROS:
INTERES SIMPLE:
El interés simple solamente es
aconsejable para la financiación o
nuevos créditos no es aconsejable para
una inversión.

INTERES COMPUESTO:

Es aconsejable realizar las

inversiones con interés compuesto
por que rendimiento sería más
favorable para la empresa
 19

TASAS:
Es aconsejable que el empresario
realice las conversiones para
llegar a la tasa efectiva anual
partiendo de una tasa periódica
para esto primero, se debe
multiplicar la tasa periódica por el
número de períodos por año. De
esta operación se obtiene como
resultado la tasa nominal.
TABLAS DE AMORTIZACION

20
 21

COMPARACION ENTRE EL SISTEMA ITALIANO Y EL

COMPARACION Y FRANCES
Después del sistema francés, el sistema
RECOMENDACIONES de amortización italiano es el más utilizado en los
DE LAS TABLAS DE préstamos hipotecarios. A diferencia del sistema francés,
AMORTIZACION: que es de cuotas fijas, en el italiano se amortiza el capital
en forma constante, mientras que en el francés pagas
siempre primero los intereses.
 
le recomendamos a la empresa siempre utilizar los sistemas
de amortización donde podrán encontrar datos que te
permitirán saber a la empresa cuántos intereses pagarán al
banco y que, sobre todo, les permitirá tomar decisiones para
poder ahorrar mucho dinero.
 22
ANALISIS DE LOS RESULTADOS:

Podemos definir el Análisis Financiero como el conjunto de técnicas

utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa. El
fin fundamental del análisis financiero es poder tomar decisiones
adecuadas en el ámbito de la empresa.
El espectro del análisis financiero es muy amplio. Mencionaremos primero
el análisis financiero que denominaremos profesional, y que es
desarrollado por analistas expertos que facilitan dicho análisis a los
diferentes inversores.
El análisis profesional tiene como finalidad última proveer una
recomendación de inversión para lo cual acaba facilitando un precio
objetivo para la acción de la sociedad.
El análisis fundamental basa sus recomendaciones en parámetros reales u
objetivos y por ello normalmente concluye con un precio que difiere del
precio de mercado en el momento de realización del análisis.
 23

PROPIEDAD
PLANTA Y Se recomienda a la empresa analizar si los activos que posee
EQUIPO: son suficientes para el desarrollo del objeto social, igualmente
no se recomienda que posea propiedades de inversión y activos
no corrientes mantenidos para venta.
De igual forma se recomienda que la entidad clasifique las
propiedades de inversión ya que en algún momento puede ser
útil y benéfico para la empresa  
 
 24

POLITICAS DE
DEPRECIACION
 RECOMENDACIONES: 25

Se recomienda a la unidad productiva se le recomienda tener una política clara para la

depreciación de los activos ya que la empresa tiene conocimiento de ello, también una
política clara para reponer los activos dentro de la empresa
POLITICAS DE DEPRECIACION:
Vida útil según las NIIF:
La Sección 17 de la NIIF para pymes y la NIC 16 se refieren al tratamiento de los bienes que conforman
las propiedades, planta y equipo; no tienen diferencias en cuanto al requerimiento sobre la vida útil. Al
respecto, ambos estándares indican que la vida útil es el tiempo en el cual la entidad espera obtener los
beneficios económicos derivados del activo.
Vida económica:
La vida económica del cuero depende de cómo lo quiere utilizar, ya que, si el cliente que le compra el
cuero a la empresa lo utiliza en zapatos o en chaquetas, por ejemplo, el cuero se desgastara más en los
zapatos que cada día los rasga con el piso, que la chaqueta que solo la usa para cubrirse.
Vida útil fiscal:
La vida útil fiscal del cuero se reduce anualmente debido al deterioro debido al tiempo, y al uso que se le
ha dado al cuero, así que el cliente comprador del cuero de la empresa debe reducirle su vida útil cada
vez que pase un año con el cuero
 vidas útiles según las NIIF
 26

CALCULO DE LA DEPRECIACION:

Recordemos que la vida útil

establecida en el decreto 3019 de
1989 compilado por el decreto 1625
de 2016. La unidad productiva
deprecia estas maquinarias a 10 años
debido a que el desgaste es acelerado
y se debe reponer al finalizar esta vida
útil, se recomienda a la unidad
productiva realizar una reserva para
reponer los activos al terminar su
vida .
 
 27

○ Se recomienda que la propietaria o suscriba

un contrato laboral a término indefinido o
CONTRATO DE especifique su participación dentro de las
TRABAJO: utilidades de la empresa

MODELO PROPUESTO:
Se recomienda a la unidad productiva
implementar el contrato a término
indefinido de acuerdo con la minuta
adjunta.
 28

NOMINA
LIQUIDACION:
 29

DEDUCCIONES:

Se recomienda que establezca un

clima organizacional acorde a la
organización donde los empleados
se sientan comprometidos, es
imprescindible que reciban siempre
puntualmente el pago de su nómina.
El sueldo de los empleados es uno
de los aspectos al que más se le
presta atención en un negocio.
 30
GASTOS DE NO No cumple por que la
ARRENDAMIENTO CUMPLE unidad
Productiva no se acoge a
las NIIF
.
ADMINISTRACION GASTOS ADMINISTRATIVOS NO No cumple por que la unidad
CUMPLE
DE GASTOS: Productiva no se acoge a las
NIIF
 
GASTOS OPERACIONALES NO No cumple por que la unidad
CUMPLE
Productiva no se acoge a las
NIIF

GASTOS DE ABSORCION NO No cumple por que la unidad

CUMPLE
Productiva no se acoge a las
NIIF
 
 31

La unidad productiva no tiene claro el método y los criterios de

reconocimiento del gasto por lo tanto el GAES le recomienda
efectuar el reconocimiento si estos gastos son disminuciones
de los beneficios a través del ciclo contable, que generen
disminuciones de activos, aumento de pasivos y disminución
del patrimonio, y que al presentarlos en los estados financieros
tengan la posibilidad de generar entradas o salidas de
beneficios económicos, además de un valor medido con
fiabilidad.
 32

COMPRAS Y VENTAS EN
ACTIVIDADES ORDINARIAS
Se le recomienda a la unidad productiva que acate los criterios del
reconocimiento del ingreso de acuerdo con las NIIF, identifique
claramente los componentes relacionados al reconocimiento de
ingresos contemplados (cliente, contrato, obligación de desempeño
etc.), reconozca los inventarios, y establezca los criterios para su
reconocimiento, así como el sistema de inventario como por ejemplo
el sistema permanente y los métodos de valoración como por ejemplo
el promedio ponderado, para efectos de los contratos deben tener en
cuenta los pasos a seguir:
 33

Paso 1. Identificar el contrato con el cliente

Contrato aprobado, que se cumplan las obligaciones, derechos de las partes
identificables, condiciones de pago claras, con fundamento comercial y que
PASOS A genere flujos de efectivo futuros que se pueda recaudar a cambio de un bien o
servicio.
SEGUIR: Paso 2. Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato
Evaluar si las obligaciones de transferencia están relacionadas con bienes o
servicios distintos.
Paso 3. Determinar el precio de la transacción
Identificar el precio de la contraprestación a recibir por la entrega del bien o la
prestación del servicio.
Paso 4. Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño
del contrato
Asignar el precio de la transacción a cada obligación de desempeño.
Paso 5. Reconocer el ingreso de actividades ordinarias a medida que la entidad
satisfaga la obligación de desempeño
Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando se satisfaga la obligación
de desempeño al transferir un bien o servicio.
 34

EVALUACION DE INVENTARIOS:
KARDEX:
entradas salidas saldo
fecha detalle valor cantidad valor cantidad valor cantidad valor
sep-01 compra 1 68.000 130 8.840.000 130 8.840.000 Se le recomienda a la
sep-02 compra 2 64.000 160 10.240.000 290 19.080.000 entidad que maneje el
tipo sistema de
sep-03 venta 1 65.793 190 12.500.690 100 6.579.310
sep-04 compra 3 68.000 150 10.200.000 250 16.779.310
sep-05 venta 2 67.117 130 8.725.241 120 8.054.069 inventario
sep-06 compra 4
sep-07 dev compra 1
90.000
68.000
200 18.000.000
3 204.000
320 26.054.069
317 25.850.069
permanente y el
sep-07 dev venta 2 67.117 4 268.469 313 25.581.600 método de promedio
sep-08 venta 3
sep-09 compra 5
81.730
50.000 115 5.750.000
150 12.259.553 163 13.322.047
278 19.072.047
ponderado ya que es
sep-10 venta 4 68.604 125 8.575.561 153 10.496.486 más accesible a la
sep-11 dev venta 1
sep-11 dev compra 5
65.793
50.000
3 197.379
4 200.000
150 10.693.866
146 10.493.866
unidad productiva
sep-12 compra 6 100.000 50 5.000.000 196 15.493.866
sep-13 venta 5 79.050 300 23.715.101 104 8.221.235
sep-14 compra 7 80.000 30 2.400.000 134 10.621.235
sep-15 venta 6 79.263 179 14.188.068 45 3.566.833
 35

compra 130 metros de cuero a una empresa a 68.000

transporte 6.000
sep-01 Total, reconocimiento 130 metros de cuero 74.000
RECONOCIMIENTO
DEL INVENTARIO:
Se le recomienda utilizar la valoración del inventario según
el NIC 2, se valora por el menor costo de su valor neto
realizable. El costo es el gasto incurrido para llevar el
producto a su condición y ubicación actual. El valor neto
realizable es el precio de venta menos los costos de
terminación y venta para facilitar el proceso
 36

La empresa SEIDAI S.A.S. dada las investigaciones tributarias, se puede

evidenciar la poca falta de compromiso, al no contar con una claridad
precisa cuales impuestos debe declarar la misma, de esta manera dando
orden a las obligaciones tributarias se hace lista de impuestos a declarar.
IMPUESTOS:
○ IVA
○ Impuestos distritales
○ Industria y comercio
○ Pago registro mercantil
○ Bomberos
○ Impuestos de renta
Los impuestos mencionados son directos, a excepción del IVA y los
impuestos distritales
 37
Un principio básico que debe tener en
cuenta la empresa SEIDAI S.A.S. es
tener claridad en sus cuentas. Para ello,
debe llevar una contabilidad ordenada
CONTRIBUY
ENTE Y
CLASE ENTIDAD FORMULARIO PERIOCI
DAD
IMPUESTO
NACIONAL/ y precisa de cada uno de los
DECLARAN
TE
MUNICIPAL
movimientos financieros que realice la
SI DIRECTO DIAN FORMULARIO
110
ANUAL MUNICIPAL
empresa. 
SI INIDIRECTO DIAN FORMULARIO
300
BIMESTR
AL
NACIONAL
También se le hace la observación de
SI DIRECTO SHD FORMULARIO
131
BIMESTR
AL
NACIONAL
ser responsable con el pago y el
SI INDIRECTO DIAN FORMULARIO
350
MENSUA
L
NACIONAL
cumplimiento de impuestos para evitar
SI DIRECTO SHD FORMULARIO
4101
ANUAL MUNICIPAL
problemas dentro de la empresa.
SI DIRECTO SHD FORMULARIO
2401
ANUAL MUNICIPAL
En esta tarea debe apoyarse de un
NO APLICA NO APLICA NO NO APLICA NO NO APLICA
equipo contable especializado, de un
APLICA APLICA asesor o contar con herramientas
tecnológicas como softwares contables
que le permitirán llevar toda esta
información de manera más ordenada y
accesible .
 

RENTA: La empresa SEIDAI
S.A.S. dada las responsabilidades
tributarias como lo es la renta
que es un impuesto que se
RESPONSABILIDADE declara y se paga cada año y
recae sobre los ingresos de las
DE IMPUESTOS: personas o de las empresas. Para
calcularlo se requiere conocer la
renta líquida del contribuyente y
para determinar la renta líquida
se debe encontrar primero la
renta bruta que es la cantidad
que se obtiene con la sumatoria
de todos los ingresos percibidos
en el año
38
ICA: la empresa SEIDAI S.A.S estable la
responsabilidad tributaria ICA, que es
el Impuesto de Industria y Comercio el
cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma
directa o indirecta, comerciales o de
servicios, que se desarrollan de manera
permanente u ocasional, en un
inmueble determinado, sea que exista
establecimiento de comercio o no,
Toda persona natural o jurídica que en
jurisdicción de un municipio
determinado ejerza una actividad
industrial, comercial o de servicios, con
o sin establecimiento, debe registrarse
en Industria y Comercio y pagar el
impuesto correspondiente a su
actividad.
 39

CARGA TRIBUTARIA:

Se le recomienda a la
empresa que siga
cumpliendo con el pago de
los impuestos de manera
correcta y responsable
 40

ANALISIS DE FACTURA DE VENTA:

La propietaria no brindo una factura sin embargo el grupo investigativo le recomienda
el siguiente formato:
 RESPONSABILIDADES FRENTE A LA 41

RETENCIÓN EN LA FUENTE Y RETEICA

Las responsabilidades respecto al retención es la fuente de la empresa SEIDAI S.A.S
son
• Asegurar que existan los fondos suficientes para cubrir el valor con destino al
beneficiario y el valor de las retenciones a que haya lugar.
• Efectuar a través de la entidad financiera las retenciones en la fuente a que
haya lugar, lo que implica para el agente de retención suministrar la información
de que trata el artículo 5 del presente Decreto.
• Presentar y pagar la declaración de retenciones en la fuente.
• Expedir conforme a la ley los certificados por concepto de salarios. Tratándose
de las retenciones practicadas a través de las entidades financieras, a título de
renta, por conceptos diferentes a salarios, el sujeto pasivo de la retención podrá
imputar en sus declaraciones los valores de los comprobantes informados por la
entidad financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En este
caso, el agente de retención no tendrá la obligación de expedir estos
certificados
• La tarifa de retención en la fuente por Ica es la misma tarifa de Ica, lo que
equivale a retener el 100% de dicha tarifa. Si la tarifa del Ica es del 3.4x1000,
esa será la retención en la fuente que se aplique. Si la actividad no se informa o
no se conoce, se aplica la tarifa máxima posible.
 42

Se recomienda a la
RETENCION Jurisdicción Periodicidad Retiene Le retienen
unidad productiva que
RETEIVA Nacional Mensual Agente No Sujeto cumpla la normatividad
legal de las retenciones,
RETEICA Distrital Mensual Agente Sujeto es decir retener,
declarar y pagar de
RETECONSUM acuerdo con la
O Nacional Mensual No Agente No Sujeto
normatividad legal

RETEFUENTE Nacional Mensual Agente Sujeto

 43

SEIDAI SAS
Año 2.018 Año 2.019
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADOS Ventas
178.674.72
0
193.574.40
5
Se le recomienda
FINANCIEROS: 158.883.84 172.133.17 implementar una
Costo/Gastos Mcía o Servicio Vendido + Mano Obra Operativa
Depreciación
8
713.954
2
773.491
política de
Utilidad Bruta 19.076.918 20.667.742 austeridad de los
Gasto de Administración 5.872.442 6.362.145
Gastos de Ventas 5.181.567 5.613.658 gastos
Utilidad Operativa 8.022.908 8.691.939 administrativos.
Otros ingresos 565.884 613.073
Otros ingresos y egresos 565.884 613.073
Utilidad antes de impuestos 8.588.792 9.305.011
Impuesto renta 2.834.301 3.070.654
Utilidad Neta Final 5.754.491 6.234.358
 44
Inicio
Año 2.018 Año 2.019
BALANCE GENERAL
Activo
Efectivo 25.184.177 27.377.520
Cuentas x Cobrar 3.970.549 4.301.653
Inventarios Producto Terminado 3.546.618 3.842.370
Total Activo Corriente: 32.701.344 35.521.544
Adecuaciones y mejoras 800.000 600.000
Maquinaria y Equipo de Operación 296.100 263.200
Muebles y Enseres 1.801.800 1.601.600
Equipo de Oficina 3.870.000 3.440.000
Total Activos Fijos:
ACTIVO
Pasivo
6.767.900
39.469.244
5.904.800
41.426.344 Se recomienda a la empresa
Cuentas X Pagar Proveedores 9.253.883 10.025.564 realizar un buen manejo del
disponible y que se conserven
Impuestos X Pagar 2.748.413 2.977.604 con la seguridad que se requiere.
PASIVO 12.002.296 13.003.168
Patrimonio
Capital Social 16.000.000 16.000.000
Reserva Legal Acumulada 562.657 609.577
Utilidades Retenidas 5.063.912 5.486.192
Utilidades del Ejercicio 5.840.379 6.327.408
PATRIMONIO 27.466.948 28.423.176
PASIVO + PATRIMONIO 39.469.244 41.426.344

Representante legal contador

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 45
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO:
Flujos de efectivo por actividades de operación:    
Utilidades del periodo     6.234.358
DEPRECIACION     663.100
PROVICIONES     0
AMORTIZACIONES     0
Gastos Financieros     0
Efectivo generado en Operaciones     6.897.458
Cambios en activos y pasivos de
operación      
Aumento de Cuentas Comerciales y cuentas por
cobrar   331.104
Aumento de Inventarios     -295.752
Aumento de Cuentas Comerciales por
Pagar     771.681
Aumento Impuestos por pagar     229.190
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

capital social reserva legal

uti lidades
retenidas
utilidad del
ejercicio total
Efectivo neto generado por actividades de operación   1.036.223
saldo a diciem bre 31 de 2018 16.000.000 562.657 5.063.912 5.840.379 27.466.948        
apropiaciones reser vas

traslado de utilidad del ejercicio

46.920

422.280
46.920

422.280
Flujos de efectivo por actividades de financiación:    
aumento utilidad del ejercicio 487.029 487.029 Aumento de Reserva Legal     46.920
aumento utilidades retenidas     422.280
9saldo a diciembre 31 de 2019 16.000.000 609.577 5.486.192 6.327.408 28.423.176

pago de dividendos     -5.747.328

       
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación   -5.747.328
       
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 2.186.352
Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del
período   25.184.177
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período   27.370.529
REVELACIONES A LOS ESTADOS FIANCIEROS:
Por los años terminados el 31 de diciembre de los años:
46
Expresado en millones de pesos

NOTA 1 INFORMACIÓN GENERAL

SEIDAI SAS es una empresa que se dedica a la comercialización de cuero

NOTA 2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

los estados de situación financiera han sido preparados de acuerdo con las normas de
contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia basadas en las normas
internacionales
NIIF.
La empresa SEIDAI SAS se acogió al grupo 3 de las niif se tuvo en cuenta todo lo contemplado
en
el decreto 2607 del 2012
NOTA 3 VIDA UTIL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
la vida útil se tomó de acuerdo al decreto 2649 de 1993
NOTA 4 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El dinero en efectivo incluye los valores de caja general y bancos
caja general 2.377.520
bancos 25.000.000
TOTAL: 27.377.520
NOTA 5 CUENTAS COMERCIALES Y CUENTAS POR PAGAR
cuentas por cobrar comerciales 4.301.653
provisiones de cuentas por cobrar -430.165
TOTAL: 3.871.488
NOTA 6 INVENTARIO
inventario producto terminado 3.845.318
TOTAL INVENTARIO 3.845.318
NOTA 7 ADECUACIONES Y MEJORAS
maquinaria y equipo de operación 1.447.200
muebles y enseres 1.601.600
equipo de oficina 3.440.000
total adecuaciones y mejoras 6.488.800
 47
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE BALANCE GENERAL

Se recomienda que se mantenga la tendencia de aumento del disponible

 48
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Se recomienda que se revise muy al detalle los

costos de la empresa porque son muy altos y solo
dejan un margen de contribución del 12%
 49
INDICADORES DE LIQUIDEZ
 50
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO:
 PUNTO DE EQUILIBRIO: 51

CF = costos fijos totales 158.883.848

PVq = precio de venta unitario 900.000
CVq = costo variable unitario 2.975

Punto de EQUILIBRIO Unidades 177,12

CF = Costos Fijos totales (desembolsables y no desembolsables) 158.883.848

CVT = Costo variable
total 713.954
VT =Ventas Totales 216.000.000

Punto de EQUILIBRIO en pesos 159.410.755

 52
COSTO DE CAPITAL WACC
2.018
PASIVO Y PATRIMONIO Valor Participacion Costo WACC
PASIVO
Cuentas X Pagar Proveedores 9.253.883 23,45% 0,00% 0,00%
Impuestos X Pagar 2.748.413 6,96% 29,10% 2,03%
Acreedores Varios 0 0,00% 0,00% 0,00%
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0,00% 0,00%
Otros pasivos a LP 0 0,00% 0,00% 0,00%
Obligacion Fondo Emprender (Contingente) 0 0,00% 12,00% 0,00%
PASIVO 12.002.296
Patrimonio 0 0,00% 21,0% 0,00%
Capital Social 16.000.000 40,54% 21,0% 8,49%
Reserva Legal Acumulada 562.657 1,43% 21,0% 0,30%
Utilidades Retenidas 5.063.912 12,83% 21,0% 2,69%
Utilidades del Ejercicio 5.840.379 14,80% 21,0% 3,10%
Revalorizacion patrimonio 0 0,00% 21,0% 0,00%
PATRIMONIO 27.466.948 0,00%
PASIVO + PATRIMONIO 39.469.244
WACC 16,61%
 53

PRESUPUESTOS: el presupuesto de venta se efectuó

con base en el crecimiento del
sector que para tal efecto el
PRESUPUESTOS DE VENTAS gobierno nacional ha planteado
2020 2021 2022 2023 2024
que sea u crecimiento promedio
VAQUETA PARA CUERO del 2% a los siguientes 5 años, sin
CANTIDADES 240 243 246 249 255 embargo seria más realista si
PRECIO DE VENTAS 900.000 929.340 959.636 990.921 1.023.225 tenemos en cuenta el crecimiento
PRESUPUESTO VAQUETA 216.000.000 225.495.058 235.756.774 246.558.508 260.706.627 del sector porque podría dar más
indicaciones acerca del crecimiento
de ese sector y del crecimiento de
TOTAL PRESUPUESTOS DE VENTAS 216.000.000 225.495.058 235.756.774 246.558.508 260.706.627
la empresa, entonces quizá podría
tener unos datos mas ajustados a
la realidad.
 
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MUCHAS GRACIAS
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