CONTRIBUCIONES FISCALES

PAGAR “IMPUESTOS”

OBLIGACION
IMPONER

CONTRIBUIR
CIVISMOS
 INGRESOS PROPIOS
“EMPRESAS”
CONTRIBUCIONES

PRESTADO

GOBIERNO

INGRESOS vs GASTOS
>
=

LEY DE INGRESOS DE PRESUPESTO DE

LA FEDERACION EGRESOS
 PRESTAMO
RENTO DEL
MUNDO
$$$$ “ CONSUMO”

IMPUESTOS

$$ $, CAPITAL, PRESTAMO, RENTAR, TRABAJO

BIE BANCO
NE
S REGULACIONES
ORRO
EXPO
IMPUESTOS
AH
RTAC
RES
ION BIENES Y SERVICIOS
IMPUESTOS
PERS TE
EMPR GASTO PUBLICO GOB IN
100,000
100,000 BIENES Y SERVICIOS

ES
ER
INT
UTILIDADES, DIVIDENDOS, INTERES, RENTAS, SUELDOS

BIENES Y SERVICIOS “ CONSUMO”

INFORMALIDAD
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación,

como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en
que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
OBLIGACIONES PODER TRIBUTARIO o FISCAL

FACULTAD QUE SE TIENE

PARA CREAR, MODIFICAR,
SUPRIMIR UNA OBLIGACION,
EXIGUIRTE EL PAGO, Y
AUTORIDAD ENCASOS ESPECIALES
UTILIZAR LA FUERZA.

SUJETO ACTIVO
SUJETO PASIVO

CONTRIBUYENTE SAT - SHCP

 Y EL
EXTRANJERO?

SOLO SI TIENEN UNA FUENTE O

ESTABLECIMIENTO
 IVA - - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO --- CONSUMO
AZUCAR
ISR -- IMPUESTO SOBRE LA RENTA - - - GANANCIAS, INGRESOS
ALCOHOL
IEPS -- IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCTOS Y SERVICIOS
TABACO
FEDERALES ISAN - IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS
HIDROCARBUROS
IGIE - IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION Y EXPORTACION

IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE NOMINAS

ESTATALES IMPUESTO AL HOSPEDAJE
TENENCIA
CEDULAR

MUNICIPALES IMPUESTO PREDIAL

 PAGA MAS IMPUESTOS QUIEN DINERO GENERE
PROPORCIONALIDAD
PAGA MAS IMPUESTOS, QUIEN CONSUME MAS

PERSONA MORAL 30%

ISR
PERSONA FISICA. ES PROGRESIVO
EQUIDAD. DAR A CADA QUIEN LO QUE LE CORRESPONDE
TRATAR IGUAL A LOS IGUALES Y DESIGUAL A LOS DESIGUALES

P.F. P.F.
P.M.
-2,000,000 +2,000,000
PRINCIPIO DE LEGALIDAD

PARA QUE PAGUE UN IMPUESTO DEBE DE EXISTIR UNA LEY QUE LO ESTABLEZCA

YO PUEDO HACER LO QUE LA LEY

LA AUTORIDAD SOLO PUEDE HACER
NO ME PROHIBA
LO QUE LA LEY LE PERMITE
 PRINCIPIOS DESTINO DEL GASTO PUBLICO

PRINCIPIO DE RESIDENCIA
PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES DE PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
LAS CONTRIBUCIONES
PRINCIPIO DE EQUIDAD

PRINCIPIO DE LEGALIDAD
LA CONTITUCION ESTABLECE 2 TIPO DE
IMPUESTOS

ESPECIALES

ART. 73 XXIX. Para establecer contribuciones:

CPEUM

GASTO PUBLICO

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el

Presupuesto.
 RELACION JURIDICO TRIBUTARIA
31 F. IV CPEUM
CONGRESO SUJETO SUJETO
73 F. VII CPEUM RFC
ACTIVO PASIVO
131 CPEUM PRESIDENTE
89 F. I CPEUM AUTORIDAD
SHCP

SAT
ACTO JURIDICO VOLUNTAD

OS LEYES CONDUCTA
IP I HECHO JURIDICO CIRCUNSTANCIAL
LEGALIDAD I NC
PROPORCIONALIDAD PR
EQUIDAD
DESTINO DEL GASTO
PUBLICO OBLIGACION MATERIALES PAGAR DELITOS CARCEL
RESIDENCIA
DE HACER
FORMALES NO HACER INFRACCIONES MULTAS
TOLERAR

OBJETO ACTO DE DETERMINAR

SUJETO FISCALIZACION “Hacer los cálculos necesarios para AUTODETERMINACION
ELEMENTOS BASE
cuantificar la obligación”
TASA o TARIFA
EPOCA DE PAGO
HECHO GENERADOR

CREDITO FISCAL
“Cantidad que tiene derecho a recibir el
fisco, por concepto de contribuciones”