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FLUJO DE EFECTIVO

MAG. EMILIO GARCIA VILLEGAS


DEL ECSF AL EFE

Estado
Estadode decambios
cambios
Estado
Estadodedeflujo
flujo
en
enlalasituación
situación
financiera de
deefectivo
efectivo
financiera

Objetivo
Objetivo

Variaciones
Variacionesdel
delcapital
capital Variaciones
Variacionesdel
del
de
detrabajo
trabajo efectivo
efectivo

RP > IP  CT Pasivo +Pat >  Activo  Efectivo


RP < IP  CT  Pasivo + Pat <  Activo  Efectivo
ACTIVO 2014 2013 20014 2013
Activo
Corriente Pasivo Cte. 40,000
Caja y Bancos 30,000 90,000 Préstamos Bancarios 200,000 20,000
Clientes 250,000 100,000 Proveedores 160,000 180,000
Mercaderías 180,000 140,000 Otras ctas. Por pagar 400,000 110,000
T.A.C. 460,000 330,000 T.P.C. 310,000

Activo No Cte.
Inm. Maq. Y 520,00 470,000 Deuda L.P. 280,000 220,000
Equipo Patrimonio Neto 300,000 270,000
980,000 800,000 Total Pasivo y 980,000 800,000
Total Activo Patrimonio
2014 2013 2014 2013

Activo Corriente 460,000 330,000 Pasivo Corriente 400,000 310,000

Activo no 520,000 470,000 Deuda L.P. 280,000 220,000 RP


IP
Corriente Patrimonio Neto 300,000 270,000

INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
(ORIGEN)
(APLICACIÓN)
Inversión Permanente Recursos Permanentes
60,000
Aumento Activo Fijo 50,000 Aumento D.L.P.
30,000
Total Aplicación 50,000 Aumento Patrimonio
90,000
Total Origen

2014
2013

460,000
Activo Cte. 330,000
400,000
Pasivo Cte. 310,000
60,000
Capital Trabajo 20,000
40,000
Aumento CP
VARIACIONES DEL CAPITAL DE
TRABAJO

(Disminución) de Caja Bancos (60,000)


Aumento de clientes 150,000
Aumento de Mercaderías 40,000
(Aumento) de Préstmos Bancarios (20,000)
(Aumento) de Proveedores (20,000)
(Aumento) de Cuentas por pagar (50,000)
Aumento del capital de trabajo 40,000
2014 2013 20014 2013

Caja Bancos 30,000 90,000

190,000 Otros activos cte. 430,000 240,000 Pasivo Cte. 400,000 310,000 90,000

50,000 Activos No ctes. 520,000 470,000 Deuda L.P. 280,000 220,000 60,000

240,000 Patrimonio 300,000 270,000 30,000


180,000

(Aumento) Activo Cte. (190.00)


Aumento Pasivo Cte. 90,000
(100.00)
(Aumento) Activo no cte. (50,000)
(150,000)
Aumento D. L.P. 60,000
Aumento Patrimonio Neto 30,000
90,000
(Disminución Caja Bancos) (60,000)
VARIACIONES DE EFECTIVO

(Aumento) de Clientes (150,000)


(Aumento) de Mercaderías (40,000)
(Aumento) de Maquinaria y Equipo (50,000)
Aumento de Préstamo Bancario 20,000
Aumento de Proveedores 20,000
Aumento de otras cuentas por pagar 50,000
Aumento de deuda a largo plazo 60,000
Aumento de patrimonio neto 30,000
Disminución del efectivo (60,000)
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

a) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN c) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Ventas en efectivo
Bienes Gastos de Ventas
Terminados Comercialización

Cuentas por
cobrar
Intereses
Gastos en efectivo Pago
Trabajos en Deuda
Endeudamiento
proceso Gastos en efectivo Caja
Gastos y salarios
por operaciones y
Dividendos y
administrativos
compras de acciones
Compras en efectivo
Venta de acciones
Capital social
Compras de
Materias Cuentas por crédito
primas pagar

Mano de Salarios
obra acumulados Acumulaciones

b) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Depreciación
Compra de activos
Activos fijos Venta de activos
netos

Préstamos
Otras cuentas
por cobrar Cobros
BACKUS

2007 2008 2009 2010


Actividades de Operación 366,230 359,056 500,522
Actividades de Inversión (279,758) (106,119) (123,478)
Actividades de Financiamiento (78,573) (279,994) (302,192)
Aumento (Disminución) 7,899 (27,047) (74,852)

AUSTRAL GROUP

2007 2008 2009 2010


Actividades de Operación 49,056 20,006 21,494 69,202
Actividades de Inversión (2,339) (14,909) 5,117 (44,167)
Actividades de Financiamiento (44,215) (10,465) (13,232) (32,153)
Aumento (Disminución) 2,502 (5,368) 13,379 (7,118)
BUENAVENTURA

2007 2008 2009 2010


Actividades de Operación 582,550 260,324 228,067 240,288
Actividades de Inversión (109,445) (219,304) (174,749) (145,987)
Actividades de Financiamiento (172,249) (151,031) ( 49,978) ( 69,629)
Aumento (Disminución) 300,856 (27,047) 3,340 24,672

VOLCAN

2007 2008 2009 2010


Actividades de Operación 54,144 76,881 151,754 797,160
Actividades de Inversión (86,897) (138,173 (150,425)
(189,864)
Actividades de 28,224 24,488 (28,819)
Financiamiento (297,058)
Aumento (Disminución) (4,529) (36,804) (27,490)
310,238

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