Nombre: Jaime Moliner Cocotl 

Matricula: AS1801129391
M08_Obligaciones fiscales https://prezi.com/view/igNIPs96l2DDYCY
 S5. Actividad 1. La obligación fiscal y omM4r/
hecho imponible
 
Actividad
  
Profesor:
 
Lic. LUZ ELENA HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ
Introducción

• El derecho fiscal regula no solamente la obligación del contribuyente

que consiste en el deber de entregar una cantidad de dinero al Estado
en virtud de haber causado un tributo, cantidad que el Estado puede
exigir coercitivamente en caso de falta de pago oportuno; sino que
prevé, además, otro tipo de obligaciones a cargo tanto del propio
contribuyente como de terceras personas, concebidas para hacer
eficaz la obligación a que nos hemos referido en primer lugar. Este
otro tipo de obligaciones son de naturaleza administrativa o de policía
tributaria y sin ellas la obligación derivada de la acusación del tributo
difícilmente podría hacerse efectiva.
Características como obligación

• Solicitar la inscripción en el Registro federal de Contribuyentes

• Personas Físicas y Morales que realicen o pretenda realizar
actividades económicas en el país
• Con el RFC se permite contar con los medios necesarios para el
cumplimiento de las obligaciones Fiscales
Fundamento jurídico

• Artículo 27 del código Fiscal de la Federación

Elementos como hecho imponible

• 1.- Elemento objetivo: inscripción al registro Federal de

Contribuyentes de personas físicas y morales cuenten con medios
necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
• 2.-Elemento Subjetivo: Personas Físicas o Morales que realicen o
pretendan realizar actividades económicas en el país. .
• 3.-Elemento especial: Personas Físicas o Morales que realicen o
pretendan realizar actividades económicas en el país
• 4.-Elemento temporal: Personas físicas o Morales que realicen o
pretendan realizar actividades económicas en el país
Hipótesis de incidencia

• En todo impuesto debe definirse lo que la doctrina denomina

“hipotesis de incidencia tributaria “
Sanción

• Artículo 79 del código fiscal de la federación, Son infracciones relacionadas con el registro federal de
contribuyentes las siguientes:
• No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, salvo
cuando la solicitud se presente de manera espontánea.
• Se excluye de responsabilidad por la comisión de esta infracción a las personas cuya solicitud de
inscripción debe ser legalmente efectuada por otra, inclusive cuando dichas personas queden
subsidiariamente obligadas a solicitar su inscripción.
• No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se esté obligado a
ello o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente espontáneamente.
• No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la presentación sea
espontánea.
• No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en las declaraciones,
avisos, solicitudes, promociones y demás documentos que se presenten ante las autoridades fiscales
y jurisdiccionales, cuando se esté obligado conforme a la Ley.
Sanción
• Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales, sin cumplir lo
dispuesto por el artículo 27 de este Código.
• Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del
que corresponda conforme al Artículo 10.
• No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de socios o accionistas, el
registro federal de contribuyentes de cada socio o accionista, a que se refiere el tercer párrafo del
artículo 27 de este Código.
• No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas en que hagan constar actas
constitutivas y demás actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistas deban solicitar
su inscripción en el registro federal de contribuyentes, la clave correspondiente a cada socio o
accionista, conforme al octavo párrafo del artículo 27 de este Código, cuando los socios o accionistas
concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
• No verificar que la clave del registro federal de contribuyentes aparezca en los documentos a que hace
referencia la fracción anterior, cuando los socios o accionistas no concurran a la constitución de la
sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
Sanción
• Artículo 80.- Multa
• A quien cometa las infracciones relacionadas con el Registro Federal de
Contribuyentes a que se refiere el artículo 79, se impondrán las
siguientes multas:
• De $2,440.00 a $7,340.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.
• De $3,040.00 a $6,070.00, a la comprendida en la fracción III, salvo
tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo
II, Sección III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuyos ingresos en el
ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $2,160,130.00,
supuestos en los que la multa será de $1,010.00 a $2,030.00.
Sanción
• Para la señalada en la fracción IV:
• Tratándose de declaraciones, se impondrá una multa entre el 2% de las
contribuciones declaradas y $5,200.00. En ningún caso la multa que resulte
de aplicar el porcentaje a que se refiere este inciso será menor
de $2,080.00 ni mayor de $5,200.00.
• De $630.00 a $1,450.00, en los demás documentos.
• De $12,240.00 a $24,480.00, para la establecida en la fracción V.
• De $2,430.00 a $7,310.00, a la comprendida en la fracción VII.
• De $12,180.00 a $24,350.00, a las comprendidas en las fracciones VIII
y IX.
Características como hecho imponible
1.- Previsión en la ley: Art. 27, apartado B,
fracción I, donde menciona laobligación de la inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes.
2.- Circunstancias en las cuales el hecho generador constituye un hecho
jurídico: I. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo
extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente de manera
espontánea. Se excluye de responsabilidad por la comisión de esta
infracción a las personas cuya solicitud de inscripción debe ser legalmente
efectuada por otra, inclusive cuando dichas personas queden
subsidiariamente obligadas a solicitar su inscripción.
Características como hecho imponible
II. No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando
legalmente se esté obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, salvo
cuando la solicitud se presente espontáneamente.
3.- Determinación del nacimiento de la obligación en la ley. : Personas
físicas o morales que realicen o pretendan realizar actividades
económicas en el país.
Perspectivas en las que puede ser tratada
como hecho imponible
• Cuando las personas físicas o morales realicen o pretendan realizar
actividades económicas en el país
Bibliografía
• Armando, P. L. (1967). Derecho Fiscal. México: Porrua .
• Fernandez Ruiz, J. (2016). Derecho Administrativo . México :
Secretaria de Cultura .
• Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
• Francisco, D. l. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México: Porrua .
• Código Fiscal de la Federación
 Nombre: Jaime Moliner Cocotl 
Matricula: AS1801129391
M08_Obligaciones fiscales
S5. Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto pasivo

 
Actividad
  
Profesor:
 
Lic. LUZ ELENA HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ
¿Cuál es la diferencia entre el hecho
imponible y el hecho generador?
• El hecho imponible es producto de la determinación de un
presupuesto de hecho (o hipótesis de incidencia), un mandato y una
sanción; mientras que el hecho generador de la obligación es
señalado cuando se presenta en la realidad.
¿Cuáles son las formas de relación que puede tener el sujeto
pasivo con la
obligación?
Obligación de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes. Art. 27
CFF
I. Las personas físicas y personas morales están obligadas a dar
cumplimiento a
esta obligación siempre que:
a) Deban presentar declaraciones periódicas, o
b) Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por
Internet
por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban
Tratándose de personas físicas y personas morales que hayan abierto
una cuenta
a su nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo, en las que reciban depósitos o
realicen
operaciones susceptibles de ser sujetas de contribución
II.- Los representantes legales, socios y accionistas de las personas
morales están obligados, así como las personas que hubiesen adquirido
sus acciones a través de mercados reconocidos o de amplia bursatilidad
y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran público
inversionista, siempre que, en este último supuesto, el socio o
accionista no hubiere solicitado su registro en el libro de socios y
accionistas.
Las unidades y los órganos administrativos desconcentrados de las
dependencias y las demás áreas u órganos de la Federación, de las
Entidades Federativas, de los municipios, de los organismos
descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos, que
cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan, que
tengan el carácter de retenedor o de contribuyente, de conformidad
con las leyes fiscales, en forma separada del ente público al que
pertenezcan.
Ejemplos
1.- vanessa es persona física , vende comida y necesita dar factura a
sus clientes , se puede inscribir al RFC y posteriormente al régimen de
incorporación fiscal
2.-Juan es una persona física y requiere de un empleo formal
3.-juan y vannesa son personas físicas y en su interés deciden unirse
para crear una sociedad mercantil
Bibliografia
• Armando, P. L. (1967). Derecho Fiscal. México: Porrua .
• Fernandez Ruiz, J. (2016). Derecho Administrativo . México :
Secretaria de Cultura .
• Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
• Francisco, D. l. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México: Porrua .
• Código Fiscal de la Federación
 Nombre: Jaime Moliner Cocotl 
Matricula: AS1801129391
M08_Obligaciones fiscales
S5. Actividad integradora. Análisis de una obligación
 
Actividad
  
Profesor:
 
Lic. LUZ ELENA HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ
 UNADM.
Bibliografía
Legislación
(s.f.) Lahttps://c
Código S5/Desc
obligac
Fiscal

Armando, P. L. (1967). Derecho Fiscal. México: Porrua .

Fernandez Ruiz, J. (2016). Derecho Administrativo . México :
Secretaria de Cultura .
Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
Francisco, D. l. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México:
Porrua .
Gregorio, S. L. (1998). Derecho Fiscal Mexicano . México:

Bibliografía Cárdenas .
México. (1 de Diciembre de 2005). Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo . DOF.
unida. (febrero de 2015). El Proceso Administrativo .
Obtenido de https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/
UNI/RH/FA/FAS11/FA11_Lectura.pdf

Código Fiscal de la Federación