EMPRESA DE CERAMICA

“Juanita” S.A.C
Grupo: 5
Integrantes:
• Cayllahua Medrano Nuria Carolina
• Escudero Quispe Irving Brington
• Gaspar Culcas Andrea Valeria
• Giurfa Barrientos Marcelo Alberto
• Torres Guerrero Ingrid Sarita
 Resumen ejecutivo
• La empresa de cerámicas «Juanita» S.A.C.
se dedica al rubro de manufactura y diseño Principales productos
de piezas de arcilla de modelos variados.

• Se analizará el estado de fabricación de

estos productos, además del punto de
equilibrio (und y soles) y el costo de venta
por costeo por absorción y variable.

• Analizaremos la asignación con base en

criterios específicos basados en las
actividades que requiere la producción.

• Finalmente, se ejecutará el presupuesto

operativo con la finalidad de planificar
ingresos y gastos para prever y corregir
futuros problemas
 Capítulo I

A) Estado de fabricación:
Concepto Enero Febrero Marzo
IIMP S/.109.00 S/.98.03 S/.202.99
MP comprada "set
de manzanas" S/.1,856.70 S/.2,465.60 S/.2,465.60

MP comprada
"elefante de la S/.240.95 S/.240.95 S/.240.95
suerte"

IFMP S/.98.03 S/.202.99 S/.147.38

MP consumida S/.2,108.62 S/.2,601.59 S/.2,762.17
MO S/.5,700.00 S/.5,700.00 S/.5,700.00
CIF fijo S/.2,667.33 S/.2,667.33 S/.2,667.33
CIF variable S/.300.00 S/.735.00 S/.735.00

Costo de producción S/.10,775.95 S/.11,703.92 S/.11,864.50

 Capítulo II
A) Punto de equilibrio contable consolidado y por tipo de
producto:
COSTO FIJO S/. 2,872.33

Punto de equilibrio en soles (ENERO)

%
P.E. PE. Por V.V. P.E. soles por
participació
consolidado tipo Unitario tipo
n
Elefante 430 36% 155 S/. 25 S/ 3,875.00
Trio de
430 64% 275 S/. 35 S/ 9,625.00
manzanas
Totales - - 430 - S/.13,500.00

Punto de equilibrio en soles(FEBRERO)

%
P.E. PE. Por V.V. P.E. soles por
participació
consolidado tipo Unitario tipo
n
Elefante 351 36% 127 S/. 25 S/.3,175.00
Set de
351 64% 224 S/. 35 S/.7,840.00
manzanas
Totales 351 S/.11,015.00
B) Proyección para el caso que se tenga que hacer una expansión
de planta, y determinación del nuevo punto de equilibrio
consolidado y por tipo o línea de producto.
CF ampliación S/. 4,330.00

Costo variable S/. 13,776.30

Punto de equilibrio 487

Punto de equilibrio en soles

P.E. V.V. P.E. soles por

% participación P.E. Por tipo
consolidado Unitario tipo

Elefante 487 32% 157 S/. 25 S/. 3,925.00

Set de
487 68% 330 S/. 35 S/. 11,550.00
manzanas

Totales 487 S/. 15,475.00

 Capítulo III
A) EERR trimestral por costeo por absorción (PEPS):
Enero Febrero Marzo
unidades Costo total unidades Costo total unidades Costo total
MP CONSUMIDA - 310
manzanas S/. 1,898.81 380 S/. 2,342.57 410 S/. 2,527.24
MP CONSUMIDA - 175
elefantes S/. 209.81 215 S/. 259.02 195 S/. 234.93
MOD 0 S/. 5,700.00 0 S/. 5,700.00 0 S/. 5,700.00
CIF 0 S/. 2,967.33 0 S/. 3,402.33 0 S/. 4,825.00
COSTO DE 485
PRODUCCIÓN S/. 10,775.95 595 S/. 11,703.92 605 S/. 13,287.17
IIPP 0 S/. - 0 S/. - 0 S/. -
IFPP 0 S/. - 0 S/. - 0 S/. -
COSTO DE PT 485 S/. 10,775.95 595 S/. 11,703.92 605 S/. 13,287.17
IIPT 0 S/. - 4 S/. 88.87 5 S/. 98.35
IIPT 0 S/. - 3 S/. 66.66 4 S/. 78.68
IFPT - manzanas
4 S/. 88.87 5 S/. 98.35 7 S/. 153.74
IFPT - elefantes
3 S/. 66.66 4 S/. 78.68 5 S/. 109.81
COSTO DE VENTA 478 S/. 10,620.42 593 S/. 11,682.42 602 S/. 13,200.65
VENTAS (MANZ) 306 S/. 10,710.00 379 S/. 13,265.00 408 S/. 14,280.00
VENTAS (ELEF) 172 S/. 4,300.00 214 S/. 5,350.00 194 S/. 4,850.00
C. VENTAS 478 S/. 10,620.42 593 S/. 11,682.42 602 S/. 13,200.65
UB   S/. 4,389.58   S/. 6,932.58   S/. 5,929.35
G. ADM   S/. 105.00   S/. 105.00   S/. 105.00
G. VENTAS   S/. 3,924.00   S/. 5,580.00   S/. 4,916.00
UO   S/. 360.58   S/. 1,247.58   S/. 908.35
 B) EERR trimestral por costeo variable (PEPS):
Enero Febrero Marzo
unidades Costo total unidades Costo total unidades Costo total
MP CONSUMIDA -
manzanas 310 S/. 1,898.81 380 S/. 2,342.57 410 S/. 2,527.24
MP CONSUMIDA -
elefantes 175 S/. 209.81 215 S/. 259.02 195 S/. 234.93
MOD 0 S/. 5,700.00 0 S/. 5,700.00 0 S/. 5,700.00
CIF VBLE
0 S/. 300.00 0 S/. 735.00 0 S/. 885.00
COSTO DE
PRODUCCIÓN 485 S/. 8,108.62 595 S/. 9,036.59 605 S/. 9,347.17
IIPP 0 S/. - 0 S/. - 0 S/. -
IFPP 0 S/. - 0 S/. - 0 S/. -
COSTO DE PT 485 S/. 8,108.62 595 S/. 9,036.59 605 S/. 9,347.17
IIPT - manzanas 0 S/. - 4 S/. 66.88 5 S/. 75.94
IIPT - elefantes 0 S/. - 3 S/. 50.16 4 S/. 60.75
IFPT - manzanas
4 S/. 66.88 5 S/. 75.94 7 S/. 108.15
IFPT - elefantes 3 S/. 50.16 4 S/. 60.75 5 S/. 77.25
COSTO DE VENTA 478 S/. 7,991.59 593 S/. 9,016.93 602 S/. 9,298.45
VENTAS (MANZ) 306 S/. 10,710.00 379 S/. 13,265.00 408 S/. 14,280.00
VENTAS (ELEF) 172 S/. 4,300.00 214 S/. 5,350.00 194 S/. 4,850.00
Costos y Gastos Vbles:  
G. VENTAS   S/. 3,824.00   S/. 4,744.00   S/. 4,816.00
C. VENTAS 478 S/. 7,991.59 593 S/. 9,016.93 602 S/. 9,298.45
MC   S/. 3,194.41   S/. 4,854.07   S/. 5,015.55
Costos y Gastos fijos:  
C. Prod. Fijo 485 S/. 2,667.33 595 S/. 2,667.33 595 S/. 3,940.00
G. ADM   S/. 105.00   S/. 105.00   S/. 105.00
G. VENTAS   S/. 100.00   S/. 100.00   S/. 100.00
UO   S/. 322.08   S/. 1,981.73   S/. 870.55
 Capítulo IV
Costeo ABC:
Se consideró actividades e inductores:

CIF por actividades e inductores:

 Costeo ABC:
CONCEPTO Set de Manzanas Elefante Total
de la
suerte

Volumen de producción 1.100 585 1.685

MP consumido 6.768.62
S/
703.76
S/ S/.
7.472.38

Mano de obra directa (MOD) S/.

11.163 S/.
5.937 S/.
17.100.00

Costos indirectos variables S/.

1.155 S/.
615 S/.
1.770.00

Costos indirectos fijos ? ? S/.

6.720.00

Gastos Adm. y ventas ? ? S/.

13.999.00

Resultados:
Costeo ABC
 Presupuesto de ventas: Capítulo V
Enero Febrero Marzo
Set de manzanas 306 379 408
Precio (unidad) 35 35 35
Ventas (S/.) S/ 10,710.00 S/ 13,265.00 S/ 14,280.00

Enero Febrero Marzo

Elefantes de la suerte 172 214 194
Precio (unidad) 25 25 25
Ventas (S/.) S/ 4,300.00 S/ 5,350.00 S/ 4,850.00

Presupuesto de producción (PEPS):

Enero Febrero Marzo
IIPT - Set de manzanas (unidades) S/ 0.00 S/ 88.87 S/ 98.35
IIPT - Elefante (unidades) S/ 0.00 S/ 66.66 S/ 78.68
Producción(unidades) S/ 10,775.95 S/ 11,703.92 S/ 13,287.17
Ventas (unidades) S/ 10,620.42 S/ 11,682.42 S/ 13,200.65
IFPT (unidades) S/ 155.53 S/ 177.03 S/ 263.55
Presupuesto de ventas:

Enero Febrero Marzo

MD consumida (S/.) S/ 2,108.62 S/ 2,601.59 S/ 2,762.17
Costo MOD (S/.) S/ 5,700.24 S/ 5,700.24 S/ 5,700.24
Total CIF (S/.) S/ 2,967.33 S/ 3,402.33 S/ 4,825.00
Costo de producción (S/.) S/ 10,776.19 S/ 11,704.16 S/ 13,287.41
Costo unitario(S/.) S/ 22.22 S/ 19.67 S/ 21.96

EERR proyectado mensual:

Enero Febrero Marzo

Ventas S/ 15,010.00 S/ 18,615.00 S/ 19,130.00
Costo de ventas (S/.) S/ 10,620.66 S/ 11,682.66 S/ 13,200.89
Utilidad bruta S/ 4,389.34 S/ 6,932.34 S/ 5,929.11
Gastos administrativos S/ 105.00 S/ 105.00 S/ 105.00
Gastos de ventas S/ 3,924.00 S/ 4,844.00 S/ 4,916.00
Utilidad operativa S/ 360.34 S/ 1,983.34 S/ 908.11