Fundamentos de

economía
Universidad Nacional de Colombia
Programa PEAMA
Primer semestre de 2018

Profesor:
David Cano Ortiz
dcanoo@unal.edu.co
Parte 2
Microeconomía
Tema 6: El Estado y la política económica – Impuestos y bienestar
Los impuestos y su efecto sobre el bienestar

Los impuestos se clasifican:

• Según su efecto sobre la distribución del ingreso
• Progresivos: hacen más equitativa la distribución.
• Regresivos: hacen más inequitativa la distribución.
• Según el valor gravado
• Directos: se fijan sobre los valores del ingreso y la riqueza
de personas y empresas (imporrenta, retención en la
fuente, predial, impuesto al patrimonio, etc.)
• Indirectos: se fijan sobre el valor de los bienes y servicios
que se transan en el mercado (IVA, impconsumo,
sobretasa a la gasolina, aranceles etc.)
Los impuestos y su efecto sobre el bienestar

Aplicaremos el análisis del bienestar a los impuestos indirectos:

• Análisis del efecto de los impuestos para el mercado de un bien o
servicio específico.
• Al aplicar un impuesto indirecto, ¿cómo cambia el bienestar de los
consumidores y productores? ¿qué parte del valor generado por el
mercado se la lleva el gobierno?
• Esto no nos dice nada acerca del efecto sobre la equidad: habría que
tener en cuenta todos los mercados, pues los ingresos-gastos y
riqueza-deuda totales de las personas y empresas se generan por su
participación en múltiples mercados.
• El carácter progresivo o regresivo de los impuestos en Colombia no es
una cuestión menor…

Índice de Gini: medida del grado de

desigualdad en la distribución del
ingreso.

Gini = 0: igualdad total

Gini = 1: desigualdad total

• …pero no podemos analizarlo con las herramientas que conocemos

hasta ahora.
Efecto de los impuestos indirectos sobre el
bienestar
• Incidencia fiscal: cómo se reparte la carga de un impuesto entre los
participantes de un mercado.
Efecto de los impuestos indirectos sobre el
bienestar
•  En el mercado de helado, se grava a los vendedores con un impuesto
de $0.50 por vaso de helado vendido.
1. A cualquier precio, el ingreso percibido por los vendedores se reduce en
$0.50 por unidad vendida  la oferta se reduce.
2. Para cualquier nivel de precios, los vendedores ofrecen la cantidad que
ofrecerían si el precio fuera $0.50 menor  la oferta se desplaza $0.50
hacia arriba.
3. Sin embargo, en el nuevo punto de equilibrio, el precio que pagan los
compradores es diferente del precio que reciben los vendedores, en una
magnitud igual al impuesto:

Donde : precio que recibe el vendedor

: precio que paga el comprador
: magnitud del impuesto (en este ejemplo )
 En el mercado de helado, se grava a los vendedores con un impuesto de
$0.50 por vaso de helado vendido.

Con respecto al equilibrio inicial:

• Disminuye la cantidad vendida de 100 a 90.
• Aumenta el precio que pagan los compradores (de $3 a $3.3) y disminuye el precio
que reciben los vendedores (de $3 a $2.8)  ambos comparten la carga
Efecto de los impuestos indirectos sobre el
bienestar
•  En el mercado de helado, se grava a los compradores con un
impuesto de $0.50 por vaso de helado comprado.
1. A cualquier cantidad, el valor pagado por los compradores aumenta en
$0.50 por unidad comprada  la demanda se reduce.
2. Para cualquier nivel de precios, los compradores demandan la cantidad que
demandarían si el precio fuera $0.50 mayor  la demanda se desplaza
$0.50 hacia abajo.
3. Sin embargo, en el nuevo punto de equilibrio, el precio que pagan los
compradores es diferente del precio que reciben los vendedores, en una
magnitud igual al impuesto:

Donde : precio que recibe el vendedor

: precio que paga el comprador
: magnitud del impuesto (en este ejemplo )
 En el mercado de helado, se grava a los compradores con un impuesto de
$0.50 por vaso de helado vendido.

Con respecto al equilibrio inicial:

• Disminuye la cantidad vendida de 100 a 90.
• Aumenta el precio que pagan los compradores (de $3 a $3.3) y disminuye el precio
que reciben los vendedores (de $3 a $2.8)  ambos comparten la carga
• El efecto del impuesto es el mismo, independientemente de que se
cobre a los vendedores o a los compradores.
• En realidad, siempre comparten la carga, pues el impuesto se cobra
siempre que ocurra una transacción, donde participan
simultáneamente compradores y vendedores.
• Las curvas de oferta y demanda en realidad no se desplazan;
simplemente se genera una brecha entre el precio que pagan los
vendedores y el precio que reciben los compradores: el precio que
pagan los compradores ahora debe dividirse en dos: una parte va al
gobierno, la otra parte va a al vendedor.
• En el caso de un impuesto, siempre se tiene que:

𝑃𝐶 =𝑃𝑉 +𝑇
 
En general, si la magnitud del impuesto es igual a 15, la cantidad de
equilibrio de mercado se desplaza a la izquierda hasta que la diferencia
entre el precio que paga el comprador (dado por la curva de demanda)
y el precio que recibe el productor (dado por la curva de oferta) sea
igual a 15.

P
60
15 =
50 S
40
30
25
20
10
D
0 Q
0 5 10 15 20 25 30
La incidencia fiscal depende de las
elasticidades
La incidencia fiscal depende de las
elasticidades
La incidencia fiscal depende de las
elasticidades
• Por regla general, la incidencia recae en mayor medida sobre aquella
curva que es más inelástica.
• Una curva inelástica implica que la variación del precio es
proporcionalmente mayor a la variación en la cantidad.
• Se requiere una variación muy grande en el precio para que varíe un
poco la cantidad  la incidencia fiscal es mayor mientras más
inelástica sea la curva.
 Efecto de los impuestos indirectos sobre el
bienestar
• Excedente total: área entre las
curvas de oferta y demanda,
P para la cantidad vendida en el
60 mercado.
50 • Ahora, el excedente total se
S divide en:
40 • Excedente de consumidor
• Excedente del productor
30 • Ingreso fiscal (valor total
25 recaudado con el impuesto): ahora
20 el gobierno participa en parte del
excedente total.
10
• Como la cantidad vendida
0
D disminuye, se genera además
Q una pérdida irrecuperable de
0 5 10 15 20 25 30 eficiencia, o pérdida de peso
muerto.
Efecto de los impuestos indirectos sobre el
bienestar
 El papel de las elasticidades

Mientras más elásticas sean las curvas, mayor será la pérdida

irrecuperable de eficiencia, o pérdida de peso muerto.
 El papel de las elasticidades

Mientras más elásticas sean las curvas, mayor será la pérdida

irrecuperable de eficiencia, o pérdida de peso muerto.
La magnitud del impuesto y los ingresos fiscales
Ejercicio: en el mercado de llantas, el
gobierno fija un impuesto de $12 por unidad

Calcule:
• El excedente del
consumidor (antes y
después del impuesto).
• El excedente del productor
(antes y después del
impuesto).
• Los ingresos fiscales.
• La pérdida irrecuperable
de bienestar.
• El excedente total (antes y
después del impuesto).