Semana 15 Gastos Deducibles y No Deducibles

IMPUESTO A LA RENTA
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
GASTOS DEDUCIBLES Y NO
DEDUCIBLES
¿Qué son los gastos deducibles?
¿Cuáles son los gastos deducibles?
¿Qué son los gastos no deducibles?
¿Cómo identificar gastos deducibles y evitar
penalizaciones?
Impuesto a la Renta y Gastos deducibles
Renta Bruta
RENTA EMPRESARIAL
¿En qué Art. 20º de la LIR: La

parte de la renta bruta está constituida
por el conjunto de
norma se
Ingresos afectos al
definen los impuesto que se obtenga
ingresos? en el ejercicio gravable
Rentas generadas por las Personas Naturales
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
La renta de primera categoría puede provenir de:
Renta presunta y ficta
SUBARRENDAMIENTO
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
Se rige por el principio de lo percibido.
Requisitos para la venta inmueble
Adquirido a partir del 01.01.2004.
Venta gravada
+
No califique como casa habitación.
(Artículo 1-A del RLIR)
¿Qué se entiende por casa habitación?
* Permanezca en propiedad del enajenante por lo menos 2 años.

* No este destinado exclusivamente a comercio, Industria, oficina, cochera.
¿Qué pasa si tengo más de un predio que califica como casa habitación?
Se considerará como casa habitación el predio que quede al final.
¿Qué pasa con la habitualidad? Art. 4° de la LIR
A partir de la tercera enajenación, califica como renta empresarial. FACULTAD DE CIENCIAS

RENTA DE TRABAJO
RENTAS DE 4 CATEGORÍA
ART. 33 LIR
ART.28 ULTIMO PÁRRAFO
“en los casos en que las actividades comprendidas en la ley en la 4ta.categoría
se complementen con explotaciones comerciales o viceversa, el total de la
renta que se obtenga se considerará de 3ra categoría.”
RENTA NETA
Gastos Adicionales Deducibles
RENTAS DE 5TA CATEGORÍA:
ART. 34º LIR
a) Las obtenidas por el trabajo
personal prestado en relación de
dependencia, como sueldos,
salarios, asignaciones,
emolumentos, gratificaciones,
dietas, compensaciones, primas,
bonificaciones, aguinaldos,
comisiones en dinero o en
especie, gastos de representación
y en general, toda retribución por
servicios personales.
RENTAS DE 5TA: ART. INC. A) 34º LIR
“retribución por servicios personales”, alude a cualquier
pago recibido del empleador por razón del servicio prestado
en relación de dependencia.
RENTAS DE 5TA : ART. 34 F) DE LA LIR

Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios
considerados dentro de la cuarta categoría, efectuados para
un contratante con el cual se mantenga simultáneamente una
relación laboral de dependencia.
-¿Qué personas? ¿directores?

-¿Deben emitir comprobante de pago?
RENTAS EMPRESARIALES
RENTA DE TERCERA
CATEGORÍA
RÉGIMENES TRIBUTARIOS
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
(NUEVO RUS)
Base Legal: Artículo 2° del Decreto Legislativo N° 937
Personas Sucesiones
naturales indivisas
EIRL
derogada
DL 1270
Actividad empresarial Oficios

RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA
(RER)
Personas Sociedades Sucesiones Personas
naturales conyugales indivisas jurídicas
Comercio Industria Servicios

GASTOS NO DEDUCIBLES
Principales Gastos No deducibles para el Impuesto Renta
¿Cómo vas con el impuesto a la renta?
Para determinar si un gasto es considerado no deducible, debemos
tener en cuenta dos tipos de reglas.
Gastos No deducibles para el Impuesto
Renta
En este oportunidad vamos a recordar los principales puntos que
menciona la Ley del Impuesto a la Renta sobre los gastos no
deducibles.
Para revisar la lista completa solo tienes que leer el artículo 44 del
TUO de la LIR.
Incidencias del Reparo
Tipos de gastos no deducibles
Y aquí la otra parte más fea y que no

gusta: los gastos que hay que no se
pueden deducir por mucho que
quieras. Como no voy a ponerme a
decir todos y cada unos de ellos, ya
que son miles y no tiene sentido que
los diga todos, voy a comentar
tres que suelen causar más
confusión:
MUCHAS GRACIAS
Mg. Gladys Elba Cabezas Límaco

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IMPUESTO A LA RENTA

¿En qué Art. 20º de la LIR: La

¿Qué se entiende por casa habitación?

* Permanezca en propiedad del enajenante por lo menos 2 años.

Se considerará como casa habitación el predio que quede al final.

¿Qué pasa con la habitualidad? Art. 4° de la LIR

A partir de la tercera enajenación, califica como renta empresarial. FACULTAD DE CIENCIAS

RENTAS DE 5TA : ART. 34 F) DE LA LIR

-¿Qué personas? ¿directores?

Actividad empresarial Oficios

Comercio Industria Servicios

Y aquí la otra parte más fea y que no

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