Código Tributario

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Dictación del Código Tributario:

Decreto Ley N°830 de fecha 31 de diciembre 1974.

Vigencia 01 de enero de 1975

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Estructura:

Título Preliminar artículo 1 al 8 quater

Libro Primero: administración, fiscalización y pago.

Libro Segundo: apremios y normas sobre infracciones y sanciones.

Libro Tercero: de los tribunales, procedimientos yprescripción.

Título Final: normas de vigencia del Código

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Servicio de Impuestos Internos:

DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº7, de Hacienda, DE 30 DE SEPTIEMBRE DE 1980.

Fija el texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos
y adecúa disposiciones legales que señala.
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Atribuciones:

ARTÍCULO 1º.- Corresponde al Servicio de Impuestos Internos la aplicación y fiscalización de todos

los impuestos internos actualmente establecidos o que se establecieren, fiscales o de otro carácter
en que tenga interés el Fisco y cuyo control no esté especialmente encomendado por la ley a una
autoridad diferente.
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Estructura:

ARTÍCULO 2º.- Este Servicio depende del Ministerio de Hacienda y está constituido por la Dirección Nacional y su Dirección de Grandes
Contribuyentes, ambas con sede en la capital de la República, y por las Direcciones Regionales.
ARTÍCULO 3º.- La Dirección Nacional estará constituida por los Departamentos Subdirecciones y Departamentos que establezca el Director
con sujeción a la planta de personal del Servicio.
ARTÍCULO 3° bis.- Sin perjuicio de la jurisdicción territorial de los Directores Regionales, la Dirección de Grandes Contribuyentes tendrá
competencia sobre todo el territorio nacional y ejercerá jurisdicción sobre los contribuyentes calificados como “Grandes Contribuyentes” por
Resolución del Director, cualquiera fuere su domicilio.

Corresponderá al Director impartir las instrucciones que sean necesarias para evitar contiendas de com-petencia que pudieren producirse en
la aplicación de este artículo.

La Dirección de Grandes Contribuyentes tendrá rango de Subdirección.

ARTÍCULO 4º.- El Servicio tiene una Dirección Regional en cada Región del país y cinco en la Región Metropolitana.
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Artículo 6°.- Un funcionario con el título de "Director", es el Jefe Superior del Servicio; será
nombrado por el Presidente de la República, siendo de su exclusiva confianza, y será seleccionado,
nombrado y remunerado conforme a las normas establecidas en el Título VI de la ley N° 19.882, que
Regula Nueva Política de Personal a los Funcionarios Públicos, sujetándose en todo a las reglas a
que se refiere el citado Título.
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Facultades del Director Nacional:

Clasificación: facultades administrativas y facultades administrativas tributarias.

a) Facultades administrativas:

En el DFL N°7 y la Ley 18.834 se encuentran las siguientes:

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• Planificar las labores del Servicio y desarrollar políticas y programas que promuevan la más
eficiente administración y fiscalización de los impuestos.
• Dirigir, organizar, planificar y coordinar el funcionamiento del Servicio, dictar las órdenes que
estime necesarias o convenientes para la más expedita marcha del SII.
• Administrar los bienes del Servicio y encargar al personal, además de las obligaciones y funciones
propias del cargo, el cumplimiento de otras obligaciones y funciones de acuerdo con la Ley
Orgánica.
• Nombrar al personal y poner término a sus funciones en cualquier momento; destinarlo y
asignarle comisiones de servicios o de estudio; y dictar toda otra disposición sobre administración
de personal y las relativas a régimen interno que, a su juicio exclusivo, se requieran para
garantizar la marcha eficiente del Servicio.
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• Dictar resoluciones destinadas a hacer efectiva la responsabilidad administrativa de los
funcionarios de acuerdo a las normas de la Ley 18.834.
• Fijar horarios de trabajos ordinarios y ordenar la ejecución de trabajos extraordinarios.
• Fijar y modificar la organización interna de las unidades del Servicio, asignándoles el personal
necesario, fijarles y modificarles sus sedes, jurisdicciones territoriales y sus dependencias, y sus
atribuciones y obligaciones, sin que el ejercicio de esta facultad pueda originar modificaciones de
la Planta y estructura del Servicio
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• Ejercer la tuición administrativa de los casos en que se hubieren cometido infracciones
sancionadas con multa y pena corporal, respecto de los cuales el Servicio efectuará la
recopilación de antecedentes destinada a fundamentar la decisión a que se refiere la atribución
contemplada en la letra siguiente.
• Designar a los subrogantes del Director, Subdirectores, Contralor, Directores Regionales,
Secretario General, Jefes de Departamentos, y de cualquiera otra jefatura o cargo del Servicio,
estableciendo el orden de precedencia, mediante resoluciones genéricas o particulares que serán
habilitantes respecto de la persona o del cargo, según se indique
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• Celebrar contratos de prestación de servicios a honorarios, con personas naturales o jurídicas,
para la ejecución de labores específicas, con entera independencia de toda otra autoridad y sin
sujeción a otro requisito que las disponibilidades presupuestarias.
• Ejecutar los actos y celebrar los contratos que estime necesarios para el cumplimiento de los fines
del Servicio y, entre otros, comprar, construir, reparar, arrendar y dar en arrendamiento, y
mantener toda clase de bienes muebles e inmuebles, y vender servicios, con entera
independencia de toda otra autoridad y sin sujeción a otro requisito que las disponibilidades
presupuestarias.
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b) Facultades administrativas tributarias:

DL N° 7 y artículo 6, letra a) CT:

1°. Interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones y dictar órdenes
para la aplicación y fiscalización de los impuestos.
Podrá, asimismo, disponer la consulta pública de proyectos de circulares, o instrucciones que estime pertinente, con el
fin de que los contribuyentes o cualquier persona natural o jurídica opine sobre su contenido y efectos, o formule
propuestas sobre los mismos. Con todo, las circulares e instrucciones que tengan por objeto interpretar con carácter
general normas tributarias, o aquellas que modifiquen criterios interpretativos previos, deberán siempre ser
consultadas.
Las opiniones que se manifiesten con ocasión de las consultas a que se refiere este numeral serán de carácter público y
deberán ser enviadas al Servicio a través de los medios que disponga en su oficina virtual, disponible a través de la web
institucional.
Las precitadas respuestas no serán vinculantes ni estará el Director obligado a pronunciarse respecto de
ellas.
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• Absolver las consultas que sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias le
formulen los funcionarios del Servicio, por conducto regular, o las autoridades.
• Autorizar a los Subdirectores, Directores Regionales o a otros funcionarios para resolver
determinadas materias o para hacer uso de algunas de sus atribuciones, actuando "por orden del
Director".
Ej: RESOLUCIÓN SII Nº 38, 15 de Abril de 2016.
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• Ordenar la publicación o la notificación por avisos de cualquiera clase de resoluciones o
disposiciones, (artículo 15 y 26 del Código Tributario).
• Disponer la colocación de afiches, carteles y letreros alusivos a impuestos o a cumplimiento
tributario, en locales y establecimientos de servicios públicos e industriales y comerciales. Será
obligatorio para los contribuyentes su colocación y exhibición en el lugar que prudencialmente
determine el Servicio.

EJ: Circular N°64 2001.

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• Mantener canje de informaciones con Servicios de Impuestos de otros países para los efectos de
determinar la tributación que afecte a determinados contribuyentes.
Este intercambio de informaciones deberá solicitarse a través del Ministerio que corresponda y
deberá llevarse a cabo sobre la base de reciprocidad, quedando amparado por las normas relativas
al secreto de las declaraciones tributarias
• Asesorar al Ministerio correspondiente en la negociación de Convenios Internacionales que
versen sobre materias tributarias, interpretar sus disposiciones, impartir instrucciones para su
aplicación, adoptar las medidas necesarias y mantener os contactos con el extranjero que sean
convenientes para evitar la elusión y la evasión de impuestos en el ámbito internacional
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• La representación del Fisco, cuando fuere necesario, en la aplicación y fiscalización de los
impuestos a que se refiere el artículo 1°.
• Representar al Servicio en todos los asuntos, incluidos los recursos judiciales en que la ley le
asigne la calidad de parte, y los recursos extraordinarios que se interpongan en contra del mismo
Servicio con motivo de actuaciones administrativas o jurisdiccionales.
• Decidir si ejercerá la acción penal por las infracciones sancionadas con multa y pena corporal, y,
de resolver ejercerla, determinar si formulará denuncia o interpondrá querella, por sí o por
mandatario, o, de estimarlo necesario, requerir la intervención del Consejo de Defensa del
Estado.
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Facultades de los Directores Regionales, artículo 6, letra b):

• Absolver las consultas sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias.

- Circular 71 del 2001.
- Distinción si existe criterio definido o no.
- -Casos concretos e interés actual.
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• Solicitar la aplicación de apremios y pedir su renovación en los casos a que se refiere el Título I del
Libro Segundo.
Apremio: medida de fuerza decretada por la justicia ordinaria, que consiste en el arresto al infractor
de la ley tributaria, por un período que puede prolongarse por más de 15 días, en los casos y
condiciones que la propia ley indica.
Causales de apremio:
- Artículo 34
- Artículo 60, inciso penúltimo.
- Artículo 161
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• Aplicar, rebajar o condonar las sanciones administrativas fijas o variables.
Ver Circular N°50 de 2016.
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• Condonar total o parcialmente los intereses penales por la mora en el pago de los impuestos, en
los casos expresamente autorizados por la ley.
Sin embargo, la condonación de intereses o sanciones podrá ser total, si el Servicio incurriere en
error al determinar un impuesto o cuando, a juicio del Director Regional, dichos intereses o
sanciones se hubieren originado por causa no imputable al contribuyente.
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• 5°. Resolver administrativamente todos los asuntos de carácter tributario que se promuevan,
incluso corregir de oficio, en cualquier tiempo, los vicios o errores manifiestos en que se haya
incurrido en las liquidaciones o giros de impuestos.
Sin embargo, el Director Regional no podrá resolver peticiones administrativas que contengan las
mismas pretensiones planteadas previamente por el contribuyente en sede jurisdiccional.
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• Disponer el cumplimiento administrativo de las sentencias dictadas por los Tribunales Tributarios
y Aduaneros, que incidan en materias de su competencia.
Cuando dichas sentencias sean dictadas en procesos de reclamación, la facultad de disponer el
cumplimiento administrativo de las mismas comprende la potestad de girar las costas que en ellas
se decreten cuando resulte vencido el contribuyente.
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• Autorizar a otros funcionarios para resolver determinadas materias, aun las de su exclusiva
competencia, o para hacer uso de las facultades que le confiere el Estatuto Orgánico del Servicio,
actuando por "orden del Director Regional", y encargarles, de acuerdo con las leyes y
reglamentos, el cumplimiento de otras funciones u obligaciones
• Ordenar a petición de los contribuyentes que se imputen al pago de sus impuestos o
contribuciones de cualquiera especie las cantidades que les deban ser devueltas por pagos en
exceso de lo adeudado o no debido por ellos.
La resolución que se dicte se remitirá a la Contraloría General de la República para su toma de
razón.
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• Disponer en las resoluciones que se dicten en conformidad a lo dispuesto en los números 5° y 6°
de la presente letra, la devolución y pago de las sumas solucionadas indebidamente o en exceso a
título de impuestos, reajustes, intereses, sanciones o costas.
Estas resoluciones se remitirán a la Contraloría General de la República para su toma de razón.
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• Ordenar la publicación o la notificación por avisos de cualquiera clase de resoluciones o
disposiciones de orden general o particular.
Sin perjuicio de estas facultades, el Director y los Directores Regionales tendrán también las que les
confieren el presente Código, el Estatuto Orgánico del Servicio y las leyes vigentes.
Los Directores Regionales, en el ejercicio de sus funciones, deberán ajustarse a las normas e
instrucciones impartidas por el Director.