ARMADA NACIONAL

INSPECCION GENERAL
OFICINA DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Y EL PROCESO AUDITOR
 QUE DEBEMOS VER EN EL CONTRATO

PRE-CONTRACTUAL

 AVISO DE CONVOCATORIA (que

exista, se encuentre firmado,
objeto, valor, cronograma)

 ESTUDIO PREVIO (Que exista, se

encuentre firmado

Que contenga:
•La modalidad de contratación
•CDP,OBJETO, Elrmentos, técnicos
jurídicos, financieros, economicos

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 PROYECTOS DE PLIEGOS
OBSERVACIONES Y RESPUESTAS
PLIEGOS DEFINITIVOS
 PLIEGOS DEFINITIVOS
ACTO DE RESOLUCION DE
APERTURA

FIRMAS AUTORIZADAS

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 AUDITORIA CONTRACTUAL

ADENDAS. SI LAS HAY

 MANIFESTACION DE INTERES
OBSERVACIONES - RESPUESTA
ACTA DE CIERRE
PUBLICACIONES DE LAS
OFERTAS
EVALUACIONES
ADJUDICACION
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REVISION DEL CONTRATO

1.CONTRATO (MINUTA)
2.Verificar que se encuentre
perfeccionado el contrato
3.Que el CDP (requisitos) sea
consistente con el Objeto del
Contrato
4.Que el valor del contrato sea igual
al valor de la oferta del contratista
ganador
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REVISION DEL CONTRATO

1.Pólizas. De acuerdo a lo solicitado,
firmadas y su posterior aprobación
2.Revisión del Registro Presupuestal
3.Corrobar que se cumpla con el
Otros aspectos jurídicos (CC, RUP,
PARAFISCALES, ANTECEDENTES,
MULTAS, ETC)
4.Verificar que lo técnico se cumpla:

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TECNICO:
1.Confirmar si efectivamente se
contrato al personal
2.Verificar experiencia solicitada PJ y
otras
3.Si son bienes cotejarlo con la
entrada de almacén ( activos fijos)
Puede confirmar precios
4. Ponderaciones
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ECONOMICO Y FINANCIERO:
1.Confirmar si efectivamente se
cumple con los indicadores: Liquidez,
endeudamiento, gastos de intereses,
Rentabilidad del patrimonio y del
Activo
2.Balances y Certificaciones
solicitadas
3.Forma de Pago

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Revisar las actuaciones del

supervisor del contrato en cuanto
a:
a.Pronunciamientos y
observaciones
b.Firma de actas (inicio, avance,
final, de suspensión, de iniciación,
etc)
c.Control presupuestal
d.Informes
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e. control de anticipos y de pago

anticipado
f. Cuadro de rendimientos
g. Cierre y liquidación
Para el auditor es importante
conocer al detalle el informe final
para determinar el cumplimiento
del contrato o las demás
evidencias que así lo comprueben

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 AUDITORIA CONTRACTUAL

DEMAS REVISIONES
•La revisión de todos los
documentos contractuales en su
orden cronológico y de
procedencia
•Carpetas numeradas y rotuladas
de acuerdo al AGN
•Obligatoriedad de tener el
contrato auditado bien Custodiado

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 AUDITORIA CONTRACTUAL

DEMAS REVISIONES
•Debe existir un inventario de
todos los contratos
•Debe estar determinado
correctamente la serie y la sub-
serie documental de los contratos
•Cumplir con lo establecido en GEL

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 AUDITORIA CONTRACTUAL

DEMAS REVISIONES
•Debe estar foliado el contrato
•Las carpetas no deben sobrepasar
los 200 folios
•Las Carpetas deben estar
desacificadas, usar ganchos
plásticos
•Obligatoriedad de tener el
proceso por escrito

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 PRUEBAS DE AUDITORIA

OBSERVACION
INSPECCION CONFIRMACION

CONCILIACION ANALISIS COMPUTO

COMPROBACION REVISION ANALITICA

DIAGRAMA DE FLUJO

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 AUDITORIA EJECUCION
HALLAZGOS
ATRIBUTO DESCRIPCION OBSERVACIONES
CONDICION “LO QUE ES” SITUACION ACTUAL
“LO QUE DEBE SER” CRITERIOS PARA CONFRONTAR
CRITERIO O HECHOS
“EL DEBER SER”
EFECTO “DIFERENCIA
NEGATIVOS, CUANTIFICAR EN
ENTRE LO QUE ES Y
LO POSIBLE LA DESVIACION
LO QUE DEBE SER
“POR QUE RAZONES DE DESVIACION: TOMA
CAUSA SUCEDIÓ” ACCIONES CORRECTIVAS

CONCLUSION “SINTESIS” EXPLICAR HECHOS OBSERVADOS

RECOMEN “ACCION CONCERTACION Y

DACIONES CORRECTIVA” COMPROMISO CON LA
SOLUCION
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