PRACTICA

PROFESIONAL
Incumbencias en el ámbito judicial
Intervención en Medidas Cautelares

Tandil, 17 Abril 2018

Cr. Darío Sánchez Abrego
FIGURAS JURÍDICAS
DE LA INTERVENCIÓN
 INTERVENCION JUDICIAL

Fuentes legales:

SOCIO ACREEDOR

LEY 19.550 C.P.C.C.P.B.A.

Arts. 113 a 117 Arts. 222 a 227
 Clases
de Veedor

Intervención Interventor Informante

Co-Administrador

Administrador Judicial
EL FRAUDE EN LA EMPRESA
 CASOS EXTREMOS QUE MOTIVAN LA
DESIGNACION DE ADMINISTRADOR JUDICIAL
FRAUDE – PROCEDIMIENTOS DE SUSTRACCION DE BIENES

PROCESOS DE CONVERSION

MANIPULACION DE REGISTROS CONTABLES

OBJETIVOS: OCULTAR LA PERDIDA
APROVECHAR UNA POSIBILIDAD DE LUCRO
ENMASCARAR UNA RESPONSABILIDAD
 Procedimientos de
Intervención

 Observación

 Inteligencia empresarial

 Informantes encubiertos

 Comprobaciones in situ

 Auditoría de Puntos Críticos

 AUDITORIA DE PUNTOS CRITICOS
SINTOMAS FRAUDULENTOS

 PÉRDIDA DE EXISTENCIAS

 NO SE CONSIGNAN VENTAS O COMPRAS

 INFLACION DE GASTOS

 “EXTRAVÍO” DE DOCUMENTOS

 AVERÍAS EN MAQUINAS DE CONTROL

 DISTORSIONES EN INDICES O RATIOS

 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

 PLANIFICACIÓN - PERSONAL / ALCANCES / PERIODO

 MÉTODOS:
 ANÁLISIS HISTÓRICO SALDOS DE CUENTAS – REGISTROS – RATIOS

 PRUEBAS ESPECÍFICAS (CIRCUITOS – PROCESOS INTERNOS – RUBROS)

COMPRAS – CHEQUES – VENTAS – STOCKS – PERSONAL – PROVEED. - CLIENTES

 VULNERABILIDAD AL FRAUDE DE LOS PUESTOS DE TRABAJO

CONSTRUCCIÓN DE TABLAS DE VULNERABILIDAD

 DISPONIBILIDAD DE MARCO PREVENTIVO DEL FRAUDE

NORMAS DE CONTROL INTERNO

 VEEDOR

 No desplaza a la administración natural

 Realiza controles en la administración social
(el ojo del Juez)
 Fiscalización de operaciones comerciales
 Registros y documentación
 Participar en reuniones del órgano de
administración
CASOS EN QUE SE DESIGNA UN VEEDOR:

 Alteración de libros comerciales

 Pérdida de registros y documentación
 Retraso en inscripciones societarias
 Resguardo del socio excluído
 Falta de presentación de Estados Contables
 Omisión de convocatorias a Asambleas
 Falta de respaldo documental de las operaciones
 Negociación de la totalidad de la acciones
 CO-ADMINISTRADOR
JUDICIAL

 No desplaza a la Administración
 Procura la coordinación de intereses en pugna
 Cumplimiento de normas legales y cargas
 Preservar fondos sociales
 Contabilidad debidamente llevada
 Evitar disposición de bienes, excepto el
giro ordinario
 Realizar actos permitidos por el estatuto y la ley
 ADMINISTRADOR
JUDICIAL

 Desplazamiento del órgano

de Administración.
 Designación de uno o más
Administradores Judiciales.
 Funciones de acuerdo al estatuto,
la Ley e Instrucciones del Juez.
 Interventor
Recaudador
 Recauda entre el 10 y el 50 %
de las ENTRADAS BRUTAS
 Audita la documentación respaldatoria
 Realiza Arqueo de Caja
 Procede a la Retención del %
 Emite un recibo, como constancia
 Depósito en la cuenta especial (BAPRO)
 Informe periódico y final
 PRACTICO Nº 3 J 17/04/2018
FACULTAD DE
CIENCIAS ECONOMICAS

PRACTICA PROFESIONAL

INTERVENCION JUDICIAL: INTERVENTOR RECAUDADOR

Causa: FATIGA, AUGUSTO c/ TALLERES NAPALEOFÚ S.A. s/ COBRO DE PESOS -

Expediente nº 27.064 Juzgado Civil y Comercial nº 1 de Tandil - Juez: Dr. Juan B. Justo

OBJETO DEL JUICIO: Cobro de Facturas adeudadas. Monto dela demanda: $ 165.000.-

ANTECEDENTES: Ante la falta de pago de la parte demandada del monto regulado en sentencia,
por un total de $ 180.000.-, el actor solicita, a través de su abogado, el nombramiento de un
Interventor Recaudador a efectos de iniciar una intervención de caja para el efectivo cobro del
crédito judicial.
El Juez nombra como Interventor Recaudador al Cr. Rudecindo SACAPLATA, con la función de
recaudar de las entradas brutas diarias el 30 % hasta cubrir la suma de $ 180.000.- más la suma
de $ 90.000.- para cubrir los costos y costas del juicio

TAREA GRUPAL:

1º. Diagramar el Sistema contable financiero que va a encontrar el Interventor en la empresa

intervenida.

2º. Establecer cuáles serán los procedimientos de auditoría que utilizará en el desarrollo de su
tarea como Interventor.

3º. Redactar el párrafo correspondiente al informe propiamente dicho, luego de una quincena
de Intervención.
 PLANIFICANDO LA INTERVENCION

 LECTURA DEL EXPEDIENTE

 INSTRUCCIONES DEL JUEZ

 PUESTA EN EL CARGO

 NECESIDAD DE ANTICIPO PARA GASTOS

 NECESIDAD DE AUXILIARES

 PRIMERAS MEDIDAS

 PROCEDIMIENTOS

 INFORMES
ERRORES COMUNES
 ASIENTO
CONTROL CON
CONTABLE
ESTADO DE PLAN DE
DIARIO EN
FLUJO DE CUENTAS
REGISTRO
EFECTIVO
PRINCIPAL

PROCESOS
INNECESARIOS

ROL DE LOS
SOCIOS EN EL
ESTATUTO
HONORARIOS INTERVENTORES
Administrador Judicial
Doble del Art. 207 – Ley 10.620

Co-Administrador Judicial
Doble del Art. 207 – Ley 10.620

Veedor
30 % del Administrador Judicial

Interventor Recaudador
10 al 25% del monto recaudado
 La función del Interventor
es de carácter restrictiva,
acotada en el tiempo .
Requiere su planificación,
en el marco legal establecido
y el resguardo de la responsabilidad
del funcionario designado.