Coco (Criteria Control committee-

Comité de control de criterios)

2007

Sistema de Control Seguridad

Sistema de Equilibrio del
Control Dinámico y razonable del
Control control
Interactivo Crítico control
 DIFERENCIAS EN ENTRE COSO Y COCO

COCO COSO
valores éticos e integridad, políticas de responsabilidad (accountability),
recursos humanos, autoridad y confianza, personas con conocimiento y
responsabilidad las habilidades.

Para Coso el riesgo en el nivel – entidad

cumplimiento a las normas internas y
y el riesgo en el nivel – actividad pero
en el Coso no esta expresa.
COCO enfoca en indicadores y el logro
de objetivos

No incluye rol de la junta de directores

y del comité de auditoría; pero en el supervisión de actividades específicas y
Coso se menciona el COCO orienta a las actividades
 SISTEMA DE CONTROL PARA BANCOS
ACCIONES:
Organización
Comité de Basilea No hacer nada
internacional de
sobre supervisión
Comisiones de Bolsa Documentar los compromisos sobre el
bancaria diseño de controles
de Valores (IOSCO)
Crear modelo propio

Asociación Adoptar un marco de referencia

publicado
Internacional de
Supervisores de Deficiencias en el
Adoptar un marco de referencia en el
Seguros (IAIS) manejo bancario contexto de las características de la
entidad
Objetivos, elementos y
principios Usar todos los materiales publicados y
disponibles
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Categorías Objetivos

Objetivo de
Eficiencia y efectividad rendimiento

Confiabilidad, totalidad y Objetivo de

oportunidad información

Objetivo de
Cumplimiento de leyes cumplimiento

Salvaguarda de activos
 ELEMENTOS PARA EVALUAR EL
CONTROL INTERNO EN LOS BANCOS
• Enfatiza sistema control interno fuerte
• Estructura organizacional y responsabilidades claras
Vigilancia de administración y cultura de control

• Distracción de la gerencia (préstamos) y se olvidan de una evaluación integral de riesgo

• Falta de recursos
Reconocimiento y evaluación de riesgo • Perdidas por falta de actualización el proceso

• Se da cuando una persona tiene responsabilidad: aprobación de desembolso, cuenta de

clientes y en propias, transacciones en libro bancos y negociación de valores, información a
Actividades de control y segregación de funciones clientes a cerca de su posición, evaluación del documento después del desembolso, conflictos
de interés, etc.

Información y comunicación

Actividades de monitoreo y corrección de •.

deficiencias