Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
FACULTAD DE DERECHO
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE DERECHO PÚBLICO
CURSO
DERECHO TRIBUTARIO I
DOCENTE
AREQUIPA – PERÚ
1. FUENTES
Disposiciones Tratados Leyes orgánicas y
Leyes Tributarias
Constitucionales Internacionales especiales
• Ejemplo: Artículo 74° • Bilateral: C.D.I., • Leyes tributarias y • Leyes orgánicas y
- Principio de T.L.C., Intercambio de normas con rango especiales que norman
legalidad en materia Información. equivalente. la creación de tributos
tributaria. • Comunitarios: CAN regionales y
(Decisión N° 578) municipales.
NORMA VIII:
NORMA IX:
Se podrán aplicar normas distintas a las tributarias siempre que no se les opongan ni las desnaturalicen.
Supletoriamente se aplicarán los: (i) Principios del Derecho Tributario, (ii) Principios del Derecho
Administrativo y (iii) Principios Generales del Derecho.
3. VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Regulación Tiempo
Constitución
Política del Perú
Vigencia
y T.U.O. del
Código Tributario
4
Artículo 103°.- Pueden expedirse leyes
especiales porque así lo exige la
naturaleza de las cosas, pero no por
razón de las diferencias de las personas.
Prohibición de
La ley, desde su entrada en vigencia, Regla General
retroactividad
se aplica a las consecuencias de las
relaciones y situaciones jurídicas
existentes y no tiene fuerza ni efectos
retroactivos; salvo, en ambos Retroactividad
en materia Excepción
supuestos, en materia penal cuando penal
favorece al reo. La ley se deroga sólo
por otra ley. También queda sin efecto
por sentencia que declara su
inconstitucionalidad. 5
Regla General: Excepción:
• Ley surge efectos • Retroactividad:
desde su entrada en Cuando favorece al
vigencia (al día reo en materia penal.
siguiente de ser • Tributario Ley
publicada). Penal Tributaria
• Excepto cuando la ley (Decreto Legislativo
establece “plaza N° 813)
suspensivo” – vacatio
legis.
Artículo 109°.- La ley es
obligatoria desde el día Obligatorieda
d
Publicación -
Artículo 51°
siguiente de su publicación en
el diario oficial, salvo
disposición contraria de la Vigencia día Salvo
misma ley que posterga su siguiente postergación
7
Artículo 74°.- (…) Las leyes de
presupuesto y los decretos de urgencia no
pueden contener normas sobre materia Promulgación Artículo 108°
tributaria. Las leyes relativas a tributos
de periodicidad anual rigen a partir del
primero de enero del año siguiente a su
promulgación.
Publicación Artículo 51°
No surten efecto las normas tributarias
dictadas en violación de lo que establece
el presente artículo.
8
• Hechos, relaciones, situaciones entre el momento en que se
asume la vigencia de la norma y aquel en que es derogada o
Aplicación Inmediata modificada.
• Irretroactividad.
10
4. PERSONAS SOMETIDAS
o Personas Naturales
Domiciliados Cumplimiento de obligaciones
o Personas Jurídicas del Código Tributario.
o Sociedades Conyugales
o Sucesiones Indivisas - Patrimonio
No Domiciliados - Rentas Sujetos a
o Otros entes colectivos - Actos tributación
- Contratos
5. COMPUTO DE PLAZOS
14
ELUSIÓN
Economía de opción:
Planteamiento o planeamiento
fiscal, los individuos configuran
sus transacciones de la manera
menos gravosa posible.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN