YICELY VALENCIA VALENCIA ID 500500

AUDITORIA INTERNA
PARTE 2
 INDICE

NIA 265 …………………………………………………………………… 1

Características NIA 265 ………………………………………………..

Norma Técnica Iso 19011 ……………………………………………...

Característica NTC 19011 ……………………………………………..

Definiciones ……………………………………………………………… 5
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y
a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la realización de la auditoría de los estados
financieros
 CARACTERISTICAS

Esta NIA no impide que el auditor comunique a los responsables del

gobierno de la entidad y a la dirección cualquier otra cuestión sobre el
control interno que el auditor haya identificado durante la realización de
la auditoría.

Esta norma detalla las deficiencias identificadas que el auditor debe

comunicar a los responsables, y no limita otras deficiencias que
evidencie.

El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado,

ha identificado una o más deficiencias en el control interno.
 NORMA TECNICA ISO 19011

Esta Norma Internacional proporciona orientación

sobre los principios de auditoría, la gestión de
programas de auditoría, la realización de auditorías de
sistemas de gestión de la calidad y auditorías de
sistemas de gestión ambiental, así como sobre la
competencia de los auditores de sistemas de gestión de
la calidad y ambiental.
 CARACTERISTICAS

Esta norma internacional proporciona directrices sobre el principio,

manejo y realización del programa.

Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que realizar
auditorías internas o externas de sistemas de gestión de la calidad y/o
ambiental o que gestionan un programa de auditoría.

La aplicación de esta Norma Internacional a otros tipos de auditorías es

posible en principio, siempre que se preste especial atención a la
identificación de la competencia necesaria de los miembros del equipo
auditor.
 DEFINICIONES

Auditoría

proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría

Criterios de auditoría

conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.

Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría.

Hallazgos de la auditoría

resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría (3.3) recopilada frente a los criterios de auditoría.

Conclusiones de la auditoría

resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los
hallazgos de la auditoría
 PROCESO PARA DESARROLLAR
UNA AUDITORIA

 Inicio de Auditoría
• Designación del líder del equipo auditor
• Definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoría
• Determinación de la viabilidad de la auditoría.
Selección del equipo auditor
• Establecimiento del contacto inicial con el auditado

 Documentación
 Preparación de las actividades de auditoria.
• Preparación del plan de auditoria.
• Asignación de las tareas del equipo auditor.
• preparación de los documentos de trabajo

 realización de las actividades de auditoría.

• Realizan de reunión de apertura y cierre.
• Generación de hallazgos.
• Preparación de las conclusiones de auditoria.
 preparación, aprobación y distribución del informe de la auditoría.

 finalización de la auditoría.

 Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría

Actividad Comercial: Comercio de electrodomésticos
Razón Social: ORGANIZACION WILSON S A S
Dirección: CARRERA 23 23 42, TULUA, VALLE Sede principal
Forma jurídica: SOCIEDAD ANONIMA
Actividad: Comercio al por menor de electrodomésticos muebles y equipos de
iluminación
Información Relacionada con Créditos de pagos
Teléfono: (2)2242795
NIT : 900.060.477-0
Sucursal: B/tura, Roldanillo, Buga, Guacarí y Rozo
 PASOS PARA REALIZAR AUDITORIA

Inicio de Apertura:
Entrevista con el personal Administrativo y el personal Operativo.
Revisión de la Documentación:
Archivos, reportes y sistemas y libros contables.
Preparación de las actividades:
Asignación de las tareas del equipo auditor, evaluación y análisis de la información.
Hallazgos Por Deficiencia de Control Interno:
Otorgamiento de nuevos Créditos.
Criterio:
Para otorgar un nuevo crédito se debe investigar el historial de créditos del cliente en
sitios confiables.
Informe
Causa:
El departamento de Créditos no tiene establecida una política de autorización de
nuevos créditos, lo cual hace vulnerable a la empresa a Cuentas incobrables.
Efecto:
La falta de este control, ocasiona pérdidas para la empresa debido a que corre
riesgos de que el cliente no cancele sus deudas por desconocer su historial crediticio.

Conclusión:
La empresa otorga nuevos créditos sin conocer a sus clientes.

Plan de mejora:
Establecer políticas y procedimientos para el otorgamiento de nuevos créditos
implementando un estudio económico de solvencia moral a todos los clientes antes
de otorgarle el crédito.
De acuerdo a la auditoria de control interno regida bajo la norma Iso
19011 para dicha actividad, hemos llevado a cabo nuestra revisión del
control interno y operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar
– Clientes, Ventas e Inventarios, por el periodo comprendido del 01enero
de 2019 a 30 de diciembre de 2019 en la Organización Wilson.

La auditoria comprendió entrevistas con personal administrativo y

personal de operación en cada una de las áreas auditadas. Se evaluó
documentos seleccionados, archivos, reportes y libros contables medio
físico y magnético.

Después de llegar a la conclusión que una de las situaciones que puede

poner en riesgo a la empresa es el de otorgar crédito sin estudiar a fondo
algunos clientes; la finalidad de esta auditoria es promover un control
sobre los créditos otorgados
 MOMENTOS EN QUE SE APLICA LA
NORMA ISO 19011

Se aplica Norma Iso 19011 cuando ya hay planificación por Parte del auditor sobre
la empresa a intervenir, proceso a realizar, el compromiso para ejercer la actividad y
la realización del plan de mejora de acuerdo a los hallazgos encontrado durante la
auditoria.

Se observa en la intervención que se realizó el procedimiento de acuerdo a lo que

exige la norma; entrevista con el personal Administrativo y el personal Operativo;
revisión de la documentación como archivos, reportes de libros contables y
asignación de las tareas del equipo auditor, evaluación y análisis de la información.
 MOMENTOS EN QUE SE APLICA LA
NIA 265
Cuando el auditor realizo el informe y comunico por escrito la
deficiencia que encontró en la empresa y la no conformidades
Fue en el momento del hallazgo de otorgamiento de nuevos créditos y
los posible riesgo que podía causar a la empresa
 NORMA ISO 19011 - NIA 265
CARACTERISTICAS DE CADA SITUACION

Analizando la situación de cada norma; lo que se puede obtener que van

ligadas en el momento de realizar una auditoria.

Porque por medio de la norma Iso 19011 se realizan los pasos de como
realizar la auditoria para lograr con exactitud donde esta fallando el sistema
de la empresa y por medio de la Nia 265 da las pautas de como el auditor
debe presentar el informe detallado sobre los hallazgos encontrado durante
la auditoria.
 BIBLIOGRAFIA

 http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

 http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/
file/NTC-ISO19011.pdf

 https://organizacionwilson.com/tiendas