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REGIMEN DE
TRIBUTACION
ESPECIAL
LEY 1819 DE 2016 Artículo 237.
Régimen de Tributación de las
Nuevas Sociedades que inicien
actividades en las ZOMAC
Presidencia de la República de Colombia
OBRAS
POR
IMPUESTO
S
Ley 1819 de 2016 –
Artículo 238
Ley 1943 de 2018 –
Artículo 70
LEY 1943 de 2018
“Por la cual se expiden normas de financiamiento
para el restablecimiento del equilibrio del
presupuesto general y se dictan otras disposiciones"
Presidencia de la República de Colombia
Obras Por Impuestos
LEY 1943 de 2018 - CAPÍTULO IV
Transitoriedad de la Ley
ARTÍCULO 70°. Adiciónese
un parágrafo transitorio al
artículo 238 de la Ley 1819
de 2016, el cual quedará
así:
PARÁGRAFO TRANSITORIO. El
presente artículo continuará
vigente hasta el 30 de junio
de 2019 y aplicará
únicamente para el
desarrollo de proyectos que
se hayan aprobado en el
mecanismo de obras por
impuestos hasta el 30 de
junio de 2019.
Presidencia de la República de Colombia
Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado
–ZOMAC - Decreto 1650 de 2017 – Artículo 285 de la Ley 1955 de 2019
6 2 8 9
Presidencia de la República de Colombia
ZOMAC Antioquia
OCCIDENTE ORIENTE SUROESTE URABÁ
6 12 3 9
TOTAL: 55
Presidencia de la República de Colombia
Ley 1943 de 2018 de Financiamiento
Principales cambios de Obras por Impuestos
Infraestructura de
transporte
Infraestructura productiva
Infraestructura cultural
Infraestructura deportiva
Las entidades públicas nacionales competentes a las líneas de inversión, conforme al Manual
de Clasificación de la Inversión Pública del DNP
Tabla 1. Sectores, Entidad Nacional y Líneas de Inversión
SECTOR DE INVERSIÓN ENTIDAD NACIONAL COMPETENTE TIPOLOGIA DE PROYECTOS
la Agencia de Renovación
del Territorio – ART deberá
llevar actualizada una lista
1 Presentación de iniciativas
de iniciativas susceptibles
Formulación, estructuración
de contar con viabilidad
técnica 2 y presentación de proyectos.
y presupuestaI para
conformar el banco de
proyectos a realizar en los
diferentes municipios
3 Registro, viabilidad y publicación
de los proyectos
definidos como ZOMAC
1 Presentación de iniciativas
Las entidades territoriales,
Las entidades públicas del orden nacional que pertenezcan a los sectores
asociados a las líneas de inversión definidas en el manual operativo de Obras por
Impuestos, y
Las personas naturales o jurídicas, contribuyentes del impuesto de renta y
complementarios
Entidades públicas
Las iniciativas presentadas deberán nacionales o territoriales
estar en fase de
prefactibilidad y cargadas en la
Procedimiento
*Personas naturales o diferenciado
MGA-WEB
https://mgaweb.dnp.gov.co/ jurídicas contribuyentes del
impuesto sobre la renta y *Incorpora costos estructuración
complementarios
Presidencia de la República de Colombia
DNP
REQUISITOS:
Estar localizado y beneficiar a municipios ZOMAC – PDET – (NO ZOMAC)
Estar dentro de los sectores de inversión permitidos por la ley
Certificado de la entidad territorial donde se desarrolla el proyecto, señalando que se encuentra
alineado a sus instrumentos de planeación
Allegar certificado de sostenibilidad por parte de la entidad que asumirá la operación
Incluir un análisis de riesgo de desastres acorde con la naturaleza y complejidad
Cumplir con las normas técnicas y legales que rigen el sector de inversión respectivo
Presidencia de la República de Colombia
ART
Verificación de Cumplimiento de Requisitos
Sectoriales
DNP
El plazo que tendrá un formulador para presentar ajustes requeridos en el marco del mecanismo de
pago de Obras por Impuestos es de 6 meses.
Manifestación de interés por parte del
B
Presidencia de la República de Colombia
contribuyente
Las personas naturales o jurídicas obligadas a presentar contabilidad, contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementarios que cumplan con las condiciones establecidas en la Ley 1943 de
2019
2. Certificación de la junta directiva o del órgano que haga sus veces que
apruebe que podrá estructurar la iniciativa, incurrir en gastos de preinversión o
desarrollar el proyecto estructurado y viabilizado
3. Otros, ….
Manifestación de interés por parte del
B
Presidencia de la República de Colombia
contribuyente
Aprobación para la suscripción del convenio (trimestral)
Verificación
cumplimiento de
requisitos
Distribución del Cupo
CONFIS
ART
ENC Acto administrativo
ART
Visto ART
(informa a
bueno DNP
contribuyent
es y ENC)
Suscripción del convenio
Persona natural o jurídica contribuyente Entidad nacional competente o
del impuesto sobre la renta y y tripartita
complementarios
Manifestación de interés por parte del
B
Presidencia de la República de Colombia
contribuyente
Reglas del convenio
• Interventoría: contrata ENC y paga el contribuyente
• Supervisión: del convenio y de la interventoría ENC
• Garantías: ENC para cumplimiento del proyecto, calidad y estabilidad de la obra
• Naturaleza de los recursos para la ejecución del proyecto: recursos propios
• Subcontratos: terceros y aplica régimen cto. Ntlza. contribuyente
• Condiciones del Convenio y de los subcontratos: precios del mercado, gerencia de
proyecto, vinculados económicos del contribuyente
• Ejecución directa por parte del contribuyente: precios de mercado
• Tratamiento tributario y contable de los convenios celebrados: los convenios no estarán
sometidos a retención y/o autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la
renta.
• Modificaciones y adiciones: alcance del proyecto y del convenio
• Cesiones: los convenios pueden ser cedidos
• Incumplimiento: multas y sanciones normatividad vigente
• Régimen jurídico aplicable y solución de controversias contractuales: derecho privado
• Publicidad: valla publicitaria
• Títulos para la Renovación del Territorio –TRT: negociables – pago de hasta el 50% del
impuesto deudas que se tengan por este mismo concepto
Presidencia de la República de Colombia
Resultados conformación del Banco de
Alcaldías – Gobernaciones – proyectos de Obras por Impuestos
Entidades públicas del nivel
nacional - Contribuyentes 27 proyectos
viabilizados y
registrados en el
1103 proyectos • 904 continuaron banco, por $234
presentados a la • 199 proyectos el trámite de mil millones
rechazados por la viabilidad para el 2018
ART a través de la registro en el
ART por no
MGA Web (2017- cumplir requisitos banco de Obras
2019) por Impuesto
Corte marzo 2019 65 proyectos
viabilizados y
Montos Montos Montos registrados en el
estimado en
billones de $
5.8 estimado en 2.2 estimado en
billones de $
3.6 banco, por $381 mil
billones de $ millones
2019
Optimización del Sistema de Acueducto del municipio EPM – Aguas Regionales EPM –
$9.114
de Apartadó Empresa de Energía del Quindío
Mejoramiento de vías terciarias en Cocorná, Antioquia $33.700 EPM–Empresa Energía del Quindío
Construcción Nueva sede para la Institución Educativa $6.471 Corona –Cñía Cerámica- Locería
Departamental La Danta – Sede Jerusalén del municipio de Colombiana-Sumicol-Refractarios
Sonsón, Antioquia Colombianos –Corlanc SAS
TOTAL $87.310
Presidencia de la República de Colombia
Resultados 2019
Solicitados Seleccionados
Proyectos con
solicitud de
vinculación
52 42 Proyectos con
vinculación
Banco
Empresas 46 proyectos
ZOMAC-2019 41 Empresas
$ 343.843 mm mm $ 247.320
Presidencia de la República de Colombia
Proyectos con empresas vinculadas-2019
VALOR
Nº
EMPRESA PROYECTO
AGROBETANIA S.A.S, Y OTROS 1 $ 3.965,98
APOSTADORES DE RISARALDA SOCIEDAD ANONIMA - APOSTAR S.A 1 $ 339,00
BAVARIA S.A 1 $ 3.702,60
CENIT TRANSPORTE Y LOGÍSTICA DE HIDROCARBUROS SAS 6 $ 36.296,40
CERRO MATOSO S.A. 1 $ 8.792,90
COMERCIALIZADORA ARTURO CALLE S.A.S. 1 $ 2.125,25
CREPES Y WAFFLES S.A Y OTROS 1 $ 9.171,46
COMPAÑÍA NACIONAL DE CHOCOLATES SAS 1 $ 1.196,72
ECOPETROL SA 9 $ 84.859,58
EMGESA S.A. ESP 1 $ 5.976,25
EMPRESA DE ENERGIA DE PEREIRA S.A. E.S.P. 1 $ 4.773,72
EMPRESA DE ENERGIA DEL PACIFICO S.A. E.S.P. 1 $ 24.350,90
EMPRESARIOS DE APUESTAS PERMANENTES DEL TOLIMA SOCIEDAD ANONIMA-SEAPTO S.A 2 $ 833,56
GRAN TIERRA ENERGY COLOMBIA LTD. 4 $ 10.101,69
INVERSIONES MANUELITA S.A. Y OTROS 1 $ 5.186,00
QUIMICA BASICA COLOMBIANA S.A. Y OTROS 1 $ 4.779,35
SERVICIOS GENERALES SURAMERICANA S.A.S. 1 $ 2.421,82
SOCIEDAD PORTUARIA PUERTO NUEVO S.A. 1 $ 3.511,55
SUMINISTROS DE COLOMBIA S.A.S. - SUMICOL S.A.S. 2 $ 2.254,46
TRANSPORTADORA DE GAS INTERNACIONAL S.A. ESP 1 $ 8.495,28
TOTAL PROYECTOS 42 $ 247.319,58
Presidencia de la República de Colombia
Departamentos y sectores beneficiados -2019
DEPARTAMENTO N° VALOR PROYECTO
Antioquia 4 $ 5.845,51
Arauca 5 $ 72.827,40
42 18 57
Bolívar 1 $ 5.332,56
41
Caldas 1 $ 3.965,98 Empresas
Proy. Dptos Mpios
Cauca 3 $ 34.316,57
Cesar 4 $ 16.907,61
Chocó 1 $ 1.196,72
Cordoba 1 $ 8.792,90 SECTOR VALOR (mill.) No. Proy.
Cundinamarca 1 $ 2.125,25 EDUCACIÓN $ 43.251 17
Guajira 1 $ 5.976,25
Huila 1 $ 8.371,41 TRABAJO $ 8.793 1
Meta 3 $ 14.929,65 TRANSPORTE $ 150.329 14
Nariño 3 $ 5.532,22
VIVIENDA, CIUDAD/T
Norte de Santander 3 $ 32.911,91 $ 44.946 10
(APSB)
Putumayo 4 $ 10.101,69
ENERGÍA 0 0
Risaralda 1 $ 4.773,72
Santander 1 $ 3.067,70 SALUD 0 0
Tolima 4 $ 10.344,54 Total $ 247.319 42
Total 42 $ 247.319,58
Presidencia de la República de Colombia
TOTAL $ 5.845.514.791,24
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