Según el Código Tributario

Peruano
El Tributo
Clases de Tributo
 ¿Cómo calcular el pago de tu
Impuesto a la Renta?
Primera Categoría
En esta categoría se encuentran las personas que tienen ingresos de arrendamiento y
subarrendamiento de predios. Si tienes ingresos por este concepto y quieres calcular
el Impuesto a la Renta; deberás sumar la totalidad de tus ingresos obtenidos por la
renta en el año, al cual deducirás el 20 % y le aplicarás la tasa del 6.25 % de la renta
neta, o aplicar directamente la tasa efectiva del 5 % al monto total.
Ejemplo: Miguel alquila uno de sus departamentos a S/. 1.200 mensuales, lo que
equivale a S/. 14.400 al año. Para calcular el Impuesto a la Renta, se multiplica el
monto anual por el 5 %, lo que da como resultado S/ 720.
Segunda Categoría
• Por Venta de inmuebles. Si tienes ventas por este concepto, no pagarás Impuesto a la Renta por estos
tres motivos: inmuebles adquiridos antes del 1/1/2004, la venta que constituya casa habitación del
vendedor y si el costo de adquisición de un inmueble es mayor o igual al precio de venta.
• Por venta de valores mobiliarios. Si tienes ventas por este concepto, deberás pagar el Impuesto a la
Renta en los siguientes rubros: ganancias por venta de acciones (6.25 % de la renta neta), ganancias
por rescate de participaciones de Fondos Mutuos o Fondos de Inversión (6.25 % de la renta neta o 5
% de la renta bruta) y dividendos percibidos (6.8 % de los dividendos percibidos).
• Otros conceptos: También se encuentran en esta categoría los dividendos obtenidos de distribución
de utilidades (cuya tasa de impuesto será en el 2017 y 2018 de 8 %, y para el 2019 en delante de 9.3 %) y
los Intereses, Regalías y Derechos (los cuales sufren deducciones del 20 % y se aplica una tasa de 6.25
%).
Ejemplo:
Miguel adquirió un departamento en Miraflores en el 2007 a S/. 500,000 y en el año 2014 lo vendió a S/.
890,999. Para obtener la ganancia de capital,
Ganancia de Capital = S/. 890,999 – S/. 500,000 (1.24) = S/. 270,999
Impuesto = S/. 270,999 x 5%
Impuesto Total = S/. 13,549.95
Tercera Categoría
• Régimen General
La Renta Bruta es constituida por el conjunto de ingresos afectos al impuesto que
se obtenga en el ejercicio gravable. Cuando los ingresos provengan de la venta de
bienes, la renta bruta estará dada por la diferencia existente entre el ingreso neto total
y el costo computable de los bienes vendidos.
• En tanto, la Renta Neta se da por la diferencia existente entre la renta bruta y los
gastos deducibles. Los gastos se clasifican en dos: gastos permitidos y los gastos no
sujetos a límite. Las tasas para determinar el Impuesto a la Renta Anual de las
empresas que se encuentran en el Régimen General son de 28 % en el 2016; y de ahí
en adelante será de 29.5 %.
Régimen MYPE Tributario
Para determinar el Impuesto a la Renta de las empresas que se encuentran en Régimen
MYPE Tributario (RMT), se aplicara la renta anual determinada según la siguiente
escala:
Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29,50 %.
Eso significa que si un contribuyente tiene una renta anual de 20 UIT, las primeras 15
tributara con 10 % y las otras con 5 con 29,50 %.
Cuarta Categoría
Si eres un trabajador independiente que emite recibos por honorarios, no estarás afecto al pago
del Impuesto a la Renta si tus ingresos mensuales no son mayores a S/2.953. Si en caso superes
dicho monto, deberás declarar y efectuar el pago, así como consignar en tus recibos por
honorarios el importe de retención (8 %).
Ejemplo:
Juan, contador de profesión, emite un recibo por honorarios a la empresa Audio S.A.C. -que
pertenece al Régimen General y es agente de retención- por la suma de S/. 5,000. El Cálculo de
la retención se realiza de la siguiente manera:
Monto de Pago: S/. 5,000
Retención: 8%
Monto Total Neto : S/. 4 600
Quinta categoría
Si eres un trabajador que está en planilla, tu empleador debe realizar el cálculo del Impuesto a la
Renta. El procedimiento que lleva a cabo para determinar la retención mensual es la siguiente:
• la remuneración mensual se multiplica por el número de meses que faltan (incluido el de
retención).
• Luego, le sumas las gratificaciones, remuneraciones y otros ingreso del ejercicio, para
después restarle 7 UIT.
• Ese resultado lo multiplicarás por las siguientes tasas: hasta 5 UIT (8 %), más de 5 UIT hasta
20 UIT (14 %), más de 20 UIT hasta 35 UIT (17 %), más de 35 UIT hasta 45 UIT (20 %),
más de 45 UIT (30 %).
• Ese último resultado es el Impuesto Anual.