NORMATIVIDAD APLICABLE AL

PLAN DE DESARROLLO

ARTICULOS 339 C.P

340 C.P
341 C.P
342 C.P
343 C.P
344 C.P

LEY 152 DE 1994

ºº
 NORMATIVIDAD APLICABLE AL PRESUPUESTO

ARTICULOS CONSTITUCION POLITICA

ASAMBLEA: 300 - 305
CONCEJO: 313 - 315
PRESUPUESTO: 345 - 346- 347 -348 - 349
350 - 351 - 352 - 353

LEYES: 136 DE 1994, 179 DE 1994, 38 DE 1989, 225 DE 1995

617 DE 2000, 715 DE 2001, 734 DE 2002.

DECRETOS: 359 DE 1995, 568 DE 1996, 111 DE 1996, 115 DE

1996.
OTRAS NORMAS: ORDENANZA DE PRESUPUESTO
 EL PROCESO PRESUPUESTAL

COMPRENDE
 BASE NORMATIVA
 SISTEMA PRESUPUESTAL
 PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
 ENTE COORDINADOR
 PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL
 PRESUPUESTO DE GASTOS O DE APROPIACIONES
 PREPARACION DEL PROYECTO
 PRESENTACION DEL PROYECTO
 ESTUDIO DEL PROYECTO
 REPETICION DEL PRESUPUESTO
 LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
 EJECUCION DEL PRESUPUESTO
 CONTROL DEL PRESUPUESTO
 NORMA ORGANICA DE
PRESUPUESTO

Es la Norma legal (Ordenanza) que

contiene todas las disposiciones en
materia presupuestal aplicables a las
distintas etapas del presupuesto:
Programación, Elaboración, Presentación,
Aprobación, Ejecución y Control del
Presupuesto.
 CONCEPTO LEGAL DE
PRESUPUESTO

La Ordenanza Anual de Presupuesto

General del Departamento es el
instrumento para el cumplimiento de
los Planes y Programas de
Desarrollo Económico y Social.
CONCEPTO ADMINISTRATIVO
DE PRESUPUESTO

Es un acto Administrativo y soberano

por medio del cual se calculan
anticipadamente todas y cada una de las
Rentas e Ingresos, se autorizan y
apropian todos y cada uno de los Gastos;
de Funcionamiento y de Inversion para
un periodo Fiscal determinado.
 COBERTURA DEL ESTATUTO DEL PRESUPUESTO
GENERAL DEL DEPARTAMENTO

COMPRENDE DOS NIVELES: - ASAMBLEA

- CONTRALORIA
- PRESUPUESTO - DESPACHO DEL GOBERNA
I - PRESUPUESTO DEPARTAMENTAL - SECRETARIAS
GENERAL DEL
DEPARTAMENTO - PRESUPUESTO DE
ESTABLECIMIENTOS
PUBLICOS

II - FIJACION DE METAS FINANCIERAS PARA TODO EL SECTOR

PUBLICO DEPARTAMENTAL Y LA DISTRIBUCION DE EXCEDENTES
FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y SOCIEDADES
DE ECONOMIA MIXTA.
PRINCIPIOS LEGALES PRESUPUESTALES

PLANIFICACION
ANUALIDAD
UNIVERSALIDAD
UNIDAD DE CAJA
PROGRAMACION INTEGRAL
ESPECIALIZACION DEL GASTO
INEMBARGABILIDAD
COHERENCIA MACROECONOMICA
HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL
 GASTO PUBLICO SOCIAL

DESTINADO A SOLUCIONAR LAS NECESIDADES

BASICAS INSATISFECHAS EN :

 EDUCACION
 SALUD
 AGUA POTABLE
 VIVIENDA
 BIENESTAR GENERAL
BANCO DEPARTAMENTAL DE PROGRAMAS
Y PROYECTOS

 CONJUNTO DE ACTIVIDADES SELECCIONADAS COMO

VIABLES, EVALUADAS SOCIAL, TECNICA,
ECONOMICAMENTE Y REGISTRADAS EN LA OFICINA
DE PLANEACION.

 NO SE PODRAN EJECUTAR PROGRAMAS QUE NO ESTEN

EVALUADOS Y REGISTRADOS EN EL BANCO
DEPARTAMENTAL DE PROGRAMAS Y PROYECTOS.

* LOS ORGANOS COFINANCIADORES PODRAN

COFINANCIAR PROYECTOS A INICIATIVA DE
CUALQUIER CIUDADANO, AVALADOS POR LA ENTIDAD
TERRITORIAL.
 FINANCIACION DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL
DEPARTAMENTO

• LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES

TERRITORIALES DEBEN FINANCIARSE CON SUS
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN, DE TAL
MANERA QUE ESTOS SEAN SUFICIENTES PARA ATENDER
SUS OBLIGACIONES CORRIENTES, PROVISIONAR EL
PASIVO PRESTACIONAL Y PENSIONAL; Y FINANCIAR, AL
MENOS PARCIALMENTE, LA INVERSIÓN PÚBLICA
AUTÓNOMA DE LAS MISMAS.
 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE
DESTINACION

• Se entiende por ingresos corrientes de libre

destinación, los ingresos corrientes excluidas las
rentas de destinación específica, entendiendo por
estas las destinadas por ley o acto administrativo a un
fin determinado.

• Los ingresos corrientes son los tributarios y los no

tributarios, de conformidad con lo dispuesto en la ley
orgánica de presupuesto.
 RENTAS DE DESTINACION ESPECIFICA

A. El situado fiscal;
B. La participación de los Departamentos en los ingresos corrientes
de la Nación de forzosa inversión;
C. Los ingresos percibidos en favor de terceros que, por mandato
legal o convencional, las entidades territoriales estén encargadas
de administrar, recaudar o ejecutar;
D. Los recursos del balance, conformados por los saldos de
apropiación financiados con recursos de destinación especifica;
E. Los recursos de cofinanciación;
F. Las regalías y compensaciones;
Continua……
 RENTAS DE DESTINACION ESPECIFICA

G. Las operaciones de crédito público, salvo las

excepciones que se establezcan en las leyes
especiales sobre la materia;
H. Los activos, inversiones y rentas titularizadas, así
como el producto de los procesos de titularización;
I. La sobretasa al ACPM;
J. El producto de la venta de activos fijos;
K. Otros aportes y transferencias con destinación
específica o de carácter transitorio;
L. Los rendimientos financieros producto de rentas de
destinación específica.
 LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS
DEPARTAMENTOS

• Los gastos de funcionamiento de los departamentos no

podrán superar, como proporción de sus ingresos
corrientes de libre destinación, los siguientes límites:

Categoría Límite

• Especial 50%
• Primera 55%
• Segunda 60%
• Tercera y Cuarta 70%
 VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE LAS
ASAMBLEAS DEPARTAMENTALES.
• A partir del año 2.001, durante cada vigencia fiscal, en las
Asambleas de los departamentos los gastos diferentes a la
remuneración de los diputados no podrán superar el:

Categoría Límite
• Especial 80% Remuneración de Diputados.
• Primera 60% “
• Segunda 60% “
• Tercera y Cuarta 25% “
 VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE LAS
CONTRALORÍAS DEPARTAMENTALES.

• No podrán superar como porcentaje de los ingresos corrientes

anuales de libre destinación del respectivo departamento, los
límites que se indican a continuación:

Categoría Límite gastos Contralorías

• Especial 2.2%
• Primera 2.7%
• Segunda 3.2%
• Tercera y Cuarta 3.7%

• El Articulo 17 ley 716 de 2001 – modificó artículo 9 de la ley 617

de 2000
 FACILIDADES A ENTIDADES
TERRITORIALES

• Cuando las entidades territoriales adelanten

programas de saneamiento fiscal y financiero, las
rentas de destinación específica sobre las que no
recaigan compromisos adquiridos se aplicarán para
dichos programas quedando suspendida la destinación
de los recursos, establecida en la ley, ordenanzas y
acuerdos, con excepción de las determinadas en la CP;
la Ley 715 de 2001 y las demás normas que modifiquen
o adicionen, hasta tanto queden saneadas sus finanzas.
 AJUSTE A LOS PRESUPUESTOS

• Si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos

corrientes de libre destinación resulta inferior a la programación
en que se fundamentó el presupuesto de rentas del
departamento, distrito o municipio, los recortes, aplazamientos o
supresiones que deba hacer el ejecutivo afectarán
proporcionalmente a todas las secciones que conforman el
presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del
gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites
establecidos en la presente ley (617/00).
 ASOCIACION DE LOS DEPARTAMENTOS

• Los Departamentos podrán contratar con otro

u otros Departamentos o con la Nación, la
prestación de los servicios a su cargo, la
ejecución de obras o el cumplimiento de
funciones administrativas, de forma tal que su
atención resulte más eficiente e implique
menor costo. Con el mismo propósito, los
Departamentos podrán asociarse para la
prestación de todos o algunos de los servicios
a su cargo.
 VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS
DEPARTAMENTOS

• Incumplidos los límites establecidos en los artículos

4° y 8° de la ley durante una vigencia, el
Departamento respectivo adelantará un programa de
saneamiento fiscal tendiente a lograr, a la mayor
brevedad, los porcentajes autorizados.
• Dicho programa deberá definir metas precisas de
desempeño y contemplar una o varias de las
alternativas previstas en el artículo anterior.
• Cuando un Departamento se encuentre en la situación
prevista en el presente artículo la remuneración de los
diputados no podrá ser superior a la de los diputados
de un Departamento de categoría cuatro.
 VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS
DEPARTAMENTOS

• A partir del año 2001, el Congreso de la República, a

iniciativa del Presidente de la República, procederá a
evaluar la viabilidad financiera de aquellos
Departamentos que en la vigencia fiscal precedente
hayan registrado gastos de funcionamiento superiores
a los autorizados en la presente ley.

• Para el efecto, el Ministerio de Hacienda y Crédito

Público identificará los Departamentos que se hallen
en la situación descrita, sobre la base de la valoración
presupuestal y financiera que realice anualmente.
 PROHIBICIÓN PARA EL MANEJO DE CUPOS
PRESUPUESTALES

• Prohíbase a los diputados, concejales y miembros de

juntas administradoras locales municipales y
distritales, intervenir en beneficio propio o de su
partido o grupo político, en la asignación de cupos
presupuestales o en el manejo, dirección o utilización
de recursos del presupuesto
 CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
REPUBLICA DE COLOMBIA
INGRESOS 2004 Departamento del Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
$85.460

$10.979
13%
$963
1% $33.429
38%
$13.599
16%

$9.346
11% $17.644
21%

EDUCACION SGP SALUD SGP

CORRRIENTES (PROPIOS) CAPITAL
CREDITO OTRAS TRANSFERENCIAS
 CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
REPUBLICA DE COLOMBIA
GASTOS 2004 Departamento de Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
$84.666

15.765
9.444
19%
11%
1.471
2%

24.440
33.546
29%
39% FUNCIONAMIENTO INVERSION SALUD
INVERSION EDUCACION SERVICIO DEUDA
INVERSION OTROS SECTORES
 REPUBLICA DE COLOMBIA
SUPERAVIT Departamento de Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
2004
$10.979;
13% 15.765 ; 9.444 ;
$963;
1% $33.429; 19% 11%
38%
$13.599;
1.471 ;
16% 2%

24.440 ;
$9.346; 33.546 ; 29%
11% $17.644; 39%
21%
ED SGP SGP FUNCIONAMIENTO INVERSION SALUD
CORRRIENTES PROPIOS CAPITAL INVERSION EDUCACION SERVICIO DEUDA
CREDITO OTRAS TRANSFERENCIAS INVERSION OTROS SECTORES

194
90. 000

80. 000
70. 000
60. 000

50. 000
600
40. 000

30. 000 INVERSION FUNCIONAMIENTO

20. 000
10. 000

TOTAL INGRESOS SUPER AVIT 2004 TOTAL GASTOS 2004

2004
 REPUBLICA DE COLOMBIA
INGRESOS Y Departamento de Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
GASTOS
2005

Presupuesto definitivo Ingresos a 30 de septiembre de 2005,

asciende a $102.040.808.332
Recaudo $ 66.244.854.146
De acuerdo al análisis vemos que a la fecha se ha
recaudado un 72% de los Impuestos directos, un 65% de
los Indirectos, un 51% de Transferencias Nacionales y un
68% de los Fondos Especiales.
Ingresos por Sistema General de Participación:
$57.740.307.591
De los cuales para Salud fueron $ 20.944.965.218 y
Educación $ 36.795.342.373
El Departamento ha asignado de sus recursos propios en
Educación $667.834.157 y para Salud $625.677.156
 DEUDA DEL REPUBLICA DE COLOMBIA
Departamento de Guaviare
DEPARTAMENTO SECRETARIA DE HACIENDA

DEUDA A ENERO 1/2004 $ 2.068,00

Inversión en Fomento
CREDITO $ 963,00 arrocero

DEUDA CANCELADA 2004 $ 1.470

DEUDA CONTRATADA
2005 $ 1.848,00 Inversión en Vivienda $ 373,00

Pavimentación Vías $ 375,00

Fomento Agropecuario $ 500,00

Hospital Retorno $ 500,00

Fomento Empresarial $ 50,00

Saneamiento contable $ 50,00

DEUDA CANCELADA 2005 $ 774

SALDO POR PAGAR $ 2.635,00 DTF+5 Puntos

 Comportamiento REPUBLICA DE COLOMBIA
Departamento de Guaviare
Rentas SECRETARIA DE HACIENDA

Departamentales
2000-2004

4.500.000.000
4.000.000.000
3.500.000.000
2000
3.000.000.000
2001
2.500.000.000
2002
2.000.000.000
2003
1.500.000.000 2004
1.000.000.000
500.000.000
0
Impuesto de Impuesto sobre Consumo de Consumo de Consumo de Sobretasa a la Aeroportuaria Aterrizaje Gaceta Estampilla Estampilla
Registro y Vehículos Cigarrillos y Cervezas, Licores, Vinos, Gasolina M otor Prodesarrollo ProCultura
Anotaciones Automotores Tabaco Sifones y Aperitivos y Extra o
Elaborado Refajos Similares Corriente
 REPUBLICA DE COLOMBIA
Departamento de Guaviare
DEUDA CON SECRETARIA DE HACIENDA

LA NACION -
IDEMA

VIGENCIA 2004 VIGENCIA 2005

AMORTIZAC
SALDO A SALDO A IONES A AMORTIZA SALDO
GARANTIA DESTINO DEL DICIEMBRE DICIEMBRE SEPTIEMBR CION OCT Y DICIEMBRE
ENTIDAD OFRECIDA CREDITO CONDICIONES 31/2003 31 /2004 E 30/2005 DIC/05 31 2005

PREDIO
MINISTERIO HIPOTECA IDEMA CAPITAL 428.866.097 428.866.097 - 0 428.866.097

ORDENANZA
AGRICULTURA 024/04 INTERES 448.202.821 448.202.821 57.348.545 57.348.545 57.348.545

BENEFICIO 276.157.186
DEUDA REPUBLICA DE COLOMBIA
Departamento de Guaviare
SINCHI - SECRETARIA DE HACIENDA

ARAZA

VIGENCIA 2004 VIGENCIA 2005

AMORTIZA-
SALDO A SALDO A CIONES A AMORTIZA SALDO
GARANTIA DESTINO DEL CONDICI DICIEMBRE DICIEMBRE SEPTIEMBR - CION OCT DICIEMBRE
ENTIDAD OFRECIDA CREDITO ONES 31/2003 31 /2004 E 30/2005 Y DIC/05 31 2005

INSTITUTO
SINCHI RECURSOS PREDIO DE CAPITAL 698.000.000 698.000.000 698.000.000 -

FAEP ARAZA INTERES 101.685.000 - 101.685.000

MINHACIEN
DA TOTAL
 REPUBLICA DE COLOMBIA
PROGRAMA Departamento de Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
MEJOR
GESTION - DNP

 DNP - PROGRAMA MEJOR GESTION- GTZ

 AÑO 2001 - NO ACCEDIMOS
 AÑO 2004 - INVERSION EQUIPOS (Recursos Propios)
 AÑO 2005 - INVERSION RED DE DATOS, VOZ Y
ELECTRICA (Recursos Propios)
Certificación DNP en espera.
 REQUERIMIENTO SOFTWARE SIIF (PCT LTDA)
Valor: $250.000.000 mas Asistencia Técnica
Financiación Recursos Propios $ 130.000.000
Recursos Solicitados $ 120.000.000
Asistencia Técnica GTZ
 SITUACION REPUBLICA DE COLOMBIA
PENSIONAL DEL Departamento de Guaviare
SECRETARIA DE HACIENDA
DEPARTAMENTO
BONOS PENSIONALES $ 53.369 2005-2006
RECONOCIMIENTO DE PENSIONES $ 180 2006
INDEMNIZACIONES Y SUSTITUCIONES DE PENSIONES $ 215 2006
RESERVA ACTUARIAL $ 4.500 2006-2036
TOTAL $ 58.264
Fuente: Calculo Actuarial Secretaria Administrativa Departamental Sept. 07/2005

SITUACION FONPET
CALCULO $ 47.829
ABONOS DEL DEPARTAMENTO $ 15.950 33,33%
Fuente: Mininisterio de Hacienda FONPET Dic 31/2004

CANCELACION PENSIONES TERRITORIALES

2004 $ 1.120
2005 $ 1.200
2006 $ 2.000
$ 4.320
Deficit 2006 - 2000 para cancelar con recursos del FONPET, Decreto 4105/2004
 ESTAMPILLA PRO REPUBLICA DE COLOMBIA
Departamento de Guaviare
ELECTRIFICACION SECRETARIA DE HACIENDA

RURAL ORINOQUIA
- AMAZONIA
 LEY 23/86 Y ART 174 DEC 1222/86 - VIGENCIA HASTA 2006
 ORDENANZA ASAMBLEA GUAVIARE 2006 – RECAUDO
PROYECTADO 2006 $ 500.000
 TRAMITE PROYECTO LEY ESTAMPILLA PRO
ELECTRIFICACION RURAL ORINOQUIA-AMAZONIA - 2006
PROYECCION RECAUDO GUAVIARE 15 AÑOS $ 10.500
MILLONES
PROYECCION RECAUDO GUAVIARE 20 AÑOS $ 14.000
MILLONES
GRACIAS