REFORMA TRIBUTARIA Y

LABORAL
Lcdo. Sergio Sequera
Socio - Gte. General
Lcdo. Luis R. Serrano Q.
Socio - Director
Agosto 2018
Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.396 : Régimen
Temporal de Pago de Anticipo del IVA e ISLR para
Sujetos Pasivos Calificados como Especiales

VIGENCIA 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018

21 de agosto de 2018
 DESIGNACION CONTRIBUYENTES
ESPECIALES NATURALES
 INGRESOS > 7.500 UT anual = Bs 9.000.000,00 Ultima (90 BS)
declaración anual de

 VENTAS O SERVICIOS > 625 UT = Bs 750.000,00 (7,5BsS)

Mensuales en los Ultimas 6 declaraciones de

Bajo Relación de Dependencia y haya obtenido Enriquecimiento neto:

Igual o Mayor a 7.500 U.T
 DESIGNACION CONTRIBUYENTES
ESPECIALES JURIDICAS
 INGRESOS > 30.000 UT anual = Bs 36.000.000,00 (360 Bs S) Ultima
declaración anual de

 VENTAS O SERVICIOS > 2.500 UT = Bs 3.000.000,00 (30 BsS)

Mensuales en los Ultimas 6 declaraciones de

Articulo 2
 ANTICIPO DE IVA

REGIMEN TEMPORAL

APLICA PARA TODOS LOS CONTRIBUYENTES ESPECIALES ART. 1

 ANTICIPO DE IVA

NO TRABAJEN

Explotación de minas, hidrocarburos y

de actividades conexas ART. 1
 QUIEN APLICA ESTE REGIMEN TEMPORAL

 TODOS LOS CONTRIBUYENTES ESPECIALES, PERSONAS

JURIDICA Y NATURALES (EXCEPTO BAJO DEPENCIA)

 SE
SUSPENDEN LOS ANTICIPOS DE ISLR, SEGÚN EL
REGLAMENTO Y EL ART. 32 LEY IVA

 LA
DETERMINACIÓN DEL IVA SERÁ POR PERIODOS
SEMANALES
ART. 1
METODO DE LA DECLARACION

ART. 2
 ANTICIPO DE IVA

Base el impuesto declarado en la semana anterior,

dividido entre los días hábiles de la semana.
Deducible de la declaración definitiva semanal.

ANTICIPO DE DECLARACION DE IVA

1ERA SEMANA
IVA

ANTICIPO DE
2DA SEMANA IVA DIAS
HABILES
ART. 2
 ANTICIPO DE IVA
• A los solos efectos de la primera declaración de este
anticipo, el pago será exigible el mismo día de la
declaración; así mismo, anticipará un monto igual al
cancelado el día de la declaración, dividido entre los días
hábiles de la semana, el cual corresponderá al anticipo de
la segunda semana del mes de septiembre. Los anticipos
subsiguientes se realizarán de acuerdo a lo indicado en el
encabezado de este artículo.

PROVIDENCIAG.O. N° 41.468 del 27-08-2018

ANTICIPO DE IVA

ART. 2
 ANTICIPO DE IVA
• Declaración semanal
• Fecha según calendario
• Porción 1 se paga el día de la declaración
Demás porciones según cronograma que indique el portal
Casos especiales:
• 1era Declaración de Anticipo de IVA →se paga full el mismo día
2da Declaración de Anticipo de IVA =1era Declaración de
Anticipo IVA /Nro. de días Hábiles

ART. 2
 LA DETERMINACIÓN DEL IVA

DEBITOS DE LA CREDITOS DE RETENCIONES

SEMANA LA SEMANA ANTICIPO
DE IVA

El pago será exigible el mismo día que se presente

la declaración.
ART. 2
 METODO DE LA DECLARACION
Art. 32 LIVA
Art. 10 Decreto

DECLARACION MENSUAL DECLARACION SEMANAL

Se suspende el Art. 32 de la Ley del IVA

ART. 2
 ANTICIPO DE ISLR
Anticipo ISLR: base 1%. de los Ingresos Brutos,
de IVA del mes anterior. Deducible de la
declaración anual.
Fórmula:
(Ingresos brutos semana A) x 1%
Anticipo ISLR semana A / Nro. de días Hábiles

Porción 1 se paga el día de la declaración

Demás porciones según cronograma que indique el portal
METODO DE LA DECLARACION

ART. 6
 METODO DE LA DECLARACION

LA DETERMINACIÓN DEL ANTICIPO DE ISLR

INGRESO BRUTOS NRO. DE DÍAS 1% CONT.ESPECIALES

HÁBILES 2% SECTOR FINANCIERO, DE
SEGUROS Y
REASEGURADORAS

ventas, servicios, *Los anticipos se podrán deducir de la Declaración

arrendamientos, definitiva de rentas.
ingresos regulares o *Declaracion Semanal
accidentales
ART. 6
 METODO DE LA DECLARACION

Calendario de Sujetos Pasivos Especiales,

septiembre a diciembre 2018, providencia,
G.O. N° 41.468 del 27-08-2018
Providencia, G.O. N° 41.468 del 27-08-2018
Artículo 2°. La declaración y enteramiento de las
retenciones del IVA se realizará semanalmente, en
las fechas indicadas en el artículo 1 de esta
Providencia, la cual debe contener el importe
retenido en la semana inmediatamente anterior.
El pago será exigible el mismo día que se presente
la declaración.
Providencia, G.O. N° 41.468 del 27-08-2018
Artículo 3°. El anticipo del impuesto sobre la renta,
debe realizarse a través de una declaración
informativa semanal, en las fechas indicadas en el
artículo 1 de esta Providencia, tomando como base
el ingreso bruto obtenido en el período de
imposición del IVA, de la semana anterior.
Providencia, G.O. N° 41.468 del 27-08-2018
Artículo 4°. El anticipo del IVA, debe realizarse a
través de una declaración semanal, de conformidad a
lo establecido en el artículo 1 de esta Providencia. El
pago de este anticipo será dividido entre los días
hábiles de la semana y pagará la primera porción el
mismo día de la declaración, las demás porciones se
pagarán de acuerdo a la fecha indicada en el
respectivo compromiso de pago.
Calendario

ART. 1
 Reformar de Ley de Iva
 Art. 18. Se elimina la exención a los combustibles
derivados de hidrocarburos.
 Art. 19. Se agrega exención general al transporte de
mercancías.
 Art. 61. Se eliminan los valores en Unidades
Tributarias para considerar productos de consumo
suntuario. Se deja solo montos en Dólares
Americanos (US $).
Aumento Alícuota General IVA 16%?????

¿Quién paga?
 ¿Qué es el IVA?
IMPUESTO QUE GRAVA LA ENAJENACIÓN DE:

*BIENES MUEBLES.
*LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS.
*LA IMPORTACIÓN DE BIENES,
APLICABLE EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL.

*IMPUESTO INDIRECTO SOBRE EL CONSUMO, FINANCIADO

POR EL CONSUMIDOR FINAL.
 1 de septiembre de 2018

12% PASA AL 16%

HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Entonces vamos a pagar masss
 EJEMPLO
1 agua mineral 500 ml
Actual
Bs. S 15,00 + IVA (12%) 1,80 =
Total a pagar Bs. S 16,80
01/09/2018
Bs. S 15,00 + IVA (16%) 2,40 =
Total a pagar Bs. S 17,40
HAY MASSSSS
 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
SUNTUARIO

Alícuota Adicional 16% + 15%

 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
SUNTUARIO
 Vehículos automóviles: valor en aduana o precio de fabrica
en el país mayor a US $ 40.000,
 Motocicletas: valor en aduana o precio de fabrica en el país
mayor US $ 20.000
 Joyas y relojes: precio mayor US $ 300 - Armas, accesorios y
proyectiles –
 Accesorios para vehículos: precio mayor a US $ 100 - Obras
de arte y antigüedades: precio mayor a US $ 40.000 –
 Prendas y accesorios de vestir, con cuero o pieles naturales:
precio mayor a US $ 10.000
 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
SUNTUARIO
Una cartera de cuero (cuyo valor sea superior a 1.500 UT = Bs. S 18,00 - Artículo
61 LIVA)
 REFORMA IGTF
Impuestos a las Grandes Transacciones Financieras (IGTF)
G.O. Ext. 6.210 del 30-12-2015

PASA

ALICUOTA 0,75% A
1%

Decreto Constituyente mediante el cual se reforma el Decreto con

Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones
Financieras.
VIGENCIA 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018
 SANCIONES

Contribuyentes Especiales: Tienen

recargo de 200% en sanciones por
ilícitos formales (Art 108 COT)
AUMENTO DEL SALARIO
MINIMO

ESPERANDO PUBLICACION

ENTRA EN VIGENCIA 01 DE SEPTIEMBRE

AUMENTO DE SALARIO

SUBSIDIO POR 90 DIAS

 AUMENTO DE SALARI0
• PAGO ADELANTADO DE LA QUINCENA
SOLO POR EL MES DE SEPTIEMBRE:
7 DE SEPTIMBRE
15 DE SEPTIEMBRE
 COSTO LABORAL POR MES
EN BASE A 30 DIAS POR MES A PARTIR DEL 01 DE SEPTIMBREDE 2.018

APORTE APORTE
DESCRIPCION NRO DE DIAS TRABAJADOR PATRONAL MONTO
BS
SUELDO MENSUAL 1.800,00
SUELDO DIARIO
SALARIO EN DIAS 30,00 60,00
VACACIONES (15 DIAS) POR AÑO 1,25 75,00
BONO VACACIONAL ( 15 DIAS) 1,25 75,00
UTILIDADES ( 60 DIAS ) 5,00 300,00
ANTIGÜEDAD 5 300,00
TOTAL NRO DE DIAS A PAGAR EN EL LAPSO DE UN MES 42,50
COSTO MENSUAL Bs 750,00
APORTE TRABJ IVSS 4,5% 4,5% Bs 81,00
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO Y PF APORTE PAT. 12,7% 12,70% Bs 228,60
FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO DE LA VIVIENDA 1% 1% Bs 18,00
FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO DE LA VIVIENDA 2% 2% Bs 36,00
INCE 0,5% APORTE TRABAJADOR ( DE LAS UTILIDADES ) 0,5% Bs 9,00
INCE 2% APORTE PATRONAL 2% Bs 36,00
TOTAL CONTRIBUCIONES Bs 108,00 Bs 300,60
COSTO MENSUAL BONO ALIMENTICIO Bs 21,96
COSTO PARA EL TRABAJADOR Bs 108,00
TOTAL COSTO SOCIAL Bs 2.872,56
 RECOMENDACION
1) Pensemos en Petros o Dólares no en Bolívares Soberanos
2) Realicemos nuestros análisis de precios reales, no podemos seguir trabajado sin una
estructura profesional bien hecha.
3) Planifiquemos los tributos, pagos, tasas y todas las erogaciones, pasamos a una fase de
planificación financiera.
4) Debemos estar al día con el Seguro Social, me parece que por allí tendremos la obligación de
estar solventes para el subsidio ofertado.
5) Evaluar mi capacidad de producción y/o servicios para poder proyectar los ingresos.
6) Realizar los análisis de procesos y si es necesario realizar los manuales de funciones, procesos
y otros manuales que permitan evaluar y optimizar la gestión empresarial.
7) Realizar análisis periódicos de mercado para medir los niveles de precios y establecer un
sistema de ajuste acorde al mercado.
8) Evaluar los niveles óptimos de inventarios mínimos que puedan tener de materia prima,
productos terminados e insumos.
FRASES DE CIERRE
 ASESORES.ANSER ACADEMIA.ANSER
TUS PROFESIONALES FORMANDO PROFESIONALES

GRUPO ANSER ASESORES