LEY 1943 DE 2018

LEY DE FINANCIAMIENTO

ESPERANDO DECRETOS REGLAMENTARIOS

 RESPONSABILIDAD 42 RUT
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
Código de Comercio Artículo 19. Obligaciones de los comerciantes
Es obligación de todo comerciante:

1) Matricularse en el registro mercantil;

2) Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exija esa
formalidad;

3) Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales;

4) Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios o
actividades;

5) Denunciar ante el juez competente la cesación en el pago corriente de sus obligaciones mercantiles, y

6) Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.

 RESPONSABILIDAD 42 RUT
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

NIIF PLENAS
NIIF PARA PYMES – VERSION 201
REGISTRAR LIBROS DE CONTABILIDAD

1. Libro de registro de socios o accionistas.

2. Libro de Acta de asamblea de socios.

 IDENTIFICARSE CON EL NIT

PERSONA NATURAL
24.567.567 - 2 1.123.678.989 – 7
ESTADOS FINANCIEROS 1 VEZ AL AÑO
 PUBLICAR EL RUT

Art. 506. Obligaciones para los responsables del

régimen simplificado.

DEROGADO LEY DE FINANCIAMIENTO

 ¿Cómo cambio el régimen
simplificado del IVA?

Desapareció, no existe a partir el 1 enero 2019.

RESPONSABLE DE IVA
NO RESPONSABLES DE IVA
 TITULO III Estatuto Tributario
Artículo 437 Responsables de IVA
PARÁGRAFO 3. Deberán registrarse como responsables
del IVA quienes realicen actividades gravadas con el
impuesto, con excepción de las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o
detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así
como quienes presten servicios, siempre y cuando
cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
 Cumplir para no ser responsable del
Impuesto al Valor Agregado - IVA
1. Que en el año anterior o en el año en curso
hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500
UVT.
3.500 UVT X $33.156 = $116.046.000
3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000
 Cumplir para no ser responsable del
Impuesto al Valor Agregado - IVA
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio,
oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

3. No se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión,

regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique
la explotación de intangibles.
 Cumplir para no ser responsable del
Impuesto al Valor Agregado - IVA
4. Que no sean usuarios aduaneros. (OJO RUCOM)

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente

anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes
y/o prestación de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a 3.500 UVT.

3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000

 Cumplir para no ser responsable del
Impuesto al Valor Agregado - IVA
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o
durante este años no superior la suma de 3.500 UVT.

3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000

 Cumplir para no ser responsable del
Impuesto al Valor Agregado - IVA

7. Que no esté registrado como

contribuyente del impuesto
unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE.
 Cuando me puedo retirar de ser
responsable del IVA.

SI DURANTE EL AÑO ANTERIOR,

CUMPLE CON ESTAS 7
CONDICIONES.
Antes esperar 3 años, ahora es
inmediato.
 MEDIDAS CONTRA EVASION
ARTICULO 869 E.T. ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA

(i) la cancelación injustificada de establecimientos de

comercio para abrir uno nuevo con el mismo objeto o
actividad y

(ii) el fraccionamiento de la actividad empresarial en varios

miembros de una familia para evitar la inscripción del
prestador de los bienes y servicios gravados en el régimen
de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.
 MEDIDAS CONTRA EVASION
Para efectos de la inclusión de oficio como responsable del
impuesto sobre las ventas -IVA, la Administración Tributaria
también tendrá en cuenta los costos y gastos atribuibles a
los bienes y servicios gravados, como arrendamientos,
pagos por seguridad social y servicios públicos, y otra
información que está disponible en su sistema de
información masiva y análisis de riesgo.
CAMBIOS DE SEMANTICOS
IMPUESTO DE IVA E
IMPUESTO AL CONSUMO
REGIMEN COMUN
RESPONSABLE DEL IMPUESTO
REGIMEN SIMPLIFICADO
NO RESPONSABLE DEL IMPUESTO
 12. ¿El tiquete de máquina registradora
POS otorga derecho a costos,
deducciones o descontables?
Parágrafo 4, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario

A partir del 1° de enero de 2019, los documentos equivalentes

generados por máquinas registradoras con sistema POS, no otorgan
para el adquiriente, derecho a impuestos descontables en el Impuesto
Sobre las Ventas, ni a costos y deducciones en el Impuesto sobre la
Renta y Complementarios.
12. ¿El tiquete de máquina registradora
POS otorga derecho a costos,
deducciones o descontables?
Parágrafo Transitorio, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario

PORCENTAJE MÁXIMO QUE PODRÁ

SOPORTARSE SIN FACTURA
ELECTRÒNICA

AÑO
2020 30%
2021 20%
2022 10%
 Obligados a facturar electrónicamente
Parágrafo Transitorio 3, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario

Del 1 enero de 2019 y hasta el 30 de junio de 2019,

no serán sancionados, sí:
1. Expidan factura normal.
2. La razón de no facturar sea por:
Impedimento Tecnológico
Inconveniente comercial
 Nueva obligación que supervisar por
parte de un contratista.

Verificar que este inscrito como

responsable de IVA, cuando el contrato
supere los 3.500 UVT, o acumule en el
año este valor contratado.
 ACTIVIDAD
COMPRA VENTA
4775
IMPUESTO AL CONSUMO EN VENTA DE
BIENES RAICES
Artículo 512-22 Estatuto Tributario

Diferentes a predios rurales destinados a

actividad agropecuarias
26.800 UVT X $34.270 = $918.436.000
X 2%
$18.368.720
 Nueva obligación que supervisar por
parte de un contratista.

Verificar que este inscrito como

responsable de IVA, cuando el contrato
supere los 3.500 UVT, o acumule en el
año este valor contratado.
OBLIGACION CON LOS TRABAJADORES

SG – S ST
Sistema de Gestión – Seguridad y
Salud en el Trabajo
 RENTA DE PESONA NATURAL
Año 2018 Año 2019
Artículo 323 hasta 343 E.T. Artículo 29 AL 33 Ley 1943
5 Cedulas de ingresos 3 Cedulas de ingresos
Cedula de Trabajo
Cedula General
Cedula de pensiones
Cedula de pensiones
Cedula de capital
Cedula de dividendo
Cedula no laboral
Cedula de dividendos
 RENTA DE PESONA NATURAL
Beneficio antes tenían restricción del 10% y hasta
1.000 UVT, ahora restricción pasa a un 40% del
ingreso neto sin pasarse de 5.040 UVT

1.000 UVT X $34.270 = $34.270.000

5.040 UVT X $34.270 = $172.720.800

 RENTA DE PESONA NATURAL
Tabla única Artículo 241 Estatuto Tributario
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
Del 2019 al 2020, si aumenta impuesto
neto renta en un 30%, queda en firme
en 6 meses.
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
Del 2019 al 2020, si aumenta impuesto
neto renta en un 20%, queda en firme
en 12 meses.
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
Incremento superior a 71 UVT
71 UVT X $34.270 $2.433.170
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
DECLARACIONES QUE ESTEN
EXTEMPORANEAS
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
DEUDAS PUEDES AHORRAR ENTRE
UN 80 Y 50% DE SANCIONES E
INTERESE
 RENTA DE PESONA NATURAL

Beneficio de
auditoria
DEUDAS PUEDES AHORRAR ENTRE
UN 80% Y 50% DE SANCIONES E
INTERESE
 MONOTRIBUTO DESAPARE

REGIMEN
SIMPLE
SE REGLAMENTARA 37 ARTICULOS
Articulo 903 al 926 E.T.
Requisito 905 y 906
 REGIMEN SIMPLE

Paga sobre
ingresos brutos
Menos ingresos no gravados
Y allí esta incluido el industria y
comercio
 REGIMEN SIMPLE

Cuatro tarifas
BENEFICIO DE 7 AÑOS ART 235-2 E.T.

ECONOMIA
NARANJA
La sociedad no paga renta – si paga
aportes de nomina y la utilidad es
gravada para el socio.
 ARTICULO 292 – 2 E.T.

IMPUESTO AL
PATRIMONIO
DESDE 5.000 MILLONES
TARIFA 1%
AÑOS 2019 – 2020 – 2021
GRACIAS POR SU ATENCIÓN

¡TE ESPERAMOS
EN OTRA CÁPSULA
PREMIUM!