CONTRABANDO

TRANSFRONTERIZO

12 DE ABRIL DE 2013 SENADORA ARELY GÓMEZ GONZÁLEZ

Marco Jurídico Mexicano
El delito de contrabando en México se encuentra regulado por su naturaleza dentro
del Código Fiscal de la Federación, específicamente en los artículos 102, 103 y 105 del
Código Fiscal de la Federación (Anexo).

El contrabando, sus presuntivas y sus equiparables, son delitos federales.

Por contrabando se entiende la

internación al territorio nacional de
mercancías o su extracción, sin cumplir
con los requisitos exigidos por las leyes
fiscales correspondientes.
Los bienes jurídicos que se tutelan son:

Ingresos que debe percibir el Estado por

el pago de contribuciones

La economía nacional

Protección del mercado nacional a través de mantener la

competitividad y la competencia equilibrada, al inhibir prácticas de

competencia desleal.

Específicos por caso concreto. (Ejemplos: salud, medio ambiente, etc.)

Del artículo 102 del Código Fiscal, se desprende:

Verbo rector de la conducta típica.- introducir o extraer

mercancías del país.

Se trata de un delito de carácter doloso, es decir, el sujeto tiene

conciencia y voluntad de realizar la conducta.

País comprende no sólo las partes integrantes de la Federación,

sino también el territorio insular, el mar territorial, la plataforma
continental, los zócalos submarinos, las aguas de los mares
territoriales e inclusive el espacio situado sobre el mismo
territorio nacional.
Mercancías comprende todo género vendible o cualquier otra cosa mueble
que se hace objeto de trato o venta. El Código Fiscal de la Federación y la Ley
Aduanera, definen las mercancías como los productos, artículos y cualesquiera
otros bienes, aún y cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles
a propiedad particular.

Hipótesis:
1. Omitir el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias
2. No tener el permiso de la autoridad competente, cuando sea necesario
(Leche en polvo, cigarrillos que contengan tabaco, atunes aleta amarilla, calamares,
trolebuses eléctricos, aceites crudos de petróleo, gasolina para aviones, propano, butano,
etc.).
3. Se trata de mercancías de importación o exportación prohibida (Por
ejemplo, para su exportación, los huevos de tortuga y los bienes que hayan sido
declarados monumentos arqueológicos por la Secretaría de Educación Pública; mientras
que para importación, los peces vivos depredadores, diversos insecticidas, cueros y pieles
en bruto, etc.)
En este sentido, es importante señalar que…

Existe otro tipo de mercancías prohibidas para su importación o

exportación, que no pueden considerarse objetos materiales a
efecto del delito de contrabando, tal es el caso de:

Armas
Narcóticos o estupefacientes,

La introducción o extracción del país de dichos objetos, son

constitutivos de otros delitos, atendiendo al principio de
especialidad de la ley.
Dentro del marco jurídico mexicano también
debemos distinguir las siguientes figuras:

• Presunción de contrabando
Artículo 103 del Código Fiscal de la Federación

•Contrabando equiparable
Artículo 105 del Código Fiscal de la Federación
Presunción de contrabando
El artículo 103, contempla 20 hipótesis como presunciones del delito de
contrabando, siendo las que sintetizan la conducta, las fracciones I y XVII:

En la fracción I, se contemplan dos hipótesis:

1. Cuando la autoridad fiscalizadora descubre mercancías

extranjeras dentro de territorio nacional, sin que éstas
se amparen con la documentación aduanera que
acredite su legal introducción a México.

2. Cuando la autoridad hacendaria permite la introducción

de mercancías a la franja o región fronteriza, y éstas son
descubiertas en el resto del país, sin que obre de por
medio autorización por parte de la autoridad
competente.
Sobre la fracción XVII, el supuesto se conoce comúnmente como
contrabando por no retorno.

Este supuesto se da cuando una empresa (generalmente maquiladora)

obtiene autorización por parte de la Secretaría de Economía para importar
temporalmente mercancía y, excediendo el plazo de 18 meses a que se
refiere la Ley Aduanera, no retorna dicha mercancía al extranjero, la
transfiere a otra empresa, o la cambia al régimen de importación
definitiva.

Asimismo, si dentro del citado plazo de 18 meses, la autoridad

fiscalizadora no encuentra la mercancía de importación temporal en el
domicilio señalado en el programa de importación, se configurará el delito
de presunción de contrabando.
Contrabando equiparable
El artículo 105 contempla 15 hipótesis que se consideran equiparables al delito de contrabando, siendo
la que sintetiza la conducta la fracción I.

Esta hipótesis prevé 3 delitos en los que convergen las conductas de enajenar, comerciar, adquirir o
tener en su poder por cualquier título mercancía extranjera; siempre que no se trata de un objeto
material para uso personal (artículo 106 del Código Fiscal de la Federación)

1. Que la mercancía no cuente con la documentación que

compruebe su legal estancia en el país o sin el permiso
previo de la autoridad federal competente.

2. Que en tratándose de bebidas alcohólicas, los envases o

recipientes no cuenten con los marbetes o precintos.

3. Que la importación de esa mercancía se encuentre

prohibida.
Punibilidad del contrabando
De acuerdo con el artículo 104 del Código Fiscal de la Federación, los delitos de contrabando,
presunción de contrabando y contrabando equiparable, se sancionarán con pena de prisión
que puede ir desde 3 meses a 9 años dependiendo el monto de las contribuciones o de las
cuotas compensatorias omitidas.

Por regla general, el contrabando y su equiparable se

consideras delitos graves, por tanto, no admiten la libertad
provisional bajo caución.

Calificativas del contrabando

La pena se aumenta de 3 meses a 3 años de prisión, cuando se
comete:

 Con violencia física o moral en las personas.

 De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país de mercancías.
 Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
 Usando documentos falsos.
 Por tres o más personas.
Requisito de Procedibilidad

El artículo 92 del Código Fiscal de la Federación, establece que para

proceder penalmente por el delito de contrabando equiparable se requiere
la interposición de la querella por parte de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.

Por lo que se refiere al delito de contrabando, se requiere que la citada

Secretaría declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio.

El delito de presunción de contrabando se persigue de oficio, sin embargo,

en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse
impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías
de tráfico prohibido, se requiere que la citada dependencia federal formule
la declaratoria correspondiente.
Situación de México frente al contrabando
 La situación geográfica de México como paso
entre Estados Unidos de América y Centro y
Sudamérica coloca al país en una situación
especialmente complicada.

 Mercancía proveniente de China que ingresa a

Estados Unidos, entra por contrabando a México, y
luego sale por su frontera sur.

 Mercancía proveniente de Centroamérica ingresa por contrabando a través

de la frontera sur con destino a Estados Unidos.
 La legislación mexicana se ha actualizado para contemplar supuestos del
delito de contrabando cada vez más sofisticados, en donde la falsificación de
documentos tiene un papel muy importante.

Existe un importante número de asuntos referentes a Certificados de

origen falsos y facturas apócrifas con precios menores a los reales.

 La problemática ha evolucionado a
procesos complejos que requieren largas y
profundas investigaciones para acreditar el
delito que generan pérdidas millonarias al
fisco mexicano.

 Existen asuntos que representan pérdidas

por más de 82 millones de dólares.
Por el intercambio comercial
con Estados Unidos de
América, que representa el
64% de nuestro comercio
exterior (frente al 0.3% con
Guatemala), el grueso de los
delitos de contrabando que
conoce la autoridad, se dan
con respecto a la frontera
norte de México:
 ADUANAS CON MAYOR INCIDENCIA EN EL DELITO DE CONTRABANDO

OTRAS *
24% NUEVO
LAREDO
32%
TIJUANA
5%
AICM
7%
TAMPICO
7% MATAMOROS VERACRUZ
10% 15%

*Aduanas: Mazatlán, Sinaloa; Cabo San Lucas, Baja California Sur; Manzanillo, Colima; Lázaro Cárdenas, Michoacán; etc.
 Por otra parte, este intercambio comercial con
Estados Unidos de América, también incide en las
estadísticas de los productos objeto de contrabando.

Mientras que en la frontera norte, se trata de

supuestos de omisiones en el pago de contribuciones,
en la frontera sur se trata más de objetos prohibidos.
 TIPO DE MERCANCÍA DE CONTRABANDO

OTROS
28%
TEXTIL
47%
PROHIBIDA
2%
METALURGICA
23%
Consignaciones de la autoridad Ministerial
En la Unidad Especializada en Investigación de Delitos Fiscales y Financieros
(UEIDFF), adscrita a la Subprocuraduría de Investigación Especializada en Delitos
Federales, del 2009 al 2013, por el Delito de Contrabando se iniciaron 317
averiguaciones previas, de las cuales fueron consignadas 238 que equivale el 75%.

En el 2009, se iniciaron 87 averiguaciones previas y se consignaron 77.

En el 2010, se iniciaron 66 averiguaciones previas y se consignaron 58.

En el 2011, se iniciaron 101 averiguaciones previas y se consignaron 45.

En el 2012, se iniciaron 61 averiguaciones previas de las que se han consignado 54.

En el 2013 (enero a marzo), se iniciaron 3 averiguaciones previas

 DELITO CONTRABANDO
INICIOS / CONSIGNACIONES*

101
INICIOS
87
77 CONSIGNACIONES
66
58 61
54
45

2009 2010 2011 2012

*La estadística únicamente se refiere a las averiguaciones previas de competencia de la Unidad Especializada en Investigación de Delitos Fiscales y Financieros
(Asuntos de cuantía mayor a los 23,000 veces el salario mínimo general vigente, que actualmente equivalen a $1’489,480.00).
Del análisis del Marco Jurídico Mexicano sobre el delito de contrabando, y de las
características del país, se desprende que:

 Si bien el delito de contrabando es un serio problema en México, no se trata de un

problema normativo.

 Luego entonces, se trata de un problema de la aplicación de la ley, sobre todo, por

la autoridad aduanera. Es necesario fortalecer los programas de prevención del delito
con medidas de seguridad fronteriza, equipamiento e infraestructura, capacitación del
personal y combate a la corrupción.

 Al tratarse de un delito trasnacional, la manera más eficiente de combatirlo será a

través de una cooperación adecuada de las autoridades competentes para perseguir,
investigar y sancionar el delito de contrabando.