Flujo de Efectivo

Definiciones

Las empresas sólo tienen cuatro fuentes de donde

pueden obtener efectivo.
1. Operaciones: venta y cobranza de sus
productos o servicios a sus clientes. A esta
fuente se le conoce como efectivo generado
por la operación.
2. Deuda con las instituciones de crédito.
3. Aportaciones de capital que hagan los dueños a
la empresa.
4. Venta de activos distintos de los inventarios;
por ejemplo, vender equipo de reparto que ya
no está siendo utilizado, o un edificio.
 Definiciones

Existen cuatro formas posibles en que las

compañías pueden aplicar el efectivo:
1. Invertir en activos tales como terrenos, edificio,
equipo o maquinaria.
2. Pagar las deudas contraídas cuando se recibió
financiamiento.
3. Distribuir dividendos a los accionistas,
4. Reembolsar su aportación a los dueños.
Fuentes y Aportaciones
de Efectivo
 Los cuatro principios
básicos para la administración
del efectivo
Estados de Cambio en la
situación Financiera
Estado de Flujo de
Efectivo
 Estructura del estado de
flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo que se presente para
fines externos debe seguir la estructura señalada
en la normatividad contable, ya que sólo de esta
manera la información de una determinada
empresa se puede comparar con la de otras. De
acuerdo con esas normas, los recursos de
efectivo generados o utilizados durante el
periodo se deben clasificar en tres grupos o
secciones:

• Operación
• Inversión
• Financiamiento.
• Sección de operación.
En la sección de operación se debe
reportar el efectivo generado o
aplicado en la operación del
negocio, es decir, el efecto de las
transacciones y eventos
determinantes de la utilidad neta
sobre el efectivo.
 Ejercicio
Método Directo-Indirecto
Una empresa realizó las siguientes transacciones
durante su primer año de operaciones:
Ventas por $400 000, de las cuales una cuarta
parte fue al contado y el resto a crédito. De las
ventas a crédito se cobró el 80%.
Gastos por $180 000; en este monto están
incluidos $20 000 por concepto de
depreciación.
Del resto de los gastos, el 15% está pendiente de
pagar a fin de año.
 Ejercicio
Método Directo-Indirecto
Con base en los datos anteriores, el
estado de resultados sería el siguiente
 Ejercicio
Método Directo-Indirecto
 Ejercicio
Método Directo-Indirecto