ADMINISTRACION

FINANCIERA

LOS ESTADOS FINANCIEROS

BASICOS
Ing. René R. Rodríguez

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 ESTADOS FINANCIEROS

O INSTRUMENTOS EN DONDE SE
CONDENSA TODA LA INFORMACION
ACERCA DEL NEGOCIO O EMPRESA.

O DEBEN ESTAR ACTUALIZADOS Y

SER INTERPRETADOS POR EL
GERENTE OPORTUNAMENTE, A FIN
DE TOMAR DECISIONES.
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 PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

 BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION.

 ESTADO DE RESULTADOS O GANANCIAS O

PERDIDAS.

 ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS.

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

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 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 20x1
ACTIVOS
EFECTIVO $30,000
VALORES NEGOCIABLES 50,000
CUENTAS POR COBRAR 350,000
INVENTARIOS 370,000
TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES $800,000
PLANTA Y EQUIPO NETO $800,000
TOTAL DE ACTIVOS $1,600,000
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR $50,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 250,000
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 300,000
PASIVOS A LARGO PLAZO 300,000
TOTAL DE PASIVOS $600,000
CAPITAL EN ACCIONES COMUNES 400,000
UTILIDADES RETENIDAS 600,000
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $1,000,000
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $1,600,000 4
 CARACTERISTICAS DEL BALANCE
GENERAL
 MUESTRA LA SITUACION FINANCIERA EN UNA
FECHA DETERMINADA.

 MUESTRA A LA EMPRESA COMO UN CONJUNTO

DE ACTIVOS AL QUE SE LES HA DESTINADO
FONDOS, Y OTRO CONJUNTO QUE SON LOS
PASIVOS Y QUE REPRESENTAN LAS FUENTES DE
FONDOS Y LAS OBLIGACIONES DE LA EMPRESA.

 LOS ACTIVOS SE LISTAN DEL MAS LIQUIDO

(EFECTIVO) AL MENOS LIQUIDO.
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 LOS ACTIVOS

O REPRESENTAN BIENES Y DERECHOS

PROPIEDAD DE LA EMPRESA.

O CONSTITUIDO POR LOS ELEMENTOS

PATRIMONIALES EN LOS QUE LA
EMPRESA HA INVERTIDO LOS RECURSOS
FINANCIEROS.
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 CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS
A. SEGÚN LA FUNCION:
ACTIVO FIJO: ELEMENTOS
ADQUIRIDOS PARA SER
UTILIZADOS (TANGIBLES O
INTANGIBLES)

ACTIVO CIRCULANTE:
SUFREN CAMBIOS DE MANERA
CONTINUA.
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 CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS
CONTINUACION

B. SEGÚN LA LIQUIDEZ:
INMOVILIZADO: INVERSIONES
PERMANENTES.
EXISTENCIAS: SU LIQUIDEZ SE PRODUCE
POR LA VENTA.
REALIZABLE: SE PUEDEN TRANSFORMAR
EN DINERO (CUENTAS POR COBRAR)
DISPONIBLE: DINERO EN EFECTIVO
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 LOS PASIVOS

REPRESENTAN LAS FUENTES DE

FONDOS Y LAS OBLIGACIONES DE
LA EMPRESA.

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 PASIVOS Y PATRIMONIO
O CLASIFICACION DEL PASIVO:

 PASIVO EXIGIBLE: RECOGE AQUELLOS

ELEMENTOS QUE SIGNIFICAN DEUDAS U
OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO.

 PASIVO A CORTO PLAZO: DEUDAS A REINTEGRAR EN

EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.

 PASIVO A LARGO PLAZO: DEUDAS QUE SE DEBE

REINTEGRAR EN EL PLAZO SUPERIOR AL AÑO.

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 PASIVOS Y PATRIMONIO (CONTINUACION)

 PASIVO NO EXIGIBLE O PATRIMONIO

 APORTACIONES DE LOS PROPIETARIOS O CAPITAL:

CONSTITUIDO POR LA APORTACION INICIAL DEL
EMPRESARIO O SOCIOS.

 BENEFICIOS RETENIDOS EN LA EMPRESA O

RESERVAS: BENEFICIOS QUE PERMANECEN EN LA
MISMA SIN SER RETIRADOS POR LOS SOCIOS CON
DESTINO A SUS PATRIMONIOS PRIVADOS.

 BENEFICIOS/PERDIDAS DEL EJERCICIO ACTUAL: SI

NO SE REPARTEN EN FORMA DE DIVIDENDOS A LOS
PROPIETARIOS, PASARAN A FORMAR PARTE DE LOS
BENEFICIOS RETENIDOS.
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 ESTADO DE RESULTADOS
para el año que termina el 31 de diciembre de 20x1

INGRESO POR VENTAS $4,000,000

COSTO DE LO VENDIDO 3,000,000
UTILIDAD BRUTA $1,000,000
GASTOS ADM. Y DE VENTAS 450,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN 550,000

GASTOS DE INTERESES 50,000

OTROS GASTOS 200,000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 300,000
IMPUESTOS 100,000
UTILIDAD NETA $200,000
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 CARACTERISTICAS DEL ESTADO
DE RESULTADOS
O MUESTRA LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE LA
EMPRESA DURANTE UN PERIODO ESPECIFICO.

O PERMITE COMPARAR TODAS AQUELLAS

OPERACIONES QUE REFLEJAN MOVIMIENTOS DE
INGRESOS CON TODAS LAS OPERACIONES DE
GASTO.

O LA DIFERENCIA ENTRE INGRESOS Y GASTOS SERA

LA UTILIDAD O PERDIDA
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 ESTADO DE RESULTADOS (CONTINUACION)

O INGRESOS: REPRESENTAN RECURSOS QUE

RECIBE EL NEGOCIO POR LA VENTA DE UN
PRODUCTO O SERVICIO.

O GASTOS: COMPRENDEN ACTIVOS UTILIZADOS,

CONSUMIDOS O GASTADOS EN EL NEGOCIO CON
EL FIN DE OBTENER INGRESOS.

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