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DF Pre GP I02
DF Pre GP I02
ASPECTOS GENERALES
ASPECTOS CONTABLES
ASPECTOS TRIBUTARIOS
SOLICITUDES DE GIRO
ASPECTOS GENERALES
CAMBIO
NORMAS
CAMBIO
ARTES VISION
RELIGIONES CRITICAS
LIDERES CAMBIOS
POLITICA
SOCIEDAD OSADIA ATAQUES
EXTERNAS
Establecidas por el Estado
Constitución política de Colombia
INTERNAS
Establece cada institución de acuerdo a sus necesidades de :
Funcionalidad
Eficiencia
Control
NORMAS
CONTROL INTERNO
Conjunto de normas y procedimientos
CAUSACION
SOPORTES
CAUSACION
SISTEMA TRIBUTARIO
OBLIGACION TRIBUTARIA
RETENCIONES EN LA FUENTE
SER ORIGEN
SOCIAL SERES
FORMACION HUMANOS
ASPIRACIONES
SERVICIOS FUENTES
ECONOMIA NECESIDADES
PRESTADOS PARA
POR EL ESTADO FINANCIAR
IMPUESTOS
COMERCIO EXTERIOR
TRIBUTARIOS PRODUCCION Y CONSUMO
INGRESOS INDIRECTOS
SOBRE LOS SERVICIOS
CORRIENTES
GRUPO DE TIMBRE
TASAS Y CONTRIBUCIONES
MULTAS
PETROLEOS Y OLEODUCTOS
NO RENTAS CONTRACTUALES PRODUCTOS Y PARTICIPACIONES
INGRESOS O TRIBUTARIOS OTROS RECURSOS
RENTAS
PUBLICAS
TRANSFERENCIA DEL SECTOR DESCENTRALIZADO
INTERNO
RECURSOS DEL CREDITO EXTERNO
INGRESOS
DE RECURSOS DEL BALANCE DEL TESORO
CAPITAL
TRIBUTOS
IMPUESTOS
FISCALES
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES
TASAS
PUEDEN SER:
NACIONALES
DEPARTAMENTALES
LOCALES
MUNICIPALES
SISTEMA TRIBUTARIO
ARTICULO 95 :
“IMPUESTO”
IMPUESTOS
DE LA MISMA CONTRIBUCIONES DIFERENCIAS
FORMA
TASAS
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS
Determinados servicios del estado que
Cobro indiscriminado benefician solo o de manera especial algunas El estado ofrece un bien o
No relación directa con un capas de la población identificadas por su servicio y cobra por el.
beneficio derivado por el ubicación geográfica, por actividades Relación directa entre el precio
contribuyente. comunes, etc. que paga el ciudadano y los
Pago obligatorio Los sujetos pasivos son un grupo, gremio o beneficios que éste obtiene.
Debe destinarse a las arcas sector económico que las tributa. No tiene carácter obligatorio.
generales para atender todos Tiene destinación específica.
los servicios necesarios.
CUOTA DE FOMENTO
(Panelero - algodonero)
OBLIGACION TRIBUTARIA
Elementos internos:
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Hecho gravado
Base gravable
Tarifa
OBLIGACION TRIBUTARIA
SUJETO ACTIVO
NACION CONGRESO
Establecer los tributos a nivel nacional
Legalidad
Irretroactividad
Equidad
Progresividad
Eficiencia
OBLIGACION TRIBUTARIA
NACION
DEPARTAMENTOS
DISTRITOS O MUNICIPIOS
OBLIGACION TRIBUTARIA
SUJETO PASIVO
Por regla general, todas las personas
naturales o jurídicas pueden ser sujetos
pasivo de la obligación tributaria.
Contribuyentes:
Respecto de quienes se realiza el
hecho generador de la obligación
sustancial.
Responsables:
Las personas que , sin tener el carácter
de contribuyente, deben cumplir
obligaciones por disposición expresa
de la ley.
OBLIGACION TRIBUTARIA
HECHO GRAVADO
PREVISTO EN LA LEY
BASE GRAVABLE
TARIFA
CONSTITUYE SU IMPUESTO
¿COMO SURGIO ORIGINALMENTE ?
ACELERAR RECAUDO
No requiere esperar a la finalización del período
gravable para recibir el pago.
ECONOMIZAR RECAUDO
Traslada a particulares- Esfuerzo administrativo
cobro.
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL MECANISMO
DE RETENCION EN LA FUENTE ?
AGENTE RETENEDOR
Persona que realiza el pago ó abono en cuenta y a quien la
ley expresamente le ha otorgado tal calidad.
Extemporaneidad
Corrección
Inexactitud
Aforo
¿CUALES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE
LA RETENCION EN LA FUENTE ?
SUJETO PASIVO
Persona beneficiaria del pago ó abono en cuenta
afectada con la retención según el concepto
y el porcentaje aplicable.
¿CUALES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE
LA RETENCION EN LA FUENTE ?
HONORARIOS
COMISIONES
SERVICIOS
Remuneración al trabajo.
Prestado por una persona natural ó jurídica.
Sin subordinación.
Predomina el factor intelectual sobre el material ó
mecánico.
COMISIONES
Retribuciones recibidas
Personas naturales ó jurídicas (comerciantes
o no)
Sin que exista vinculación laboral
En desarrollo de contratos de mandato o
intermediación donde quien desarrolla la
actividad lo hace a nombre propio y por
cuenta ajena.
SERVICIOS
Contrato
Una persona concede el goce de un bien
(mueble ó inmueble) a otra.
A cambio del pago de un precio, canon ó
remuneración como retribución a ese
derecho.
OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS
Todos los pagos o abonos en cuenta, susceptibles de
constituir ingreso tributario para quien los recibe, por
conceptos que no tengan tratamiento específico.
Compras
Restaurante,hotel y hospedaje.
Facilitar
Acelerar Recaudo del IVA
Asegurar
¿CUANDO SE PRACTICA LA RETENCION DEL
IVA ?
ENTIDADES ESTATALES
GRANDES CONTRIBUYENTES (Responsables o no del iva)
PORCENTAJE GENERAL
75% del valor del IVA determinado en
operaciones de bienes y servicios gravados.
PORCENTAJE ESPECIAL
100% del valor del IVA . Prestación de servicios
en el territorio nacional, cuyos beneficiarios
sean personas o entidades sin residencia ni
domicilio en Colombia.
¿CUALES SON LAS CUANTIAS MINIMAS NO
SOMETIDAS A RETENCION ?
SERVICIOS
Valor individual inferior a $ 57.000
COMPRAS
Cuantía de la operación sea inferior a $ 400.000
SINOPSIS DE LA RETENCION EN LA
FUENTE DE IVA
Retención en la fuente
en el impuesto de industria,
comercio y avisos
I.C.A
Acuerdo 28 de 1.995 Concejo de Bogotá
EN EL ICA
TARIFAS DE RETENCION
PREDIAL
VEHICULOS
SITUACION TRIBUTARIA PUJ
ICA
Bogotá
PUJ Es contribuyente Cali
Demás municipios
3 X MIL
RESUMEN SITUACION
TRIBUTARIA PUJ
- Gran contribuyente
- No responsable IVA
- No requiere autorización para la numeración de la facturación por no ser
contribuyente del Imp. Renta (Art.. 3 de Res. 3878/96)
- Agente retenedor : Renta, IVA, ICA
- Actividad económica: Educación (8000)
SOLICITUDES DE GIRO
ANALISIS DE LA TRANSACCION
CASOS PRACTICOS