OCDE Y SUS CONDICIONES IMPUESTAS EN EL ORDENAMIENTO INTERNO

COLOMBIANO EN MATERIA TRIBUTARIA.

30 DE MAYO DE 2018

LEY 1816 DEL 2016

Reforma Tributaria Estructural
 LEY 1816 DEL 2016
Reforma Tributaria Estructural

1. Proponer cárcel para los evasores de impuestos que oculten o inventen información a partir de $100 millones
por entre 48 y 108 meses. Además quienes evadan más de $5.000 millones pagarán entre 4 y 9 años de
cárcel. Los evasores de menos de $100 millones recibirán multa del 20%.
2. Se incluyen métodos de cooperación internacional bajo normas de la OCDE para evitar uso indebido de
paraísos fiscales.
3. Los productos que ya tienen IVA, este subirá de 16% a 19%.
4. Para el impuesto de renta, la reforma presentada por el Gobierno señala que las personas naturales tendrán
que declarar renta desde los $2‘750.000 mensuales por lo que el número de declarantes pasará de 2‘200.000
a 2‘700.000 y la tasa de tributación entre ese ingreso y los $3‘300.000 tendrán una baja tarifa e incluso
podrían tener derecho a devolución de retención en la fuente.
5. Mantiene la exención de renta a las Entidades Sin Ánimo de Lucro siempre y cuando cumplan su función para
la que fueron creadas. Sin embargo, se prohíbe el reparto de excedentes, además la Dian será la que otorgue
el permiso de exención de renta a estas entidades y podrá revocar, no podrán contratar con miembros de sus
juntas directivas, empresas o familias y tendrán que revelar información sobre pagos.
 INFORME ANUAL EXPEDIDO POR LA OCDE
demuestra su preocupación

1. En el año 2016, el total de los ingresos tributarios en Colombia representaba 26,7 % del PIB,
mientras que en los países de la OCDE el promedio era de 34,5%
2. Los ingresos tributarios pagados a partir de los ingresos de las personas naturales
representaban 0,8% del PIB; los pagados a partir de los ingresos de las empresas, 4,8%, y los
pagados a partir del consumo, 8,3%. En el promedio de los países de la OCDE, los impuestos
pagados a partir de los ingresos de las personas naturales representaban 8,4% del PIB; los
pagados a partir de los ingresos de las empresas, 2,8%, y los pagados a partir del consumo,
11,1%.
 LEY 1943 DE 2018
LEY DE FINANCIAMIENTO
NOVEDADES

1. Las empresas recibirán más disminuciones en la tarifa

general de renta, el descuento del 50% del ICA, así como
del 100% del IVA a la importación de bienes de capital.
Las empresas de economía naranja tendrán una
exención de renta durante 7 años.
2. Desaparece de la legislación tributaria, los conceptos de
régimen común y régimen simplificado del impuesto a
las ventas y son remplazados por RESPONSABLES y NO
RESPONSABLES del impuesto a las ventas, manteniendo
la mayoría de características.
Bolivia Colombia Perú Ecuador
• PROMOVER el desarrollo equilibrado y armónico de los Países Miembros en
condiciones de equidad, mediante la integración y la cooperación económica y
social.
• ACELERAR el crecimiento y la generación de empleo productivo para los
habitantes de los Países Miembros.
• FACILITAR la participación de los Países Miembros en el proceso de integración
regional, con miras a la formación gradual de un mercado común
latinoamericano.
• DISMINUIR la vulnerabilidad externa y mejorar la posición de los Países
Miembros en el contexto económico internacional.
• FORTALECER la solidaridad subregional y reducir las diferencias de desarrollo
existentes entre los Países Miembros.
• PROCURAR un mejoramiento persistente en el nivel de la vida de los habitantes
de la subregión
 • En 2004 fue adoptada por la CAN la Decisión
No. 578, mediante la cual se expide el
“Régimen para evitar la Doble Tributación y
Prevenir la Evasión Fiscal”. Por lo tanto, lo
que se busca con la Decisión No. 578 de la
CAN, es que el ingreso sea gravado en el
Estado donde este se genera.

“Una sociedad residente en España la cual desarrolla cierta actividad en Colombia, actividad que genera para la
sociedad domiciliada en España beneficios empresariales en los términos del artículo 7 del CDI suscrito entre estos
Estados, el país que tendría la potestad de gravar dichos ingresos sería España; por otro lado en caso tal de que la
sociedad fuese residente en un país miembro de la CAN y desarrollara su actividad en Colombia, quien tendría la
potestad de gravar el ingreso sería Colombia”.
• A través del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo se expidió el
Decreto 2111 del 15 de diciembre de 2017, “Por el cual se da
aplicación provisional al Acuerdo de Complementación Económica
suscrito entre los Gobiernos de la República Argentina, de la
República Federativa del Brasil, de la República del Paraguay y de la
República Oriental del Uruguay, Estados Partes del MERCOSUR, y el
Gobierno de la República de Colombia, en la ciudad de Mendoza de
la República Argentina el 21 de julio de 2017.
 BENEFICIOS DEL ACUERDO CAN-MERCOSUR.
• Representa para Colombia una
oportunidad para acceder a un
mercado potencial cercano a 250
millones de consumidores con un
PIB superior a los US$2.400 billones,
y cerca del 97% del universo
arancelario libre de aranceles.
Los productos colombianos cuentan con acceso
preferencial a uno de los mercados más
grandes y protegidos del continente,
obteniendo, además, materias primas y bienes
de capital más baratos, a fin de contribuir en la
disminución de costos de producción y mejorar
su competitividad.

Beneficiará las exportaciones de varios sectores de la

industria colombiana, entre ellos: automotriz, textil,
confecciones, metalmecánica, agroquímicos y plásticos. El
país ahora podrá exportar vehículos a Argentina y Brasil; y
finalmente los textileros y confeccionistas tendrán acceso
preferencial arancelario para más de 660 productos en estos
mismos países y se podrán exportar a Argentina, hasta 3.500
toneladas de botellas y frascos de plástico -sin arancel,