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Impuesto a regularizar:
Impuesto Anual = 318
(-) Pagos a cuenta = 288
Impuesto a pagar 30
2.Caso- Renta de Segunda Categoría
El señor Gómez obtuvo intereses por un préstamo que
otorgó a la empresa San Pedro S.A. por un monto de S/.
6468.
La empresa San Pedro debe efectuar la retención del
6.25% de la renta bruta o el 5% del importe total de los
intereses. La empresa retenedora deberá declarar la
retención en el PDT proporcionado por SUNAT.
Renta Bruta: S/. 6,468
(-) 20% 1,293.6
Renta Neta 5,174.4 => 5,174
Impuesto de Segunda Categoría: 6.25% (5,174) =
323 ó 5%(6,468) = 323
3.Caso- Renta de Tercera Categoría
Renta Neta.- La base imponible para la determinación del impuesto
de tercera categoría es obtenida después de haber deducido de los
ingresos netos anuales, los costos y gastos incurridos en la actividad
durante el periodo. Pero se ha de tomar en cuenta que no todos los
gastos son considerados como tales para efectos tributarios.
Para que los gastos sean considerados como deducibles deben de
seguir el principio de causalidad:
•Que sean necesarios.
•Estén destinados a producir, obtener y mantener la fuente.
•Se encuentren sustentados con documentos.
•Sean permitidos por la ley.
EJEMPLO:
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos durante el periodo 2009:
La legislación no permite deducir gastos sustentados con boletas de venta, salvo que las
entidades que las emitan se encuentran sujetas al Nuevo RUS. En este caso sólo está permitida
la deducción del 6% del total de las compras. Es decir sólo se deducirán S/180 de S/. 3000.
Los gastos por faltas que haya incurrido la empresa no son reconocidas como gasto, por
lo tanto ésta multa no formará parte de las deducciones.
* Gastos cuyos comprobantes de pago sean emitidos por personas consideradas como no
habidas.