Integración Presupuesto –

Programa de Actividades

D. Echeverry, Depto. Ing. Civil y Ambiental,

Universidad de los Andes, 2003

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 Temario
• Integración para estimación del flujo de
recursos

• Determinación del flujo de caja

• Método del Valor Logrado

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 Integración para estimación del
flujo de recursos

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 Distribución de Recursos en el
Tiempo
• Ocurre en el momento de planeación
detallada del proyecto (final etapa de diseño
y etapa de construcción)
– Cuando se necesita conocer el consumo
detallado de recursos del proyecto
– Para coordinar compras y suministros
• Requiere información del programa de
actividades y del presupuesto
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 Ejemplo
Información del programa de actividades
Fecha inicio Fecha finalización Cuadrillas asignadas
Mampostería Piso 1 Mayo 7, 2004 Mayo 28, 2004 5 Oficiales, 5 Ayudantes
Mampostería Piso 2 Mayo 29, 2004 Junio 19, 2004 5 Oficiales, 5 Ayudantes
Mampostería Piso 3 Junio 20, 2004 Julio 11, 2004 5 Oficiales, 5 Ayudantes

Información del presupuesto

Capítulo de Mampostería
Insumo UN Cantidad
Ladrillo (Bloque No. 5) BL 17000
Cemento KG 3300

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 Criterios de Distribución
• Para deducir la distribución del uso de
recursos en el tiempo con la información
dada se requiere:
– En forma exacta, es preciso conocer las
cantidades de obra de mampostería de cada piso
– En forma aproximada, se puede deducir una
distribución de recursos por piso, de acuerdo
con unas proporciones de cantidad de obra por
piso aproximadas
– En el caso del ejemplo, los pisos son muy
similares
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 Resultado

Distribución de los recursos en el tiempo

Oficiales 5 Oficiales, de mayo 7 a julio 11

Ayudantes 5 Ayudantes, de mayo 7 a julio 11

Cotización Pedido (anticipo) Suministro

Ladrillo febrero de 2004 marzo 15 de 2004 3000 BL/semana desde mayo 1
Cemento global global 650 KG/semana desde mayo 1

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 Determinación del flujo de caja

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 Etapas del Proyecto
• Factibilidad
– flujo de caja global, fundamentado en registro histórico
de proyectos similares, ajustado a las necesidades del
proyecto
• Diseño preliminar
– flujo de caja aproximado fundamentado en actividades
macro y en prorrateo de costos a lo largo de las
actividades respectivas
• Construcción
– Provisión de fondos, que requiere flujo detallado y
preciso para el período correspondiente

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 Deducción del Flujo de Caja
• Estimativo de egresos (presupuesto de costos)
• Estimativo de ingresos (estudios de mercado,
estudios de demanda, acuerdo de pagos)
• Tiempos (programa de actividades, forma de
pago)
• Pesos Constantes (sin inflación): tasas reales
• Pesos Corrientes (con inflación)

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 Etapa de Factibilidad

• Información limitada
• Suposición de distribución de egresos en el
tiempo (constante, curva de Gauss)
• Información de forma de pago
• Flujo de caja del proyecto
• Flujo de caja de los inversionistas
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Condiciones para el Flujo de Caja
• Flujo de Caja del Proyecto
– Positivo en su acumulado
• Flujo de Caja de los Inversionistas
– Positivo en su acumulado
– Rentabilidad atractiva

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 Etapa de Diseño-Construcción

• Información detallada
• Provisión de ingresos y de egresos
– Ventana a término del proyecto (aproximada)
– Ventana a los dos períodos contables siguientes
(precisa)

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 Método del Valor Logrado

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