CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE

 Nociones previas
 Definición
 Naturaleza
 Características
 Clases
 Las Partes
 El banco
 El cuenta correntista
 Construcción y dinámica
 Apertura
 Manejo
 Dinámica
 Fin del Contrato
 Cierre, Liquidación y determinación de saldos
 Jurisprudencia
 Regulación en el Perú
 La Ley 26702 (Arts. 225°, 226°, 227° y 228° de la Ley).
 R.SBS y Circular SBS
Definición.-

Es un contrato en virtud del cual una empresa se obliga a cumplir

las ordenes de pago de su cliente hasta por el importe del dinero
que se hubiere depositado en ella o del crédito que se haya
estipulado, esto último en el caso de las empresas autorizadas
para conceder sobregiros de conformidad con los artículos 283° y
290°.

En este contrato, la entidad de crédito asume el deber de

prestar el servicio de caja a su cliente. La cuenta corriente a su
vez puede ser de depósito –cuando el cliente provee de fondos al
banco- o de crédito –cuando hay anticipación de fondos de éste.

Este contrato puede manejarse a través de cheques,

transferencias de fondos, tarjetas de crédito.
Su nombre deriva de la forma en que se anotan las sucesivas
operaciones que de él se derivan: en una única cuenta, abierta en
la contabilidad de la entidad de crédito, en la que se apuntan
sucesivamente los pagos (“abonos”) y cobros (“adeudos”) que el
banco recibe o efectúa por cuenta del cuentacorrentista,
saldándose la cuenta tras cada apunte, y resultando un neto a
favor de la entidad o del cliente.

Contablemente cuenta corriente se diferencia pues de doble

cuenta, una en el activo y otra en el pasivo, que reflejan
separadamente abonos y adeudos.
Naturaleza.

 Contrato de Mandato.
 Cliente ordena – Banco atiende.
 Salvo saldos.
 Cliente puede revocar mandato.

 Contrato de Depósito.
 Exige un depósito previo a la apertura.
 En la dinámica se realizan depósitos.
 No es un depósito civil. Cliente ordena – Banco atiende.
 Salvo saldos.

 Contrato de prestación de servicio.

En el contrato aparece un servicio de caja. En su contenido o en
su desarrollo, lo esencial es la prestación de un servicio de caja
a favor del cliente: pagos, cobros y administrador de la cuenta.
Abarca pagos y cobros en efectivo o anotaciones en cuenta.
La esencia del contrato de cuenta corriente bancaria se
centra en la prestación por el banco, a favor del cliente,
del servicio de caja: la entidad de crédito se convierte en
agente de pagos y de cobros de su cliente y en
administrador de su dinero.

Estos cobros y pagos se compensan en la misma fecha en

que se realizan , quedando un saldo deudor o acreedor.

Su régimen jurídico debe buscarse en el seno del contrato

de mandato, y más concretamente, por tratarse de un acto
de comercio, en el de la comisión.
El contrato de cuenta corriente bancaria no guarda relación alguna
(excepto el nombre) con el contrato de cuenta corriente mercantil, es
decir con el pacto accesorio, históricamente común entre los
comerciantes, pero hoy cada vez más en desuso, en virtud del cual los
créditos a favor y en contra de cada uno, se anotaban en una cuenta
corriente, que periódicamente se saldaba, deviniendo exigible el saldo
neto a favor de uno de ellos.

Al termino del contrato el saldo resultante se liquida o puede ser, de

acuerdo a lo que dispongan las partes, el inicio del saldo de un nuevo
período contractual.

La diferencia fundamental entre ambas instituciones radica en el

servicio de caja, esencia misma de la bancaria, elemento totalmente
ausente en la mercantil.
Clases de Cuentas Corrientes

Cuentas Individuales
La cuenta individual es la que se abre a nombre de una sola
persona natural, la cual mediante el ejercicio de su propia firma,
o de la persona que haya designado, puede exigir el pago de los
fondos en depósito.

El depositante individual tiene control absoluto sobre la cuenta,

y puede conferir poderes absolutos o limitados a otras personas
en relación con su cuenta
Cuentas Conjuntas
Las cuentas conjuntas son aquellas que se abren a nombre de
dos o más personas.

Es una cuenta mancomunada cuando todas las personas a la vez

han de ejercer su firma para llevar a cabo una transacción y
entre cada uno de los nombres de las personas bajo los cuales
se abre la cuenta se escribe la conjunción “y” de la siguiente
forma:

Carlos Pérez y María Torres y Juan Torres

Es una cuenta solidaria cuando cualquiera de las personas bajo
las cuales se abre la cuenta puede ejercer su firma para retirar
fondos de la cuenta y entre cada uno de los nombres de las
personas bajo los cuales se abre la cuenta se escribe “y/o”, o sea
cualquiera de las personas puede afectar la cuenta. El título de
la cuenta será como sigue:

Carlos Pérez y/o María Torres y/o Juan Torres

En el caso de las mancomunadas todos los depositantes aparecen

como codueños del depósito.

En el caso de las solidarias, todos los depositantes son también

codueños del depósito, pero cualquiera de ellos puede disponer
de los fondos.
La cuenta conjunta está suplementada por un acuerdo especial
de los depositantes con el banco donde se cubren los detalles
relacionados con el manejo de la cuenta y las obligaciones y
derechos de las partes respecto a cada cuenta.

En el caso de las cuentas mancomunadas, todos los

depositantes deben firmar esta autorización. En el caso de las
solidarias, uno sólo puede hacerlo, pero el banco debe requerir
la firma de todos los depositantes de manera que todos den su
consentimiento a tal designación.

En el caso de las cuentas mancomunadas, donde se requiere la

firma de todos los depositantes para cualquier transacción en
la cuenta, si uno de los depositantes falleciere o se
incapacitare y no pueda estar presente para dar su firma, los
fondos no pueden retirarse. Esto tiene el efecto de congelar
los fondos pues el banco no puede actuar sin el consentimiento
del ausente o de sus herederos en caso de muerte.
Obligaciones de las partes

Obligaciones del Banco

 La principal obligación del Banco es cumplir las instrucciones
“ordenes” que su cliente le dé en relación con el servicio de caja
encomendado. Existiendo fondos, el banco no se puede negar a
ejecutar una orden de abono o adeudo que su mandante le
comunique.

 El banco debe actuar con diligencia a efectos de verificar la

autenticidad de la firma de su cliente en una orden de pago.

 El banco debe devolver al cliente, cuando éste cancele la cuenta

corriente, el saldo acreedor que ésta arroje a su favor.

 Los saldos acreedores que registre la cuenta devengarán

intereses, al tipo nominal pactado, que se devengaran día a día y
se pagarán mediante abono en la propia cuenta.
Obligaciones del Cliente
 La obligación principal del cliente en la cuanta corriente de
depósito es la de restituir los descubiertos en cuenta que se
puedan producir, a simple requerimiento del banco. En la cuenta
corriente de crédito, tal obligación se traslada a la devolución del
saldo deudor que la cuenta arroje, en el momento de devolución
pactada.

 La necesidad de provisionar de fondos antes de dar una orden de

pago, por el contrario, no constituye una obligación en sentido
técnico, sino una carga, cuyo incumplimiento libera al banco
comisionista de la obligación de realizar el encargo recibido.

 El cuenta correntista debe igualmente satisfacer al banco

intereses sobre el saldo deudor que cada día presente la cuenta
corriente.

 El cliente debe satisfacer las comisiones y gastos que se hayan

pactado.
Construcción y Dinámica.

Apertura de la Cuenta Corriente.

Deber del Banco:
- Identificación del cliente.
- Información.
- Requisitos previos
a) Solvencia.
b) Buena Fé.
c) Tipo de cuenta
Con chequera
d) Depósito previo.
Sin chequera
e) Entrega de chequera + formato.
 Depósitos (Abonos – saldo a favor)
Formas:
a) En efectivo.
b) En cheque.
c) Otras formas.

 Retiros (cargos – debitos)

Formas:
a) Con cheque.
b) Comisiones realizadas por el banco.
c) Ordenes de pago.
Un cuenta correntista puede, contemporáneamente,
contratar con el Banco.

Por ejemplo:
(1) Préstamos: El Banco acredita el monto en la cuenta corriente.
Si se trata del vencimiento de intereses, el banco abona a la
cuenta corriente.

(2) Comisiones: Cobranzas de letras, de alquileres, pagos por

encargo (luz, agua, teléfono, etc)

(3) Transferencia de Cuentas.

(4) Remesas del exterior.

(5) Cuotas impagas provenientes de otros créditos del cliente.

 D H
CARGOS ABONOS
(DEBITO) (CREDITO)
(reducen) (aumentan)

La cuenta es una relación de anotaciones que se refieren a

un elemento patrimonial, sobre un soporte físico o
informático que contiene al menos cuatro columnas: Debe ,
Haber, fecha y concepto.
El Estado de la Cuenta Corriente

Fecha Abonos (D) Cargos (R) Saldo

Operación
(1) Ingreso 04.06 (01)
cuenta 10.000 --------- 10.000
(02) Salidas 04.06 (02)
-------- 2.000 8.000
(03) Remesas 05.06 (03)
2.000 ------- 10.000
(04) 06.06 (04)
Transferencia -------- 1.000 9.000
(05) Comisión 07.06 (05)
Banco 10.000 19.000
09.06 (06)
1.000 18.000

Fin de mes 22.000 4.000 18.000

Fin del contrato / cierre de la cuenta

 Unilateralmente por ambos.

 Salvo mantención de saldos deudores.
 Muerte del correntista.
 Disolución y liquidación del banco.
 Interdicción civil del correntista.
 Por acuerdo de ambos.
 Cada uno de ustedes, señores estudiantes tiene una
cuenta corriente en la universidad.

 En la Sunat y en los municipios, los contribuyentes

tienen cuentas corrientes relacionas con el pago de
sus impuestos.

 Se pueden aperturar cuentas corrientes en el

extranjero.
Jurisprudencia

Letra girada sólo a nombre de un co-ejecutado. Presunción

de consentimiento de cónyuge.

Si bien se advierte de autos que la letra a la que se alude

aparece girada a nombre del co-ejecutado, debe tenerse en
cuenta que: a) en los procesos de ejecución de garantías no se
discute la validez o la forma como se ha emitido el documento
que contiene la obligación; y, b) de acuerdo a la naturaleza de la
relación sustantiva que dio origen a dicha cambial, la Sala ha
hecho suyos los fundamentos del Juez en el sentido que ha
operado la presunción prevista en el artículo 227 de la Ley N°
26702, acerca del consentimiento del cónyuge del titular de la
cuenta, norma cuya aplicación no ha sido cuestionada en el
presente recurso de casación, bajo ninguna de las formas de
error in iudicando que establece la ley procesal.
Cierre de Cuentas Corrientes: ¿Cómo deben determinarse
los intereses puesto a cobro?

Si bien el artículo 298 de la Ley N° 26702 no señala en forma

expresa que la empresa debe girar contra el cliente la letra de
cambio dentro del décimo sexto día, también lo es que los
intereses puestos en el título valor serán los generados en dicho
período, esto es los intereses que fueron producidos durante los
quince días desde la recepción de la comunicación al cliente; que, la
facultad concedida en la norma citada, de que la empresa gire la
letra de cambio a la vista luego de transcurridos los quince días de
la comunicación no se extiende respecto al monto de los intereses
puestos en dicho título valor, tal como se desprende de la
denuncia; al aparecer expresamente en la forma que serán “… los
intereses generados en dicho período”