Libros y Registros

Electrónicos
SOL y PLE V. 5.1.0.0
 Temario

 Normativa vigente de los Sistemas de Libros Electrónicos

(SLE): PLE y PORTAL
 Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos
 Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
 Novedades de la versión 5.1.0.0 del Programa de Libros
Electrónicos
 Caso Práctico.
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos
– PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrónica en SOL (PORTAL)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Nº 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5
"Reglas generales de la información de los comprobantes de pago.
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT están obligados a llevar 30/12/2014
los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir
del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de
Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Nº 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT están obligados a llevar 23/01/2015
los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir
del 01/01/2016.
Nº 169-2015 Modifican la RS N° 286-2009 y N° 066-2013 y aprueba la versión 5.0.0 del PLE 30/06/2015
Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de 30/12/2015
Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos
de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los
cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera
electrónica a fin de facilitar su aplicación (Separata Especial)
Nº 335-2016 Establecen Cronogramas para el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias y 29/12/2016
las Fechas Máximas de Atraso del Registro De Ventas E Ingresos y de Compras
Llevados de Forma Electrónica Correspondientes Al Año 2017.
R. Establecen Cronogramas para el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias y
Superintendenci Las fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras
a N° 341-2017 llevados de forma electrónica correspondientes al año 2018. Anexo.
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 Los Estados de Operación
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado)

2 durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o X
durante su emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
6 anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro X
de los doce meses siguientes a la emisión o pago del
impuesto, según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
7 anterior al periodo de anotación y esta se produce luego X
de los doce meses siguientes a la emisión o pago del
impuesto, según corresponda
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
8 X X
NO ha sido anotada en dicho periodo
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
9 X X X
SI ha sido anotada en dicho periodo
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 X X
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrónicos
2. Obligados:
RG 6. Generadores
1. Incorporados 3. Obligados 4. Obligados 5. Afiliados PLE
Portal

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a 500 mayores a 150 mayores a 75
PLE Portal
UIT UIT UIT

RVI + RC Enero RVI + RC Enero RVI + RC Enero RVI + RC Enero

RVI + RC RVI + RC
2013 2014 2015 2016

LD + LM Junio
2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y Balances,
Registro de Costos, Registro de Activos
Fijos Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN con ingresos
MENSUAL: Registro de Consignaciones,
Libro de Inventario Permanente en igual o mayor a 3,000 UITs del ejercicio anterior
Unidades Físicas
SEMESTRAL: Libro de Inventario
(Año 2015 S/ 11´550,000.00 )
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios
NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL 2017
Nuevos Sujetos obligados a llevar
Libros Electrónicos

OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido año, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del año precedente al anterior y abril del año
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al
anterior al del inicio de la obligación.
Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la
obligación
Ejemplo: obligados al 2017

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrónico
Ejemplo: obligados al 2018

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrónico
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2018
Cronograma Tipo A del Reg. de Ventas y
Compras Electrónico
Contribuyentes que llevan LE antes del 2018
 NOVEDADES DE LA
VERSIÓN 5.1.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
versión 5.1.0.0 del PLE

A partir del 01.03.2018 se hace opcional la utilización del

Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (CUBSO), en los
siguientes casos:

Campo 5 del ítem 3.7 LIB – Detalle del Saldo de la Cuenta 20 –

Mercaderías y la Cuenta 21 – Productos Terminados

Campo 6 del ítem 7.1 RAF – Detalle de los Activos Fijos

Revaluados y No Revaluados

Campos 8 de los ítems 12.1 RIPUF – Detalle del Inventario

Permanente en Unidades Físicas y 13.1 RIPV – Detalle del
Inventario Valorizado
Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Novedades de la versión 5.1.0.0 del
PLE

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras

Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrónico.
• Generación automática de un archivo con información necesaria para
proponer la declaración IGV-Renta mensual (FV 621) sugerida, tanto en la
versión completa, como en la versión simplificada.
Novedades de la versión 5.1.0.0 del
PLE
Registro de Ventas:
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT
 Padrón de No habidos
 Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV
 Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versión completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada con el
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
IGV
Valor
Código Número Apellidos y
Fecha facturado
Periodo Único de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Número Número de la Base Descuento
Operación del CUO de Tipo Serie Documento Número denominación o exportación de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisión de Identidad razón social del Imponible
miento
cliente

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación
Monto de la Operación
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operación cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Código Tipo Serie Número (1 = Si)
operación operación del Arroz cambio emisión
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos
 14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación Gravada
con el IGV
Código Número
Apellidos y
Periodo Único de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operación del CUO Fecha de de Número Número Base
Tipo Serie Documento Número denominación o IGV
emisión Venci- inicial final imponible
de Identidad razón social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Otros Moneda Documento modificado

conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Código Tipo Serie Número
la base cambio emisión
imponible

Optativo

Nuevos campos
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Otros
Comprobante de Pago físico fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportación, exportación,
favor por imponible
tributos
y/o electrónico destinadas destinadas a y
exportación, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Código Número estar destinadas a adquisi-
operaciones y/o de exportación y a
Único de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operación tivo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación
ciones noISC
exportación gravadas formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Año Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importación
de (Tabla Serie emisi o de Número IGV IGV IGV nible
emisi inicial final ción o imponible imponible imponible
Vmto 10) ón Identidad
ón razón
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depósito de Clasificación
comprobant
Detracción de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
Código adquiridos = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención)
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
 8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Código Número Reten-
cargos que
Periodo Único de la correlativo Año de ción del Código
Fecha de Valor de las no formen Importe Tipo Tipo de
Operación del CUO Tipo Serie Número Serie emisión Número IGV (Tabla
emisión adquisiciones parte de la total (Tabla 10) cambio
DUA 4)
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Moda-
Número Conve- Aplica-
País de Deduc- lidad del
de Nombre / Vínculo nio para ción del
residen- ción / servicio
identifi- Razón entre el evitar la pen-
País de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
Número cación Social del contribu- Tasa Impues doble ultimo
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- ración Renta do por
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo- párrafo Estado
dencia Razón en el ciario nación aplicada (Tabla el no
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sición Art. 76°
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla 31) domici-
cación ciario efectivo en el ción nido aplica- LIR
4) de los bienes 33) liado
efectivo de los extranjero ble (1 si
pagos de (Tabla
de los pagos (Tabla 27) (Tabla aplica)
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)

Nuevos campos
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

Principales características del sub libro 8.2 Registro de Compras - Información

de Operaciones con sujetos no Domiciliados:

¿Qué documentos debó anotar en este sub libro?

Solo permite el uso de los siguientes comprobantes o

documentos en este sub libro:

N° DESCRIPCIÓN Campo 5
00 Otros Tipo de CdP del
91 Comprobante de No Domiciliado Sujeto NO
97 Nota de Crédito - No Domiciliado Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
 8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Código Único Número cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportación
Operación CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Marca del
Constancia de Clasificación
Moneda Documento modificado compro-
Depósito de Detracción de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
LIBRO DIARIO
ELECTRÓNICO
 5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Código del
Número Número Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Código Número Código de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Código de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
Único de correla- Unidad de Centro de de origen bante de contable operación descripción Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de miento o emisión Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operación Utilidades (tabla 4) Pago o de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
ción CUO (*) o Centro Documento operación
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversión
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada
que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRÓNICO
6.1 Libro Mayor

Libro Libro
Diario LDFS
Mayor

= =
GRACIAS