“2018. AÑO DEL BICENTENARIO DEL NATALICIO DE IGNACIO RAMÍREZ CALZADA.

EL
NIGROMANTE”
UNIVERSIDAD MEXIQUENSE DEL BICENTENARIO

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN LA AUDITORIA, DE MANERA

QUE EL PROCESO DE EJECUCIÓN SEA EFICIENTE Y EFICAZ Y CONTRIBUYA A UNA
ADECUADA TOMA DE DECISIONES.

ELABORADO POR: CORTES CORTES DANIEL

QUINTANA NOLASCO CESAR
GRUPO: LC-261

LICENCIATURA EN CONTADURÍA
LC-261

LERMA, MÉXICO JUNIO 05 2018

 INTRODUCCION
En el presente trabajo se observa la manera en que el control interno comprende el 
plan  de  organización,  los  métodos  y  procedimientos  que  tiene  implantados  una 
empresa o negocio, estructurados en un todo; así como también para la obtención de 
tres objetivos fundamentales:
a) la obtención de información financiera correcta y segura 
b) la salvaguarda de los activos 
c) la eficiencia de las operaciones. 
El objetivo del presente trabajo es aportar los conocimientos necesarios para que 
el auditor utilice el sistema de control interno desarrollado por la empresa, como 
un procedimiento de auditoría para el cumplimiento de los objetivos del trabajo, y 
que le permita la ejecución de una auditoría más eficiente. 

Algunos puntos importantes de este trabajo son los siguientes: 

*Los  objetivos  a  corto,  mediano  y  largo  plazo  para  lograr  la  fusión  del  control 
interno y la auditoría como se comprende y cómo funciona dicha fusión.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En el año 2017 en la empresa “transportes VIACCI” S.A de C.V, con razón social en 
calle  Benito  Juárez  #29,  en  la  delegación  de  San  Pedro  Totoltepec,  Municipio  de 
Toluca,  Edomex;  dicha  empresa  noto  que  en  varias  oficinas  tenían  faltante  de 
efectivo  y  que  en  algunos  vehículos  de  la  empresa  se  consumen  muy  rápido  el 
combustible de los viajes que le son asignados.

OBJETIVOS GENERALES
*Tratar de proponer acciones inmediatas.
*Realizar una auditoria en todas las oficinas o establecimientos de dicha empresa.
*Hacer comparaciones de los años anteriores con los de ahora y saber en qué punto 
específico está el faltante de efectivo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
*Hacerle saber al gerente o en dicho caso al dueño cuales pueden ser las soluciones 
sobre dicho problema.
 HIPOTESIS

Si  el  sistema  de  control  interno  de  las  empresas  financieras,  debe  organizarse, 
entonces  organizaremos  estratégicamente,  en  el  marco  de  las  normas  de  control  y 
auditoria, el informe coso y los nuevos paradigmas de gestión y control; contribuirán 
al proceso de ejecución presupuestal eficiente y eficaz.
OBJETIVOS
 OBJETIVO GENERAL

Proponer  la  implementación  de  un  sistema  de  control  interno  para  las  empresas 
financieras,  en  el  marco  de  las  normas  de  control  y  en  las  normas  de  auditoria, 
el informe COSO y los nuevos paradigmas de gestión y control; de tal modo que se 
obtenga información presupuestal,  financiera,  económica  y  patrimonial  oportuna 
y razonable para una adecuada gestión institucional.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS

*Identificar y analizar las operaciones que sean utilizadas eficaz y eficiente de los 
recursos de la entidad. 

*Analizar la preparación y publicación de estados financieros fiables. 

*Identificar el cumplimiento por parte de la entidad de las leyes y normas que le 
sean aplicables.
 JUSTIFICACION

Esta  investigación  es  muy  interesante  e  importante  ya  que  en  otras  entidades 
empresariales se puede presentar el mismo caso o aun peor. Gracias al hacer esta 
investigación podemos no ayudar solamente a esta institución sino también a otras 
más  que  puedan  presentar  problemas  similares  y  poder  afrontar  con  excelentes 
tácticas el problema para no llevarlo a un caos peor.
 MARCO TEORICO
DEFINICION
Está directamente relacionado con la investigación y, por lo tanto, con la ciencia. Se 
entiende por marco teórico el conjunto de ideas, procedimientos y teorías que sirven a 
un investigador para llevar a término su actividad.

IMPORTANCIA
Es  la  etapa  en  que  reunimos  información  documental  para  confeccionar  el  diseño 
metodológico  de  la  investigación,  es  decir,  el  momento  en  que  establecemos  cómo  y 
qué  información  recogeremos,  de  qué  manera  la  analizaremos  y  aproximadamente 
cuánto tiempo demoraremos.
CAPITULO 1
CONCEPTOS 
GENERALES
 CONTROL INTERNO
Es  la  planeación,  administración  y  organización  de  un  ente  económico,  con  la 
finalidad  de  tener  una  alta  productividad  y  salvaguardar  los  bienes  activos  y  los 
recursos financieros de las empresas.

Objetivos del control interno
Operacionales:  Se  refieren  a  la  eficacia  y  a  la  eficiencia  de  las  operaciones  de  la 
organización  incluyen  objetivos  de  rendimiento  y  rentabilidad  ,  evaluación  de 
programas,  proyectos,  operaciones,  actividades  y  la  preservación  del  patrimonio  de 
pérdidas por abuso, mala gestión, errores, fraudes, y/o irregularidades, etc.

Financieros:  Se  refieren  a  la  preparación  de  los  Estados  Financieros  y  otra 
información de gestión. Y a la prevención de la falsificación de la información, como 
así también en cuanto a la publicación de la información.

De cumplimiento: Son los que se refieren a la observancia de leyes, instrumentos 
legales y otras disposiciones pertinentes.
 ELEMENTOS DEL 
CONTROL INTERNO
Ambiente de control El entorno de control marca las pautas de comportamiento en una 
organización. Honradez, valores éticos y la capacidad del personal. La filosofía de la 
Dirección y su forma de actuar.

Los riesgos Evaluación de los riesgos Identificación del riesgo. Estimación y 
cuantificación de la exposición al riesgo. Definición de los objetivos de control. Gestión del 
cambio. Garantía razonable.

 Actividades de Control La actividades de Control se llevan a cabo en cualquier parte 
de la organización, en todos sus niveles y en todas sus funciones y comprenden una serie 
de actividades tan diferentes como pueden ser aprobaciones y autorizaciones, 
verificaciones, conciliaciones, el análisis de los resultados de las operaciones, la 
salvaguarda de activos y la segregación de funciones.

Información y comunicación Es necesario identificar, recoger y comunicar la 
información relevante de un modo y en un plazo tal que permitan a cada uno asumir sus 
responsabilidades. 

Supervisión Es necesario realizar una supervisión de los sistemas de control interno, 
evaluando la calidad de su rendimiento, en forma continuada o periódica. 
 CAPITULO 2
DE LA AUDITORIA 
FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
“La auditoría financiera, o más exactamente, una auditoria de estados financieros, es 
la revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona 
jurídica (incluyendo gobiernos) en base a una serie de normas previamente 
establecidas, dando como resultado la publicación de una opinión independiente 
sobre si los estados financieros son relevantes, precisos, completos y presentados con 
justicia”. (Madariaga Gorocica, 2004)

COMO SE LLEVA ACABO UNA 
AUDITORIA
“Los auditores analizando y verificando los Estados Financieros de la empresa o 
Entidad auditada (Balance de Situación, Cuenta de Resultados y Estado de Origen y 
Aplicación de Fondos) del ejercicio contable a que se refiera, a través de la realización 
de distintas pruebas y verificaciones. Estas pruebas y verificaciones, que deben 
realizarse de acuerdo con las normas técnicas de auditoría de cuentas que son 
publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), tienen 
como objetivo comprobar que la información contable ofrecida por la empresa refleja 
la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la empresa. El objetivo 
final es la emisión de un informe donde destaque la opinión del auditor acerca de lo 
auditado”. (Antonio Arsenegui, Goméz, & Molina, 2010)
 OBJETIVOS DE LA 
AUDITORIA
El  objetivo  principal  de  una  Auditoría  es  la  emisión  de  un  diagnóstico  sobre  un 
sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo.
En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:
 
*Descubrir fraudes

*Descubrir errores de principio

*Descubrir errores técnicos
 EL INFORME DE 
AUDITORIA
El informe del auditor contiene los siguientes datos:

*Identificación de la persona o Entidad auditada.

*Persona física o jurídica que encargó el trabajo.

*Identificación de las Cuentas. 

*Referencia  a  las  Normas  Técnicas  de  auditoría  de  cuentas  aplicadas  al  trabajo 
realizado.

*Opinión técnica del auditor. 

*Firma del auditor o auditores de cuentas que lo hubieran realizado. 
 TECNICAS DE 
AUDITORIA
Concepto
Son  herramientas  o  métodos  prácticos  de 
investigación  que  usa  el  auditor  para  obtener  la 
evidencia y fundamentar su opinión en el informe.
 TECNICAS DE 
AUDITORIA
1.­Observación
2.­Comparación
3.­Análisis
4.­Confirmación
5.­Comprobación
6.­Cálculo
7­Verificación
8.­Inspección 
9.­Certificación
10.­Compulsa
NORMAS DE AUDITORIA 
GENERALMENTE 
ACEPTADAS
“Las  normas  de  auditoría  generalmente  aceptadas 
(NAGA)  son  Los  principios  fundamentales  de 
auditoría  a  los  que  deben  enmarcarse  su  desempeño 
los  auditores  durante  el  proceso  de  la  auditoria.  El 
cumplimiento  de  estas  normas  garantiza  la  calidad 
del  trabajo  profesional  del  auditor”.  (Ray  Whittington 
& Kurt Pany, 2010) 
 CLASIFICACION DE LAS 
NAGAS
Normas personales 
*Capacidad profesional 
*Independencia mental
*Cuidado y diligencia 

Normas de ejecución de trabajo 
*Planeamiento y supervisión 
*Estudio y valuación del control interno
*Evidencia suficiente 

Normas de información 
*Consistencia 
*Revelación suficiente 
*Aplicación de principios de contabilidad 
 ¿QUIEN PUEDE HACER 
UNA AUDITORIA?
Da  cuerdo  con  la  Ley  de  Auditoria  antes  mencionada,  solo  podrán  llevar  a  cabo 
auditorias  de  cuentas  las  personas  físicas  y  jurídicas  que  figuren  inscritas  en  el 
Registro  Oficial  de  Auditores  de  Cuentas  del  Instituto  de  Contabilidad  y  Auditoría 
de Cuentas. Para ser inscrito en éste Registro, y poder por tanto realizar auditorías 
de cuentas, se requiere:

*Ser mayor de edad 

*No tener antecedentes penales 

*Tener nacionalidad española 

*Haber tenido una titulación universitaria 

*Cumplir con las NAGAS 
 CAPITULO 3
DESARROLLO DEL 
MARCO TEORICO
 MARCO TEORICO
Se  entiende  por  marco  teórico  que  es  el  soporte  conceptual  de  una  teoría  o  de  los 
conceptos  teóricos  que  se  plantearon  para  el  planteamiento  del  problema,    en  este 
caso, nuestro planteamiento del problema se basó en un problema relacionado con el 
control  interno  de  mano  con  la  auditoria,  por  tal  motivo  que  no  se  consideraron 
conceptos teóricos.

IMPORTANCIA DEL MARCO 
TEORICO
Con  lo  anterior  se  dio  una  breve  explicación  de  lo  que  era  “MARCO  TEORICO”, 
ahora por consiguiente es hablar sobre la importancia del mismo, es muy importante 
esto  porque  se  empezara  a  recolectar  la  información  necesaria  y  suficiente  sobre 
nuestro  proyecto  de  investigación,  la  cual  también  tenemos  que  analizar  qué 
información es eficiente y nos da grandes ideas y más información y que información 
nos es escasa y no de mucha ayuda.
 OBJETIVOS 
En nuestro proyecto de acuerdo con el marco teórico especificaremos 2 objetivos que 
son los siguientes:

*La obtención verídica de estados financieros.

*Información necesaria y oportuna de la entidad 

CARACTERISTICAS
Algunas  características  del  marco  teórico  de  acuerdo  con  nuestro  proyecto  de 
investigación  es  que  nos  ayuda  a  prevenir  errores  en  algún  punto  específico  de  la 
entidad, y también en como poder solucionar ese problema y cuáles son las posibles 
alternativas.
 CONCLUSIONES

Mencionando  todo  lo  anterior  tenemos  como 

conclusión  que  para  aplicar  un  adecuado  sistema  de 
control  interno    es  necesario  conocer  a  fondo  la 
empresa  ya  sea  desde  su  patrimonio,  el  área  de 
administración    e  identificar  cada  uno  de  los 
problemas  que  se  presenten  en  las  empresas   
aplicando  una  auditoria  adecuada  con  las  normas 
establecidas  para  medir  su  nivel  de  desempeño  y 
presentarles oportunidades de mejora.
 RECOMENDACIONES
Exámenes a estados financieros y al control 
interno: que las empresas financieras adopten 
las acciones que correspondan para que la 
unidad responsable del control patrimonial de 
la entidad, de acuerdo a los procedimientos 
establecidos en la normativa vigente, 
concluyan las acciones correspondientes y así 
aplicar una mejora al área que no cumplan el 
funcionamiento adecuado.