PLANIFICACIÓN DE

AUDITORÍA – NIA 300

DOCENTE: DRA. ZOILA R. LIRA CAMARGO
CURSO: AUDITORÍA TRIBUTARIA
INTEGRANTES:
CARRIÓN VALVERDE, MARÍA
ESPINOZA VELASQUEZ, SHARON
PALACIOS CARDALDA, SOL
RAMIREZ CHAVEZ, GABRIELA

2018
 NORMA
INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA 300
 RESPONSABILIDAD

TRATA:

EL AUDITOR
PLANIFICAR

LA AUDITORÍA DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

FUENTE DE IMÁGENES:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=RoEgW5eWLY22zwL5qrT4Bw&q=PLANIFICAR&oq=PLANIFICAR&gs_l=img.3..0l10.206067.207845.0.208099.10.9.0.1.1.0.187.885.0j
5.5.0....0...1c.1.64.img..4.6.897...0i67k1.0.szWz7HULBCU#imgrc=o7vBaTeZvOTorM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=F4IgW9npNIKfzwKyp61w&q=responsabilidad&oq=RESPONS&gs_l=img.3.0.0l10.414809.417006.0.418513.7.6.0.1.1.0.178.821.0j5.
5.0....0...1c.1.64.img..1.6.834...0i67k1.0.7072Zyo9S9w#imgrc=13DN6cMNwP8YaM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=u4MgW-
zsFoHCzwKSjJXIBg&q=estados+financieros&oq=ESTADOS+FINAN&gs_l=img.3.0.0l10.36481.43309.0.44245.23.19.4.0.0.0.358.2305.0j12j0j1.13.0....0...1c.1.64.img..6.13.1885...0i67k1j0i30k1j0i5i30k1j0i8i30k1j0i1
0i24k1.0.9M8oKXc7xGI#imgrc=5PTOwGhhu0P4FM:
 FUNCIÓN AL MOMENTO DE LA REALIZACIÓN DE LA
PLANIFICACIÓN

AYUDAR AL AUDITOR UNA ATENCIÓN ADECUADA A LAS ÁREAS IMPORTANTES DE LA

AUDITORÍA

AYUDA AL AUDITOR A IDENTIFICAR Y RESOLVER PROBLEMAS POTENCIALOES

OPORTUNAMENTE

AYUDA AL AUDITOR A ORGANIZAR Y DIRIGIR ADECUADAMENTE EL ENCARGO DE

AUDITORIA, DE MANERA QUE ÉSTE REALICE DE FORMA EFICAZ Y EFICIENTE.

FACILITA LA NDIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE ENCARGO Y

LA REVISION DE SU TRABAJO

FACILITA LA COORDINACIÓN DEL TYRABAJO REALIZADO POR AUDITORES DE

COMPONENTES Y EXPERTOS.
 OBJETIVO: PLANIFICAR

ES:
LA
AUDITORÍA

FINALIDAD
QUE SEA REALIZADA

EFICAZ DE MANERA:

FUENTE DE IMÁGENES:
https://www.google.com.pe/search?q=AUDITOR&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwj9p6-py8_bAhWRtlMKHTWMA0cQ_AUICigB&biw=1366&bih=662#imgrc=qSjWPAhqg_H1jM:
https://www.google.com.pe/search?q=AUDITOR&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwj9p6-py8_bAhWRtlMKHTWMA0cQ_AUICigB&biw=1366&bih=662#imgrc=Dmz32rPS3MOXpM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=z4AgW5KQLoSczwK45IiIAw&q=PLANIFICAR+LA+AUDITORIA&oq=PLANIFICAR+LA+AUDITORIA&gs_l=img.3...83746.88642.0.88816
.23.21.0.2.2.0.276.2744.0j13j3.16.0....0...1c.1.64.img..5.12.1614...0j0i67k1j0i10k1j0i24k1.0.oeUaPFFZ3hw#imgrc=ON8JVmXTLZh4wM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=KoEgW8e1FcS4zwL0lJyQCQ&q=FINALIDAD&oq=FINALIDAD&gs_l=img.3..0l10.25285.27088.0.27220.9.7.0.2.2.0.182.780.0j5.5.0....
0...1c.1.64.img..2.7.802...0i67k1.0.8pCTAnDZzRg#imgrc=iLAWBQMsqSA1uM:
 PLANIFICAR
IDENTIFICAR
LO QUE SE
PERMITE
DEBE HACER

¿POR QUIÉN?

¿CUANDO?

FUENTE DE IMÁGENES:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=RoEgW5eWLY22zwL5qrT4Bw&q=PLANIFICAR&oq=PLANIFICAR&gs_l=img.3..0l10.206067.207845.0.208099.10.9.0.1.1.0.187.885.0j5.5.0....0...1c.1.64.img..4.6.8
97...0i67k1.0.szWz7HULBCU#imgrc=_rDh0yqvIkEWjM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=6IMgW9mSGcmTzwLA6ZugDA&q=IDENTIFICAR&oq=IDENTIFICAR&gs_l=img.3..0l10.242261.245078.0.245729.13.8.1.4.5.0.176.924.0j6.6.0....0...1c.1.64.img..2.1
1.966...0i67k1j0i10i24k1.0.Uyr4D_x1Ahg#imgrc=NJdCdW4cJqg_VM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=3oQgW67vMsrkzgLtmYjwCQ&q=AUDITORIA&oq=AUDITORIA&gs_l=img.3..0l10.52677.148523.0.148691.10.8.0.2.2.0.218.1231.0j7j1.8.0....0...1c.1.64.img..0.10.
1243...0i67k1.0.D5qmC_SzpQo#imgrc=R85SJZI9S2_NuM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=PIcgW_K3PNGhzwK8n4zgCg&q=HOMBRE+PENSANDO&oq=HOMBRE+PENSANDO&gs_l=img.3..0l10.27096.32648.0.32944.19.14.2.3.4.0.219.1730.0j10j1.11.0....
0...1c.1.64.img..3.16.1768...0i67k1j0i10k1j0i30k1j0i5i30k1j0i8i30k1j0i10i24k1.0.JKEm08-5IEM#imgrc=nXYLkZJHNuEzQM:
 REQUERIMIENTOS
Participación de El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
miembros clave del participarán en la planificación de la auditoría, incluida la planificación y
equipo del encargo la participación en la discusión entre los miembros del equipo del
encargo.
El auditor llevará a cabo las siguientes actividades al comienzo del
encargo de auditoría actual:
(a) la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220
Actividades relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo
preliminares del específico de auditoría.
encargo (b) evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética
aplicables, incluidos los relativos a la independencia, de conformidad
con la NIA 220
(c) establecimiento de un acuerdo de los términos del encargo, tal como
Participación de requiere la NIA 210
miembros clave del
equipo del encargo El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
participarán en la planificación de la auditoría, incluida la planificación y
la participación en la discusión entre los miembros del equipo del
encargo.
 El auditor establecerá una estrategia global de auditoría que determine el alcance,
el momento de realización y la dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo
del plan de auditoría.

Actividade Para establecer la estrategia global de auditoría, el auditor:

s de (a) identificará las características del encargo que definen su alcance
planificaci (b) determinará los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con
ón el fin de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas
(c) considerará los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean
significativos para la dirección de las tareas del equipo del encargo
(d) considerará los resultados de las actividades preliminares del encargo y, en su
caso, si es relevante el conocimiento obtenido en otros encargos realizados para la
entidad por el socio del encargo
(e) determinará la naturaleza, el momento de empleo y la extensión de los
recursos necesarios para realizar el encargo.
 El auditor desarrollará un plan de auditoría, el cual incluirá una descripción de:
(a) la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos
planificados para la valoración del riesgo, como determina la NIA 315
(b) la naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de
auditoría posteriores planificados relativos a las afirmaciones, tal como establece la NIA
330
(c) otros procedimientos de auditoría planificados cuya realización se requiere para que
Actividade el encargo se desarrolle conforme con las NIA.
s de
planificaci El auditor actualizará y cambiará cuando sea necesario en el transcurso de la auditoría
ón la estrategia global de auditoría y el plan de auditoría

El auditor planificará la naturaleza, el momento de realización y la extensión de la

dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo, así como la revisión de
su trabajo
 El auditor incluirá en la documentación de auditoría:
(a) la estrategia global de auditoría
(b) el plan de auditoría
Documentación
(c) cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de
auditoría en la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría,
así como los motivos de dichos cambios.

El auditor realizará las siguientes actividades antes de empezar una

auditoría inicial:
Consideraciones (a) la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220
adicionales en relativos a la aceptación de las relaciones con clientes y el encargo
encargos de auditoría específico de auditoría
iniciales (b) la comunicación con el auditor predecesor, cuando se haya producido
un cambio de auditores, en cumplimiento de los requerimientos de ética
aplicables.
 IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORIA
Se

TOMA DESICIONES
Sobre:

OBJETIVOS Se deben alcanzar METAS

DETERMINADA:

 Actividad
 Tiempo
FUENTE: Instituto Nacional de Contadores Públicos
 INICIO DE UNA PLANIFICACIÓN

Por una evaluación de los problemas que se Identificar áreas problemáticas donde se
Para:
encuentra en la Empresa Auditar pueda dedicar mas tiempo y recursos.

Resultad
o de la
Fase

Enunciar los:
- Objetivos
PLANIFICACIÓN DE RECURSOS Procede a la: - Alcances

En un:
Especificació
n de tiempo
Recursos Documentos:
Humanos
Recursos Plan de
Materiale Auditoria
s
Costo de
Proceso
FUENTE: Instituto Nacional de Contadores Públicos
 OBJETIVO DE LA PLANIFICACIÓN

Determinar la oportunidad de la realización del

trabajo de Auditoria

PLANIFICACIÓN DEL PROFUNDIZA

Para lograr que se llegue Donde se identifique
PROCESO DE
a un Planeamiento Estratégico el riesgo de la Auditoria
AUDITORIA TÉNIFICA

ORIENTAR
PLANIFICACIÓN Transmitir ideas al
Los esfuerzos de la Auditoria
ESTRATEGICO equipo de Trabajo,
COORDINAR sobre experiencias

FUENTE: Instituto Nacional de Contadores Públicos

IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO

Obtener suficiente conocimiento de

- Politicas Gerenciales De la empresa
los sistemas administ. contables y de De las:
- Confianza y Solidez de OCI Auditar
control

Determinar y programar la - Muestra De la auditoria a

De la: - Procedimientos Emplear.
oportunidad y alcance

Supervisar y controlar el trabajo por En función

a: - Objetivos
realizar.
- Plazos Determinados

Estimar tiempo necesario y número de Con las - Trabajaran

que se:
personas
FUENTE: Instituto Nacional de Contadores Públicos
 TIPOS DE PLANEAMIENTO

Comprende:
PLANEAMIENTO
PARA UNA A. Auditoría a los estados Auditoría financiera en
FINANCIERA
financieros particular

Evalúa: Desempeño:
Grado de Cumplimiento de:
PLANEAMIETO PARA Empleados
UNA AUDITORIA DE
Economia Recursos - Metas
GESTIÓN Económicos - Objetivos
Eficiencia Funcionarios - Logros
Eficacia

Combina:
PLANEAMIENTO
PARA EXAMENES Objetivos Financieros Objetivos de Gestión
ESPECIALES

FUENTE: Instituto Nacional de Contadores Públicos

 FASES DE LA
PLANIFICACIÓN
 SE DIVIDE

PLANIFICACION PRELIMINAR PLANIFICACION ESPECIFICA

1. https://www.google.com.pe/search?biw=1600&bih=794&tbm=isch&sa=1&ei=kvkeW5jwJOS-
jwSq7qLgBg&q=CONOCIMIENTO+ACUMULADO&oq=CONOCIMIENTO+ACUMULADO&gs_l=img.3...332414.341880.0.342079.37.22.3.2.2.0.980.2467.21j1j2j0j1.5.0....0...1c.1.64.img..28.8.1794...0j0i67k1j0i24k1.0.d1ciScR736I#imgrc=2mKhPix5TRIbNM:
2. 2.https://www.google.com.pe/search?biw=1600&bih=794&tbm=isch&sa=1&ei=DfseW5TBOoy7jwTEzKbIDQ&q=PASOS+A+SEGUIR&oq=PASOS+A+SEGUIR&gs_l=img.3..0l10.9564.11733.0.11872.14.8.0.0.0.0.530.530.5-
1.1.0....0...1c.1.64.img..13.1.529....0.lU1z7Sf_5Hs#imgrc=Jit-HYpd7Uk-IM:
https://www.google.com.pe/search?q=planificacion+preliminar&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwj19enq88_bAhWJr1kKHXwXCn8Q_AUICigB&biw=1366&bih=662#imgrc=7QHfOkX0qxTd2M:
 SE DETERMINARA LA ESTRATEGIA A
SEGUIR EN EL TRABAJO, A BASO
DEL CONOCIMIENTO ACUMULADO E
INFORMACION OBTENIDA DEN ENTE.

PRODUCTOS DE LA
METODOLOGIA
PLANIFICACION PRELIMINAR

DESARROLLO DE LA
ELEMENTOS
PLANIFICACION PRELIMAR

1. https://www.google.com.pe/search?q=planificacion+preliminar&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwj19enq88_bAhWJr1kKHXwXCn8Q_AUICigB&biw=1366&bih=662#imgrc=ofJAXWYL6cRvYM::
se inicia

Emisión de la orden de trabajo programa general de auditoría

culmina con la emisión de un reporte para conocimiento

del Director de la Unidad de Auditoría

Para ejecutar la planificación preliminar debe

disponerse de personal de auditoría experimentado,
esto es el supervisor y el jefe de equipo.
Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la
planificación preliminar son las entrevistas, la
observación y la revisión selectiva dirigida a obtener
o actualizar la información importante relacionada
con el examen.
 La planificación preliminar representa el fundamento sobre la que se basarán todas
las actividades de la planificación específica de ahí la importancia del conocimiento
de las actividades desarrolladas por la entidad, sus principales elementos son los
siguientes:
• Conocimiento de la entidad o actividad a
examinar;
• Conocimiento de las principales actividades,
operaciones, metas u objetivos a cumplir;
• Identificación de las principales políticas y
prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
• Análisis general de la información financiera:
Determinación de materialidad e identificación
de cuentas significativas de los estados
financieros.
 Los productos obtenidos en la planificación preliminar permiten calificarla
como un proceso completo, que están contenidos en el reporte preparado
para conocimiento del Director de la Unidad e incluye la definición del
enfoque global de la auditoría y los componentes principales sobre los
cuales se realizará la evaluación del control interno de la entidad.
inicia resultados
programa de trabajo para utilización interna de la unidad de auditoría

El contenido básico del reporte es el

siguiente:
• Antecedentes
• Motivo de la auditoría
• Objetivos de la auditoría
• Alcance de la auditoría
• Conocimiento de la entidad y su base legal
• Principales políticas contables
• Puntos de interés para el examen
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=NbUgW87wOcq45gLw3rSoDQ&q=objetivo&oq=objetivo&gs_l=img.3..0i67k1l3j0l2j0i67k1l3j0j0i67k1.1309126.1312209.0.1312521.8.5.0.3.3.0.156.732.0j5.5
.0....0...1c.1.64.img..0.8.754....0.l7xLAIPPVts#imgrc=g62wGIynk30tbM:
 La planificación preliminar no debe ser un
ejercicio extenso, sino un esfuerzo
concentrado de los miembros del equipo de
auditoría que posean mayor experiencia, con
el fin de establecer un equilibrio adecuado de
procedimientos, su desarrollo se basa en el
conocimiento y análisis de los siguientes
conceptos:

 Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u
objetivos a cumplir.
 Identificación de las principales políticas y prácticas contables, presupuestarias,
administrativas y de operación.

https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=V7ogW9LHIOiH5wLciKGYBQ&q=reunion+de+auditores&oq=reunion+de+auditores&gs_l=img.3...475406.485599.0.485746.46.30.11.5.7.0.150.3660.0j26.26.
0....0...1c.1.64.img..5.36.2940.0..0j0i67k1j0i24k1.0.6tqdsr47f9o#imgrc=dmUWw9h5TuT3OM:
https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=PrwgW8f-
B6KK5wLPnZjgAQ&q=planificacion+especifica&oq=PLANIFICACION+ESPE&gs_l=img.3.1.0l3j0i30k1l2j0i8i30k1j0i24k1l4.656396.665152.0.667422.32.20.8.4.4.0.237.2493.0j15j1.16.0....0...1c.1.64.img..4.28.2581.0..0i67k
1j0i10k1j0i19k1j0i30i19k1.0.aPAxUUTXn1I#imgdii=to1JAAmsei6NDM:&imgrc=ycs1AVJhv70QFM:
 • SE DEFINE TAL ESTRATEGIA A SEGUIR EN EL TRABAJO.

• EVALUAR EL CONTROL INTERNO

• EVALUAR Y CALIFICAR LOS RIESGOS DE LA AUDITORIA
• SELECCIONAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A
SER APLICADOS A CADA COMPONENTE EN LA FASE DE
EJECUCION

https://www.google.com.pe/search?biw=1600&bih=794&tbm=isch&sa=1&ei=6foeW9PfO4WfjwS4pr-IBQ&q=AUDITOR&oq=AUDITOR&gs_l=img.3...367320.368278.0.368538.7.6.0.0.0.0.0.0..0.0....0...1c.1.64.img..7.0.0....0.y7-
8v1oeNvU#imgdii=k8NNOo1RIUpz4M:&imgrc=4Se_YpaQ0nsbrM:
• PASOS PARA LA PLANIFICACION ESPECIFICA:

CONSIDERAR EL OBJETIVO GENERAL DE LA

AUDITORIA

OBTENER INFORMACION ADICIONAL DE ACUERDO

CON LAS INSTRUCCIONES ESTABLECIDAS

EVALUAR LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

A EXAMINAR
 ESQUEMA DEL SISTEMA DE AUDITORÍA
PLANIFICACION

EVALUAR RIESGOS ORGANIZAR EL

ENTENDER EL NEGOCIO
AL ESTABLECER LA TRABAJO DE
DEL CLIENTE. MATERIALIDAD AUDITORIA

ACUMULACION DE
CONFIANZA DE
AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
PRUEBAS DE PRUEBAS
CONTROL DETALLADAS DE PROCEDIMIENTOS
TRANSACCIONES Y ANALITICOS
SALDOS

FORMARSE UNA OPINION Y

COMPLETAR EL INFORME
 CONTENIDO DEL
PLAN DE AUDITORÍA
OBJETIVOS DE
LA AUDITORÍA.
NATURALEZA Y
DE OTROS SERVICIOS
ALCANCE.
TIEMPO Y DEL TRABAJO
PROGRAMACIÓN. DE AUDITORÍA
DESCRIPCIÓN DE LA DEL CLIENTE
COMPAÑÍA Y ENTORNO.
TRABAJO QUE HARÁ
EL PERSONAL. DEL CLIENTE

https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=aLwgW-bvMs3Z5gKYwbuIAQ&q=maestro+en+caricatura
 CONTENIDO DEL
PLAN DE AUDITORÍA
NECESIDADES DURANTE LA AUDITORÍA
DEL PERSONAL.
PLAZOS PARA TERMINAR DE AUDITORÍA
PARTES IMPORTANTES
RIESGOS POR ERROR
IMPORTANTES O FRAUDE
JUICIOS PRELIMINARES
SOBRE LOS NIVELES DE DE AUDITORÍA
MATERIALIDAD.

https://www.google.com.pe/search?biw=1366&bih=662&tbm=isch&sa=1&ei=aLwgW-bvMs3Z5gKYwbuIAQ&q=maestro+en+caricatura&oq=MAESTRO