Información exógena

Grupo 1 y 2 Lunes
  Desde 1986 se exigía presentación de información a la
DIAN por algunas entidades especiales para cruce de
información. Ya en 2005, con la aparición e
implementación del MUISCA, se extendió su
presentación a entidades públicas y privadas.
 En el año 2006 define las personas, entidades y
ORIGEN contribuyentes obligados a informar, como es el caso
del sector financiero, Cámaras de Comercio, Bolsa de
Valores y Comisionistas de Bolsa, Registraduría
Nacional del Estado Civil, notarios, tipógrafos y
litógrafos, grupos económicos, empresariales,
entidades que celebren convenios de cooperación,
personas naturales y jurídicas, entre otros.
 Conjunto de datos sobre las operaciones con terceros
(sus clientes o usuarios), que las personas naturales y
jurídicas deben presentar a la DIAN periódicamente con
plazos distintos dependiendo de las características del
contribuyente, sobre las operaciones con clientes o
usuarios, de sus productos o servicios.

¿Qué es?
La información suministrada debe ser consistente con
las declaraciones de renta, IVA y retención que se han
presentado a lo largo del año, y sobre todo, debe ser
consistente con la información reportada por clientes y
proveedores.
 Esta información es utilizada por la DIAN para
 realizar cruces de la misma y garantizar que realmente
el responsable este informando correctamente
 identificar información inexacta o con errores
 hacer seguimiento a los ingresos de las personas
naturales con el fin de identificar si están en condición
¿Para qué la de declarar renta
creó?  examinar si se deben hacer devoluciones a los
contribuyentes.
 Actualmente la información exógena debe ser entregada
en archivos XML o formato XML, un lenguaje informático
que se basa en texto plano, es decir, que es información
conformada solo por caracteres y que no cuenta con un
formato especial que requiera ser interpretado para
leerse.
¿Cómo se los datos originales deben ser “traducidos” para que
puedan ser leídos y procesados por múltiples sistemas
presenta? informáticos, procedimiento que se puede lograr a
través de programas informáticos que utilizan etiquetas
estandarizadas para clasificar la información y
convertirla en archivos XML
  Las entidades públicas o privadas que celebren
convenios de cooperación y asistencia técnica
para el apoyo y ejecución de sus programas o
Obligados a proyectos, con organismos internacionales.
reportar
mensualmente
  Las entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y
crédito, y los fondos de empleados que realicen
Obligados a actividades financieras.
reportar  Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de
anualmente Valores – Deceval

por periodos
mensuales
  Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable
2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos
millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2017 la
suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y
rentas no laborales superen los cien millones de pesos
(100.000.000).
 Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades
Obligados a públicas y privadas que en el año gravable 2015 hayan obtenido
reportar ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000)
 Las personas naturales y jurídicas, las sucesiones ilíquidas y las
anualmente sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones
en la fuente, a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre
las ventas (IVA) y Timbre, independientemente del monto de los
ingresos obtenidos.
  Las entidades de derecho público y los fondos.
 Los consorcios y uniones temporales que efectúen transacciones
económicas
 Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o
Obligados a contratistas

reportar  Las personas o entidades que actuaron en condición de

“operador” o quien haga sus veces, en condición de “solo riesgo”
anualmente en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
 Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios
autónomos y/o encargos fiduciarios.
  Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central
y descentralizado no obligados a presentar declaración de
ingresos y patrimonio
 Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los
órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional
Obligados a  Las cámaras de comercio.
reportar  La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria,
anualmente las demás bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
 La Registraduría Nacional del Estado Civil.
  Los notarios con relación a las operaciones realizadas durante el
ejercicio de sus funciones
 Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o
documentos equivalentes.
 Los grupos empresariales.
Obligados a  Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
reportar  Los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la
anualmente violencia comprobada.
 Las personas naturales o jurídicas que para la realización de pagos
o abonos en cuenta en beneficio de los trabajadores, hayan
adquirido bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales
  Información de los socios, accionistas,
comuneros, cooperados y hasta asociados de
los fondos de empleados, a diciembre 31 de
Información que 2017, solo cuando el monto de sus aportes
deben presentar sociales sea superior a $3.000.000.
personas jurídicas con
ánimo de lucro, Empresas
Comunitarias,
Cooperativas y Fondos de
Empleados con ingresos
brutos fiscales superiores a
100 millones
  Pagos o abonos en cuenta (devengos) efectuados a terceros (en
Colombia o en el exterior), que sean deducibles o no en renta
Información que  los valores de las retenciones a título de renta, IVA y timbre
deben presentar practicadas a tales terceros o asumidas con los mismos
personas jurídicas con  Los pagos por rentas de trabajo a personas naturales
ingresos brutos fiscales  Totalidad de los IVA tomados como descontables en las
superiores a 100 declaraciones de IVA de 2017
millones y personas  Información de la totalidad de los valores tomados como
naturales obligadas a descuento tributario que se hayan utilizado en la declaración de
llevar contabilidad y renta del año gravable 2017
con ingresos brutos
fiscales en 2015
superiores a 500
millones.
  Información del impuesto nacional al consumo generado. Se
Información que detallan en forma individualizada solo si la base sobre la cual se
deben presentar generaban dichos impuestos es una base igual o superior a
$500.000
personas jurídicas con
 Información de la totalidad de los valores tomados como
ingresos brutos fiscales descuento tributario que se hayan utilizado en la declaración de
superiores a 100 renta del año gravable 2017
millones y personas  los responsables del INGA (impuesto nacional a la gasolina y el
naturales obligadas a ACPM) deben reportar sobre el impuesto.
llevar contabilidad y
 Información de los ingresos propios facturados directamente
con ingresos brutos durante el año 2017. Se reportan en forma individualizada si del
fiscales en 2015 tercero se recibieron ingresos iguales o superiores a $500.000
superiores a 500
 Si llegaron a facturar ingresos para terceros, Información de la
millones. totalidad de los ingresos que se recibieron (facturaron) para
terceros por desarrollar figuras como la de intermediación
comercial.
  Información de los saldos fiscales de las cuentas por pagar a
Información que diciembre 31 de 2017.
deben presentar  Información de los saldos fiscales de las cuentas por cobrar a
personas jurídicas con diciembre 31 de 2017.
ingresos brutos fiscales  Si el total de estas cuentas es igual o superior a $100.000.000, en
superiores a 100 ese caso se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores a
millones y personas $500.000.
naturales obligadas a  Si el total de estas cuentas es inferior a $100.000.000, en ese caso
llevar contabilidad y se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores a
con ingresos brutos $1.000.000.
fiscales en 2015  Detalle de los ingresos no gravados; detalle de los costos y
superiores a 500 deducciones especiales tomados en la declaración; y detalle de las
millones. rentas exentas tomadas en la declaración de renta.
Información que
deben presentar
personas jurídicas con  Detalle de los saldos fiscales A dic. 31 de 2017 en Bancos e
inversiones financieras (en Colombia y en el exterior
ingresos brutos fiscales
superiores a 100  El saldo por acciones o cuotas poseídas en sociedades (nacionales
millones y personas o del exterior), y que se hayan llevado a la declaración de renta o
de ingresos y patrimonio 2017
naturales obligadas a
llevar contabilidad y  Detalle de la totalidad de los terceros de quienes se obtuvieron
con ingresos brutos ingresos brutos que luego pudieron ser restados como ingresos no
gravados
fiscales en 2015
superiores a 500
millones.
Información  Detalle (incluido fecha de nacimiento, país de
que deben nacionalidad y país de residencia) de las
personas naturales que a lo largo del año se
presentar convertían en sus "beneficiarios efectivos“
subsidiarias o filiales de
sociedades nacionales
o del exterior y los
establecimientos
permanentes de
empresas del exterior
Información  Pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros (en Colombia o en
el exterior), realizados por cuenta de los miembros del contrato de
que deben colaboración.
presentar  los valores de las retenciones a título de renta, IVA o timbre
practicadas o asumidas en los pagos o abonos en cuenta a tales
aquellos que terceros.
administraban los
Contratos de  Información de ingresos recibidos (facturados) por cuenta de los
miembros del contrato de colaboración
Colaboración
empresarial que  Información de los IVA de los costos y gastos cubiertos por cuenta
funcionaron durante el de los miembros del contrato de colaboración detallando cuál
miembro del consorcio lo tomó como IVA descontable. Se reporta la
2017 totalidad de los IVA descontables.
Información  Información de los IVA generados, o del INC (impuesto nacional al
consumo) generado, que se cobraba en los ingresos detallando
que deben cuál miembro lo debió declarar como IVA generado o como INC
generado.
presentar  Información de cuentas por cobrar A dic. 31 de 2017 a favor del
aquellos que consorcio, o a favor del mandante, etc., detallando cuál miembro
administraban los del contrato de colaboración es el verdadero dueño de esa cuenta
Contratos de por cobrar.
Colaboración  Información de cuentas por pagar A dic. 31 de 2017 a cargo del
empresarial que consorcio, o del mandante, etc., detallando cuál miembro es el
funcionaron durante el verdadero responsable de esa deuda. Si el total de las cuentas por
2017 pagar
  La información de los fideicomisos (Patrimonios
autónomos y encargos fiduciarios) que administraron,
especificando la identificación, apellidos y nombres o
razón social, domicilio del fideicomitente y el número
de reporte del fideicomiso mediante el cual informa a
Información la Superintendencia Financiera.
que deben  Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos
del Fideicomiso y las retenciones de renta, IVA o timbre
presentar las practicadas o asumidas durante el año 2017.
sociedades
fiduciarias  Los ingresos recibidos (facturados) a favor del
fideicomiso
  Pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros (en
Colombia o en el exterior) y los valores de las
retenciones a título de renta, IVA o timbre practicadas
a tales terceros (incluyendo las direcciones del tercero)
Información que
 Se reportan en forma individualizada si superan los
deben presentar $100.000 por cualquier concepto.
los Secretarios
Generales de los
órganos que financien
gastos con recursos del
Tesoro Nacional
  Información sobre los diferentes contratos que se han
Información que se celebrado en desarrollo del convenio, e información
deba presentar sobre los pagos o abonos en cuenta a terceros (junto
Las entidades públicas o con sus retenciones de renta y de IVA) que se realizan
privadas que celebren cada mes por ejecución de cada contrato. Este es un
convenios de reporte que sí se debía ir entregado cada mes a lo largo
cooperación y asistencia del mismo año 2017.
técnica para el apoyo y
ejecución de sus
programas o proyectos,
con organismos
internacionales
  Datos de la totalidad de las personas naturales
Información que a las cuales se les hayan llegado a cancelar
deben reportar los cualquier valor por concepto de rentas de
reportantes que trabajo (salarios, honorarios, servicios,
durante el 2017 hayan emolumentos, compensaciones, etc.). Solo se
efectuado pagos por reportan valores efectivamente pagados.
rentas de trabajo a las
personas naturales
(salarios, honorarios,
comisiones,
compensaciones)
  Información detallada de todos y cada uno de los predios sobre
los cuales se recaudó el impuesto predial vigencia 2017
Información  Información detallada de todos y cada uno de los vehículos sobre
los cuales se recaudó el impuesto de vehículos
que deben  Información detallada de todas las declaraciones de Industria y
reportar comercio y avisos y tableros del año gravable 2017
Alcaldías, los  Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa
Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos
Distritos y las encargados de las labores catastrales en el departamento de
Gobernaciones de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a
todo Colombia suministrar la información relacionada con los registros catastrales
  Información de movimientos de consignaciones de cada mes
superiores a 1 millón de pesos y cuentas que al cierre de cada mes
Información tuvieran saldo superior a 1 millón.

que deben  Información sobre emisión, renovación y/o cancelación de CDT y/o
depósitos similares por cada mes.
presentar  Información, sin importar su monto, de inversiones en carteras
Las entidades vigiladas por colectivas, fondos mutuos de inversión y demás fondos.
la Superintendencia
Financiera de Colombia, las
cooperativas de ahorro y
crédito, y los fondos de
empleados que realicen
actividades financieras y
DECEVAL
Información
que deben
presentar
Las entidades vigiladas por
la Superintendencia
Financiera de Colombia, las
cooperativas de ahorro y
crédito, y los fondos de
empleados que realicen
actividades financieras y
DECEVAL
 Ahorros voluntarios en fondos de pensiones, y sus respectivos
retiros gravados y no gravados.
 Información de consumos y ventas recaudadas con tarjetas
crédito para quienes tuvieron consumos superiores a un millón.
 Información de préstamos
 Deceval reportará datos de los terceros que le hayan entregado en
depósito títulos valores, así como rendimientos y/o dividendos
reconocidos a los inversionistas por parte de los emisores de los
títulos
  Información de las sociedades creadas durante el 2017, incluyendo
Información los datos de sus socios o accionistas
que deben  Información de las sociedades liquidadas durante el 2017

presentar
las cámaras de
comercio
  La bolsa presenta Información de las
operaciones que realizaron los comisionistas de
bolsa durante el año (sin importar su monto).
Información
que deben  Los comisionistas presentan Información de las
personas o entidades a cuyo nombre
presentar efectuaron operaciones por un monto
las bolsas de acumulado en el año 2017 superior a
valores y los $1.000.000
comisionistas de
bolsa.
Información que  Información de los estados financieros consolidados a
diciembre 31 de 2017 bajo Estándares Internacionales.
deben presentar
Entidades con ánimo  Información de las compañías subordinadas nacionales
de lucro, o personas  Información de las compañías subordinadas del
naturales exterior.
comerciantes, que
actúen como la Matriz
de los Grupos
Empresariales
reportados en Cámaras
de Comercio
  La información de los documentos de identidad
y otros datos correspondientes a las personas
colombianas fallecidas durante el año 2017
Información
que deben
presentar
la registraduria
nacional
  Datos de cada una de las personas o entidades
que efectuaron enajenación de bienes o
derechos durante el año 2017 sin importar el
monto
Información
que deben
presentar
los notarios
  Datos de cada una de las personas o entidades
Información a quienes se elaboraron trabajos de impresión
de facturas.
que deben
presentar
Tipógrafos
elaboradores de
facturas de venta
Información
 Datos de identificación, cargo, salario y otros
que deben datos de todas las mujeres sobre las cuales se
reportar haya hecho uso del beneficio tributario
Todos los reportantes
que hayan llegado a
emplear a mujeres
victimas de la violencia
y hayan utilizado el
beneficio de la
deducción especial en
el impuesto de renta
  Los obligados a presentar información exógena deben transmitirla
en formatos de datos de archivos XML que puedan viajar por
internet, cumpliendo con las especificaciones técnicas
reglamentadas en los esquemas XSD3 propuestos, utilizando un
mecanismo de firma digital
 A través de su Resolución 000060 de octubre 30 de 2017 la DIAN
señaló a los obligados a entregar información exógena del año
Formatos gravable 2018; estos ya no utilizarán 63 formatos, sino solo 51.
  Los formatos para presentar información exógena del año
gravable 2017 son: 1019, 1020, 1021, 1022, 1023, 1024, 1026, 2273,
2274, 2277, 1038, 1039, 1041, 1028, 1042, 1032, 1037, 1034, 1035,
1036, 1010, 1001, 1005 (para personas y entidades de los
Formatos subgrupos 1 y 2), 1003, 1004, 1006, 1007, 1647, 1009, 1008, 1011,
1012, 2275, 5253, 5247, 5248, 5249, 5250, 5251, 5252, 1013, 1014,
1058, 1056, 1159, 2276, 1476, 1480, 1481, 2280 y 2279.
 INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE
Tienen plazo de enviar a más tardar el último día hábil del mes
siguiente al período objeto del reporte
Plazos de INFORMACIÓN ANUAL

entrega La registraduria: a más tardar el primer día hábil del mes de marzo.
Los grupos empresariales: a más tardar el último día hábil del mes
de junio.
  INFORMACIÓN ANUAL Y ANUALMENTE CON CORTE MENSUAL.
 teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante, cuando se
trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del
informante cuando se trate de una Persona Jurídica o natural
ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA
ÚLTIMO DÍGITO FECHA 36 a 40 17 de Abril de 2018
41 a 45 18 de Abril de 2018
5 03 de Abril de 2018 46 a 50 19 de Abril de 2018
Plazos de 6 04 de Abril de 2018
51 a 55
56 a 60
20 de Abril de 2018
23 de Abril de 2018

entrega 7 05 de Abril de 2018 61 a 65

66 a 70
24 de Abril de 2018
25 de Abril de 2018
8 06 de Abril de 2018 71 a 75
76 a 80
26 de Abril de 2018
27 de Abril de 2018
9 09 de Abril de 2018 81 a 85
86 a 90
30 de Abril de 2018
02 de Mayo de 2018
0 10 de Abril de 2018 91 a 95 03 de Mayo de 2018
96 a 00 04 de Mayo de 2018
1 11 de Abril de 2018 01 a 05 07 de Mayo de 2018
06 a 10 08 de Mayo de 2018
2 12 de Abril de 2018 11 a 15 09 de Mayo de 2018
16 a 20 10 de Mayo de 2018
3 13 de Abril de 2018 21 a 25 11 de Mayo de 2018
4 16 de Abril de 2018 26 a 30
31 a 35
15 de Mayo de 2018
16 de Mayo de 2018
  1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT, la cual será
fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:
 a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no
se suministró la información exigida.
Sanciones
 b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se
por no enviar suministró en forma errónea.
información.  c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se
suministró de forma extemporánea.
 Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
información no tuviere cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los
ingresos netos. Si no existieren ingresos, del medio por ciento
(0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante.
  El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones,
descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones,
según el caso, cuando la información requerida se refiera a
estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba
conservarse y mantenerse a disposición de la Administración
Tributaria.
Sanciones  La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al
por no enviar cincuenta por ciento (50%) de la suma determinada según lo
previsto en el numeral 1), si
información
 la omisión es subsanada antes de que se notifique la
imposición de la sanción, o al setenta por ciento (70%) de tal
suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses
siguientes a la fecha en que se notifique la sanción